酒廠非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售白酒，消費(fèi)稅計(jì)算

因?yàn)橄M(fèi)稅，屬于一次課征，，也就是說(shuō)，在第一次生產(chǎn)銷(xiāo)售出廠時(shí)繳納消費(fèi)稅，，以后批發(fā)零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅

d 外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。 應(yīng)納消費(fèi)稅=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(萬(wàn)元)

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8萬(wàn)元2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品可以按13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，入庫(kù)成本就是收購(gòu)價(jià)格的（1-13%），(8000–600)÷(1-13%)是把丟失部分的成本轉(zhuǎn)換為收購(gòu)價(jià)格，再乘以13%計(jì)算出這部分大米的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。(2)提供l0萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒l 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)l萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)l00元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每公斤150元。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0％，白酒的消費(fèi)稅稅率為20％力n 0．5元／500克)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

80000*（1-20%）*30=19200<20000。這里面的30應(yīng)該是30%吧，是否沒(méi)有抄寫(xiě)全。 80000*（1-20%）是指對(duì)個(gè)人生活保障金的減免額。例如，你取得一筆收入，但其中的成本部分要給你減去的，由于個(gè)人取得收入時(shí)的，實(shí)際成本無(wú)法計(jì)算，所以國(guó)家給規(guī)定了一個(gè)比率，就是20%，以總收入減去20%的基本生存保障金后，余額才是計(jì)算納稅的基數(shù)。 80000*（1-20%）*30=19200，這個(gè)公式是計(jì)算李某按照依據(jù)法律規(guī)定，個(gè)人收入允許扣除的捐贈(zèng)額的最高限額。按照個(gè)人的收入的計(jì)稅基數(shù)，最高不能超過(guò)30%的捐贈(zèng)額，即使你捐贈(zèng)了，也不能稅前扣除。 80000*（1-20%）*30=19200<20000。這是計(jì)算的法定數(shù)與實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)進(jìn)行比較，法定數(shù)是19200小于實(shí)際捐贈(zèng)數(shù)20000，所以，在稅前只能扣除19200，而不能扣除20000。