甲公司貼牌乙酒廠生產一批酒，甲廠提供原材料給乙廠委托其加工一批白酒乙廠代收代繳消費稅

稅法規(guī)定委托加工后收回直接銷售的，消費稅不可以扣除。所以這筆消費稅不可以抵扣。參考答案是錯的，你不明白去查稅法書就明白了。

委托加工收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，可以扣除已由受托方代收代繳消費稅的規(guī)定只有11項，不包括白酒。委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。再看看別人怎么說的。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計算題】甲企業(yè)從農戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當月全部委托乙公司生產白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元?！　「鶕陨腺Y料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數。　　【例題2·計算題】某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕陨腺Y料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數?！　　纠}2·計算題】（2016年）　　其他相關資料：企業(yè)當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元，消費稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕鲜鲑Y料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經營狀況如下：　?。?）生產食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當月應納消費稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應的會計處理：借：主營業(yè)務稅金及附加 36500 貸：應交稅費—應交消費稅 36500

開嗎

1.2012年10月甲企業(yè)外購貨物準予抵扣的進項稅額為（　）萬元。 A.39.90 　　B.41.94　　 C.44.50　　 D.46.88【答案】B2.2012年10月甲企業(yè)應納增值稅（　）萬元。 A.77.40 　　B.83 　　C.85.56 　　D.86.31【答案】D3.2012年10月甲企業(yè)應納消費稅（?。┤f元。 A.122.40 　　B.134.40　　 C.143.56 　　D.144.96【答案】D4.2012年10月乙企業(yè)進口卷煙應納增值稅及消費稅共計（?。┤f元。 A.74.46 　　B.75.21 　　C.79.30 　　D.80.05【答案】D5.2012年10月乙企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅（?。┤f元。 A.42.59 　　B.45.65　　 C.34.02 　　D.34.09【答案】B6.根據稅法相關規(guī)定，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務的稅務處理，正確的有（　）。A.乙企業(yè)取得的平銷返利收入應沖減當期進項稅額B.乙企業(yè)進口卷煙已納增值稅準予從銷項稅額中抵扣C.甲企業(yè)將不同度數的糧食白酒組成禮品盒銷售，應從高適用稅率計算繳納消費稅D.甲企業(yè)用外購酒精生產白酒，外購酒精已納消費稅準予從當期消費稅中扣除E.甲企業(yè)購進桌椅贈送給希望小學所支付的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣【答案】ABC望采納，謝謝

1、購買的小麥用于集體福利的進項稅額要轉出。但是，本企業(yè)購進后70%當月就用于了職工食堂，意思是說，當月并沒有將這購進的70%小麥的進項稅額計入進項稅額，因而不存在轉出的問題。 2、運輸途中的非正常損失，購價并未計入購貨成本，增值稅額也未計入進項稅額，當然也不存在轉出的問題。 3、自然災害損失不需作進項轉出。根據新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，其中不包括自然災害損失。因此，納稅人自然災害損失不需要作進項稅額轉出。這項規(guī)定同以前的規(guī)定發(fā)生了很大變化，有利于減輕受災納稅人的負擔。 4、25萬元中，8%為運費，那么運費的入賬成本就是2萬元。我們計入賬面成本的運費就是93%部分，實際的含稅的運費就是2/（1-7%）=2/93%=2.15萬元。也就是說，當初發(fā)生的運費是2.15元，而我們計入了貨物的賬面成本2.15*93%=2萬元，計入了進項稅額2.15*7%=0.15元元。 同理，其余23萬元為農產品的入賬成本，而非其購價。當初購進時，購價中，13%為進項稅額，87%計入了賬面成本，當初購價=23/（1-13%）=26.44萬元，26.44*87%=23萬元計入了賬面成本，26.44*13%=3.44萬元計入了進項稅額。 因為在轉出25萬元賬面成本的同時，也要轉出進項稅額0.15+3.44=3.59萬元。