瀘州老窖股份有限公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，編制固定資產(chǎn)預算這一固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要求是與下列內(nèi)部控制的哪

C、控制程序,預算是為了控制支出,所以說是控制程序.

C、控制程序

1. 固定資產(chǎn)投資項目的決策 2. 資產(chǎn)購置3. 資產(chǎn)處置4. 資產(chǎn)實物臺賬管理和報廢5. 固定資產(chǎn)盤點

固定資產(chǎn)管理制度 http://baike.baidu.com/view/540797.html?wtp=tt

固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括： （一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批。 （二）固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行。 （三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付。 （四）固定資產(chǎn)投保的申請與審批。 （五）固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。 （六）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。

1.建立固定資產(chǎn)預算制度； 2.建立授權批準制度； 3.建立賬簿記錄制度； 4.建立職責分工制度； 5.建立資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度； 6.建立固定資產(chǎn)處置制度； 7.建立固定資產(chǎn)的定期盤點制度； 8.建立固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度。 來自《審計原理與實務》

你媳婦

1.內(nèi)部控制測試 （1）了解和描述該循環(huán)的內(nèi)部控制 　　收集和審閱與該循環(huán)有關的資料、文件。結合實地觀察并采用適當?shù)姆椒右悦枋觥?　?。?）驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù) 　　驗證固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全．審批文件上授權簽章是否符合制度規(guī)定的級別。核對明細賬記錄與有關部門提供清單是否一致；固定資產(chǎn)取得成本是否與預算相符．有無重大差異。 　　（3）驗證固定資產(chǎn)退廢手續(xù) 　　索取固定資產(chǎn)報廢、出售、對外投資、調(diào)出等文件，檢查這些文件上的各種審批手續(xù)是否齊全，同時抽查固定資產(chǎn)利用記錄．確定報廢、出售、調(diào)出以及對外投資的適當性。 　　（4）抽驗固定資產(chǎn)驗收報告 　　索取固定資產(chǎn)驗收報告，驗證其驗收部門是否確屬獨立的部門，驗收報告填寫的內(nèi)容是否全面，必要時抽實物加以核對。 　?。?）檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況 　　檢查固定資產(chǎn)管理部門、使用部門有無明細賬和卡片。是否一物一卡．隨時登記增減變動并定期與財會部門的賬簿記錄相核對。 　?。?）評價固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制

（一）組織規(guī)劃控制。1.不相容職務的分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離；執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務要分離；執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離；保管某項財產(chǎn)的職務與記錄該項財產(chǎn)的職務要分離等等。2.組織機構的相互控制。一個單位組織機構的設置和職責分工應體現(xiàn)相互控制的要求。具體要求是：各組織機構的職責權限必須得到授權，并保證在授權范圍內(nèi)的職權不受外界干預；每類經(jīng)濟業(yè)務在運行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關部門進行相互檢查；在對每項經(jīng)濟業(yè)務的檢查中，檢查者不應從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決?！　。ǘ┦跈嗯鷾士刂?。授權批準控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權批準才能進行，否則就無權審批。首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權后所處理的經(jīng)濟業(yè)務的工作質(zhì)量?！　。ㄈ╊A算控制。預算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。對單位各項經(jīng)濟業(yè)務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標，并明確責任；第二，預算在執(zhí)行中，應當允許經(jīng)過授權批準對預算進行調(diào)整，以便預算更加切合實際；第三，應當及時或定期反饋預算的執(zhí)行情況?！　。ㄋ模嵨镔Y產(chǎn)控制。第一，限制接近，以嚴格控制對實物資產(chǎn)及與實物資產(chǎn)有關的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全。第二，定期進行實物資產(chǎn)清查，保證實物資產(chǎn)實有數(shù)量與賬面記載相符，如賬實不符，應查明原因，及時處理。除上述外，實物資產(chǎn)控制從廣義上說，還包括對實物資產(chǎn)的采購、保管、發(fā)貨及銷售全過程進行控制。　?。ㄎ澹┏杀究刂啤，F(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產(chǎn)技術、產(chǎn)品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的控制法；集約型成本控制，是指依靠提高技術水平來改善生產(chǎn)技術、產(chǎn)品工藝，從而降低成本的控制法。這兩種方法結合起來，就是現(xiàn)代成本控制。　?。徲嬁刂?。審計控制主要是內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。對會計資料進行內(nèi)部審計，既是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否遵循資源的利用、是否合理有效、以及單位的目標是否達到。內(nèi)部審計的內(nèi)容十分廣泛，一般包括內(nèi)部財務審計和內(nèi)部經(jīng)營管理審計。內(nèi)部審計對會計資料的監(jiān)督、審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。

首先了解固定資產(chǎn)相關的內(nèi)部控制，如果沒有按照內(nèi)部控制制度規(guī)定的做，那么就是具體到企業(yè)層面的內(nèi)部控制缺陷，下面摘錄固定資產(chǎn)相關內(nèi)部控制內(nèi)容，內(nèi)容有點多，但是固定資產(chǎn)本來就是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。建議你先從大標題把握，然后對自己感興趣的內(nèi)容有針對性閱讀。 （一）固定資產(chǎn)的預算制度 預算制度是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中最重要的部分。通常，大中型企業(yè)應編制旨在預測與控制固定資產(chǎn)增減和合理運用資金的年度預算；小規(guī)模企業(yè)即使沒有正規(guī)的預算，對固定資產(chǎn)的購建也要事先加以計劃。注冊會計師應注意檢查固定資產(chǎn)的取得與處置是否依據(jù)預算，對實際支出與預算之間的差異以及未列入預算的特殊事項，檢查其是否履行特別的審批手續(xù)。如果固定資產(chǎn)增減均能處于良好的經(jīng)批準的預算內(nèi)部之下，注冊會計師即可減少針對固定資產(chǎn)增加、減少實施的實質(zhì)性程序的樣本量。 （二）授權批準制度 完善的授權批準制度包括：企業(yè)的資本性支出預算只有經(jīng)過董事會等高層管理機構批準方可生效；所有固定資產(chǎn)的取得和處置均需經(jīng)企業(yè)管理當局的書面認可。注冊會計師不僅要檢查授權批準制度本身是否完善，還要關注授權批準制度是否得到切實執(zhí)行。 （三）帳簿記錄制度 除固定資產(chǎn)總賬外，被審計單位還需設置固定資產(chǎn)明細分類賬和固定資產(chǎn)登記卡、按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細分類核算。固定資產(chǎn)增減變化均有原始憑證。一套設置完善的固定資產(chǎn)進行明細分類帳和登記卡。將為注冊會計師分析固定資產(chǎn)的取得和處置、復核折舊費用和修理支出的列支帶來幫助。 (四)職責分工制度 對固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處簧等，均應明確劃分責任。由專門部門和專人負責。明確的職責分工制度，有利于防止舞弊，降低注冊會計師的審計風險。 (五)資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度 企業(yè)應制定區(qū)分資本性支出和收益性支出的書面標準。通常需明確資本性支出的范圍和最低金額，凡不屈于資本性支出的范圍、金額低于下限的任何支出，均應列作費用并抵減當期收益。 (六)同定資產(chǎn)的處置制度 同定資產(chǎn)的處置。包括投資轉(zhuǎn)出、報廢、出售等，均要有一定的申請報批程序。 (七)固定資產(chǎn)的定期盤點制度 對固定資產(chǎn)的定期盤點，是驗證賬面各項固定資產(chǎn)是否真實存在、了解固定資產(chǎn)放置地點和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬固定資產(chǎn)的必要手段。注冊會計師應了解和評價企業(yè)固定資產(chǎn)盤點制度，并應注意查詢盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處理情況。 (八)固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度 固定資產(chǎn)應有嚴密的維護保養(yǎng)制度，以防止其因各種自然和人為的因素而遭受損失，并應建立日常維護和定期檢修制度，以延長其使用壽命。 嚴格地講，固定資產(chǎn)的保險不屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制范圍，但它對企業(yè)非常重要。因此。注冊會計師在檢查、評價企業(yè)的內(nèi)部控制時，應當了解企業(yè)對　固定資產(chǎn)的保險情況。作為與固定資產(chǎn)密切相關的一個組成項目，在建工程項目有其特殊性。根據(jù)財政部于2003年10月發(fā)布的一《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項日(試行)》，在建工程的內(nèi)部控制包括以下內(nèi)容： 1．崗位分工與授權批準： （1）單位應當建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，：確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款支付；竣工決算與竣工審計。 （2）單位應當對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度；明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟氲纳霞壥跈嗖块T報告。 （3）單位應當制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制，、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設毀相應的記錄或憑證。 相關的一個組成項目，在建工程項目有其特殊性。根據(jù)財政部于2003年10月發(fā)布的一《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項日(試行)》，在建工程的內(nèi)部控制包括以下內(nèi)容： 1．崗位分工與授權批準： （1）單位應當建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，：確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款支付；竣工決算與竣工審計。 （2）單位應當對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度；明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟氲纳霞壥跈嗖块T報告。 （3）單位應當制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制，、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設毀相應的記錄或憑證。如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。 2．項目決策控制。單位應當建立工程項日決策環(huán)=仃的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。 3．概預算控制。單位應當建立工程項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理。 4．價款支付控制。啦位應當建立丁程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序做出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。 5．竣工決算控制。單位應當建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度　對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。 6監(jiān)督檢查。單似應當建立對工程項目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度明確監(jiān)督機構或人員的職責權限定期或不定期地進行檢查：內(nèi)容主要包括： (1)工程項目業(yè)務相獎崗位及人員的設置情況。重點檢杏是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。 (2) 工程項目業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 (3) 工程項目決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施楚否落實到位： (4) 概預算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預算編制的依據(jù)是否真實、是否按規(guī)定對概預算進行審核。 (5)各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求。 (6)竣工決算制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。