1,一個廠家同時生產(chǎn)甲乙兩種啤酒怎么記稅
啤酒消費稅:甲類啤酒250元/噸乙類啤酒220元/噸
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2,某酒廠為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)白酒和甲類啤酒2012年7月銷
白酒應(yīng)繳消費稅=2,000,000×20%+50×1,000×0.5×2= 450,000(元)甲類啤酒應(yīng)繳消費稅=250×250= 62,500(元)所以,共應(yīng)繳消費稅= 450,000+62,500 =512,500(元)應(yīng)繳增值稅(銷項稅額)=(2,000,000+2,000×250)×17% =425,000(元)
稅法規(guī)定,除啤酒、黃酒之外的酒類,包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅,所以銷售白酒收取的包裝物押金,不論是否退回, 計算增值稅和消費稅時要一并計入計稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費稅的,所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅,逾期不退回時確認收入,計征增值稅但不征消費稅。銷項稅:50x17%+(2+23.4)/(1+17%)x17%=12.19萬元。
3,某酒廠為一般納稅人2010年2月生產(chǎn)銷售甲類啤酒500噸每噸出廠
某酒廠為一般納稅人,2010年2月生產(chǎn)銷售甲類啤酒500噸,每噸出廠價3000元,銷售酒精50噸,含稅價每噸2925元,增值稅率17%,當月應(yīng)納消費稅為( )元
A、131250 B、125000 C、132062.5 D、132312.5
答案是A
3.啤酒 ?。?)甲類啤酒 250元/噸 ?。?)乙類啤酒 220元/噸 4.其他酒 10% 5.酒精 5%
500*250+50*2925/1.17=125000+6250=131250
第五條 消費稅實行從價定率、從量定額,或者從價定率和從量定額復合計稅(以下簡稱復合計稅)的辦法計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計算公式:
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率
實行復合計稅辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率
這就是我那天考試的題目,好巧啊