白酒公司為什么收稅，為什么白酒企業(yè)獨設(shè)銷售公司會減少消費稅

白酒銷售首先是增值稅17%， 然后是企業(yè)所得稅25%。地稅方面，因該有營業(yè)稅5%。還有城建稅和教育費附加。 一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據(jù)上繳的增值稅計算提取的。 城建稅的計算 應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率 城建稅稅率: 納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%; 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%; 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1% 教育費附加的計算 應(yīng)交教育費附加=增值稅×3%根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)[1995]192號)規(guī)定:從1995年6月1日起,對銷售除啤酒,黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅.這里的包裝物押金是含稅價在計算增值稅時，應(yīng)該換算。

白酒消費稅是對生產(chǎn)企業(yè)征收的，對銷售環(huán)節(jié)不再征收。因此，絕大多數(shù)白酒生產(chǎn)企業(yè)設(shè)立了銷售公司，進行獨立核算，就是生產(chǎn)企業(yè)低價銷售給銷售公司，按照其銷售價格和數(shù)量計征消費稅，自然就減少了消費稅的繳納。但國稅總局也出臺了相關(guān)規(guī)定，白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法（試行）規(guī)定，第二條　白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅，下同）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。第八條　白酒消費稅最低計稅價格核定標(biāo)準(zhǔn)如下： 　?。ㄒ唬┌拙粕a(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格。 　?。ǘ┌拙粕a(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機關(guān)核價幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內(nèi)。

如需代理白酒，推薦選擇貴州茅世原酒業(yè)。代理白酒的公司需要繳納的稅費如下：但在白酒代理之前，你還可以【→點擊測試我適不適合做醬香白酒加盟】白酒代理商代理白酒的行為實際上是買賣貨物銷售，根據(jù)我國法律規(guī)定首先要繳納的就是增值稅。增值稅對于一般納稅人的稅率是17%，小規(guī)模納稅人3%。其次是與之相關(guān)的城市維護建設(shè)稅，教育費附加。城市維護建設(shè)稅的稅率分為3哥檔次，7%，5%，3%。其中市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。第三是企業(yè)所得稅或者個人所得稅，看代理商的性質(zhì)，是企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅。不過一般來說個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)是需要繳納個人所得稅的。此處的個人所得稅按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得五級稅率確定。其他的稅收種類都是一般的如房產(chǎn)稅，印花稅等小稅種。想要了解更多關(guān)于代理白酒的相關(guān)信息，推薦咨詢貴州茅世原酒業(yè)。貴州茅世原酒業(yè)技術(shù)力量雄厚，設(shè)備設(shè)施完善，質(zhì)量管理、衛(wèi)生管理、安全管理、環(huán)保管理體系均符合國家要求；企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展上，遵循“弘揚傳統(tǒng)，質(zhì)量為先，責(zé)任致上，誠信共贏”的理念，堅持做到對職工，對經(jīng)銷商，對消費者，對社會高度負責(zé)的企業(yè)。

法律分析：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格。對設(shè)立銷售單位的白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒中，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的品種，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內(nèi)自行核定消費稅最低計稅價格。法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強白酒消費稅征收管理的通知》一、各地要組織開展白酒消費稅政策執(zhí)行情況檢查，及時糾正稅率適用錯誤等政策問題。二、各地要加強白酒消費稅日常管理，確保稅款按時入庫。加大白酒消費稅清欠力度，杜絕新欠發(fā)生。三、加強納稅評估，有效監(jiān)控生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況，堵塞漏洞，增加收入。四、為保全稅基，對設(shè)立銷售公司的白酒生產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)總局制定了《白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法（試行）》（見附件），對計稅價格偏低的白酒核定消費稅最低計稅價格。各地要集中力量做好白酒消費稅最低計稅價格核定工作，確保自2009年8月1日起，執(zhí)行核定的白酒消費稅最低計稅價格。五、各地要加強小酒廠白酒消費稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式。

一、正面回答白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%含70%以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格。白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。二、分析對白酒行業(yè)征收的稅主要是消費稅，白酒消費稅計稅價格包括20%的從價稅率和0、5元每斤的從量稅。而為了改變此現(xiàn)狀，刺激國內(nèi)消費與推動節(jié)能減排是中國改善國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和質(zhì)量的重要措施。而調(diào)整白酒行業(yè)消費稅，最主要是為拉動消費。并且此次調(diào)整將針對從價稅，按照稅率不變，計稅價格調(diào)整的思路，稅率仍為20%保持不變，但針對此前白酒企業(yè)通過設(shè)立自家銷售公司避稅的情況，核定計稅價格，從嚴(yán)征收。 三、消費稅的計稅方法是什么1、從價定率，在從價定率計算方法下，應(yīng)納稅額的計算取決于應(yīng)稅消費品的銷售額和適用的稅率兩個因素?；竟綖?，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率；2、從量定額，在從量定額計算方法下，應(yīng)納稅額的計算取決于消費品的應(yīng)稅數(shù)量和單位稅額兩個因素?；居嬎愎綖?，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)；3、從價定率和從量定額復(fù)合計算，現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計算方法?；竟綖?，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售數(shù)量×定額稅率+應(yīng)稅銷售數(shù)量×比率稅率；

這就是我們現(xiàn)在有煙草院士，暫未有白酒院士的原因。煙草行業(yè)一直是中國第一納稅大戶。煙草行業(yè)的稅收占到中國整個財政稅收6％ 7％。在一些產(chǎn)煙大省，煙草更是地方經(jīng)濟、財政收入的重要支柱。比如云南省，煙草稅收占全省稅收44％。還有黃鶴樓煙草公司是整個湖北省最大的納稅大戶。 至于說煙草為什么會有萬億，這里面有一個重要原因，那就是煙草行業(yè)是一個“重稅”行業(yè)。為加強煙草控制，對卷煙及煙草制品實行“寓大于征”的重稅政策。我國煙草行業(yè)的稅種主要有煙葉稅、消費稅、增值稅、所得稅及城市建設(shè)維護費和教育基金，雖說是煙草制品業(yè)上繳稅收最高，但它的利潤率卻不是最高的，扣除所得稅國有資本收益和專項利潤后，我國煙草企業(yè)的利潤不足8％！ 綜上所述，這也是煙草行業(yè)有巨額上繳的主要來由。也是煙草人辛勤付出所得到的豐碩成果！最后用羅丹的一句話作結(jié)束語：世間的活動雖多，但仍是美好的。 兩個字：專賣 吸煙不要覺得便宜，煙白天黑夜，上班下班，一天一包都算少的，白酒呢，只能沒事和晚上喝，況且喝酒的時候還要更費煙[捂臉] 因為煙草是壟斷的白酒不壟斷，有許多人自己蒸酒自己喝，有多的就賣點，因為規(guī)模小達不到收稅標(biāo)準(zhǔn)所以不用交稅 主要是煙草實行專賣，形成市場壟斷行為。而白酒在市場是開放的。另外，抽煙行為屬國家控制行為，常常以提高煙價來達到控?zé)熌康模虼似涠愂找簿捅劝拙瓶捎^。 抽煙隨時隨地，喝酒總得找個場合吧。 抽煙的人比喝酒的人多。一盒20塊錢的煙相當(dāng)于五瓶工業(yè)啤酒，一瓶二鍋頭。 說明送煙的多，送酒的少，一般都是假酒，沒多少人送，送了也沒人稀罕。 因為酒神經(jīng)比煙神經(jīng)嚴(yán)重點 光茅臺酒一年就上繳一千幾百億 煙草，只要不交稅通通都是假的。。。酒，自家做的糧食酒，黃酒，米酒都可以售賣。

近白酒回調(diào)，其中一個因素，就是消費稅的影響，市場上傳言不少。關(guān)于消費稅、白酒消費稅，先說幾個要點：什么是消費稅?？破障拢M稅是指對貨物征收了增值稅的基礎(chǔ)上，選擇“高耗能、高污染、部分高檔消費品”再征收一項稅，以達到引導(dǎo)消費結(jié)構(gòu)、增加財政收入或促進收入公平的作用，其中煙/成品油/車/酒占比最高。消費稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性，可通過從量或（和）從價的形式征收，屬中央稅。而根據(jù)2017年數(shù)據(jù)，煙/成品油/車/酒消費稅占全部消費稅總額的 51%/35%/10%/3%。白酒目前繳納稅費：根據(jù)白酒生產(chǎn)企業(yè)需要繳納的稅種包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅以及城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。白酒消費稅演進過程：1994年，白酒消費稅開征從價稅；2001年，從價稅改為從價+從量復(fù)合征稅；2006年，統(tǒng)一糧食白酒與薯類白酒從價稅率為 20%；2009年，將白酒計稅價格由生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售價格改為銷售單位對外銷售價格并規(guī)定了最低計稅價格；2017 年：明確規(guī)定對外銷售價格為“最終一級銷售單位的對外銷售價格”。歷史上看，先從量上說，剛開始征收的時候，有影響，但是隨著白酒的需求和產(chǎn)能同步放大，對于利潤的影響就逐步減少了，尤其高端白酒的影響就更小，因為它們不靠量，靠價格，這個好理解?，F(xiàn)在這個問題在討論，因為低端酒企業(yè)因為稅負高發(fā)展困難，而且因為傳導(dǎo)，還會帶來低收入群體消費白酒的負擔(dān)加重?，F(xiàn)在的改革方向討論有這幾個：1、按照度數(shù)；2、取消從量定額；3、消費稅的征收環(huán)節(jié)從生產(chǎn)端轉(zhuǎn)向批零端。其實，都還是有難度，或者說也未必能兼顧公平和效率。按度數(shù)，50度的酒，幾十到幾千很多，茅臺和幾十塊錢的光瓶高度酒，收一樣的稅？肯定不公平。取消從量稅？這么多年了，它是一個整體中的一個環(huán)節(jié)，牽一發(fā)動全身，其他的稅費是否都要調(diào)整？這個動靜就有點大。消費稅的征收環(huán)節(jié)從生產(chǎn)端轉(zhuǎn)向批零端。消費稅后移，就是從生產(chǎn)到渠道端，有合理的地方，比如茅臺，其實經(jīng)銷商基本賺走了一半。但這也是有難度的，因為大多數(shù)消費稅都是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，只有很少的因為管控嚴(yán)格，消費場景固定的是這么干，因為批發(fā)零售端，面廣、人多，怎么收？不好收，要收成本高，效率也低。好，說我的個人觀點：1、在當(dāng)下疫情后，宏觀經(jīng)濟復(fù)蘇的大背景下，增收白酒消費稅的可能性是存在的。2、從歷史上看，白酒消費稅對于高端沒什么影響，對于低端影響很大，成本壓力很大。3、從目前的征收趨勢上，很可能從渠道端進行。4、如果從渠道端，如果力度大，短期，部分中低端白酒企業(yè)，渠道管控力弱的，很可能會下調(diào)出廠價補貼經(jīng)銷商來穩(wěn)定渠道，那么短期的利潤的確可能受到影響。5、高端白酒企業(yè)，從歷史上看經(jīng)營受到影響小，短期有點波動，長期可以忽略，價格轉(zhuǎn)嫁能力強。6、如果實施，白酒行業(yè)的分化會進一步加劇。