2007年3月 某酒廠，某酒廠為一般納稅人3月份向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒開(kāi)具普通發(fā)

白酒紅酒押金收入并入銷(xiāo)售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17

白酒包裝物押金，無(wú)論是否逾期，均計(jì)入當(dāng)期增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。所以逾期的3萬(wàn)已經(jīng)記載3個(gè)月前的計(jì)稅價(jià)格中了。

1). 該設(shè)備入賬成本為（ ）萬(wàn)元。 C. 1104.65 2). 該設(shè)備起始折舊月份為（ ）。B. 2009年2月3). 該設(shè)備2009年應(yīng)提折舊（ ）萬(wàn)元。A. 99 4). 該設(shè)備2009年末應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備（ ）萬(wàn)元。B. 105.65 5). 2010年該設(shè)備應(yīng)提折舊（ ）萬(wàn)元 D. 110

計(jì)算過(guò)程： 1、本月應(yīng)納增值稅額=200x17%+11.7/1.17x17%-10x7%=35萬(wàn)元 2、該商場(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅=18.72/1.17x30%=4.8萬(wàn)元 3、該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=（18-10）x25%=2萬(wàn)元

不好意思，我昨晚沒(méi)上網(wǎng)，來(lái)晚了，抱歉。 1，第1筆應(yīng)納消費(fèi)稅為 （20×6000+8×4500）×25%+（20×2000+8×2000）×0.5=39000+28000=67000（元） 2，第2筆應(yīng)納消費(fèi)稅為 4×3200×15%+4×2000×0.5=1920+4000=5920（元） 3，第3筆應(yīng)納消費(fèi)稅為 10×4500×25%+10×2000×0.5=11250+10000=21250（元） 4，第4筆應(yīng)納消費(fèi)稅為 　 6×8000×25%+6×2000×0.5=12000+6000=18000（元） 5，當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為： 67000+5920+21250+18000=112170（元）

計(jì)算消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額應(yīng)該是不含增值稅的銷(xiāo)售額。而100萬(wàn)元是增值稅專用發(fā)票上的銷(xiāo)售額，是不含增值稅的銷(xiāo)售額；35.1萬(wàn)元是包裝物吧，應(yīng)該計(jì)入銷(xiāo)售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過(guò)35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷(xiāo)售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷(xiāo)售額，而×10000是將萬(wàn)元單位換算為以元為單位計(jì)稅；×20%是從價(jià)計(jì)稅計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。15×2000×0.5是從量計(jì)稅計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。因?yàn)橐?00克為計(jì)稅單位。而15噸里有多少個(gè)計(jì)稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個(gè)計(jì)稅單位。所以，從量計(jì)稅的消費(fèi)稅額就是15×2000×0.5（元）。最后一個(gè)除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬(wàn)元為單位，其應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額是27.5萬(wàn)元。

白酒的消費(fèi)稅是復(fù)合征收，既有從價(jià)，又有從量，比例稅率：銷(xiāo)售額的20%，定額稅率：每斤0.5元。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，這個(gè)價(jià)格是不包含增值稅的部分的，因此如果是含稅價(jià)格，先要把稅額拿出來(lái)。另外，雖然開(kāi)的是普通，但是不影響你公司的增值稅繳納，按照跟專業(yè)發(fā)票相同的稅率來(lái)核算。開(kāi)專票的部分：310000*20%+20000*0.5=72000 (認(rèn)定你的銷(xiāo)售額不含稅，如果是含稅的則除以1.17后再乘以20%）開(kāi)普通的部分：245700 /1.17*20%+20000*0.5=52000

1

31*20%+20000*0.5/10000+24.57/1.17*20%+20000*0.5/10000=12.4萬(wàn)主要是把24.57折算成不含增值稅的就行，做稅法題首先弄清楚計(jì)稅的基數(shù)，計(jì)算任何稅時(shí)都要把含增值稅的折算成不含增值稅的

（1）有兩種違法行為 　?、?zèng)]有辦理復(fù)業(yè)經(jīng)營(yíng)申報(bào)稅務(wù)登記的違法行為 　　②沒(méi)有辦理納稅申報(bào)的違法行為 (2)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該視情況而定 　?、?對(duì)于沒(méi)有辦理復(fù)業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)出責(zé)令限期改正通知，逾期不改，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重，處以2000元以上10000元以下的罰款 　?、?對(duì)于沒(méi)有辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)出責(zé)令限期改正的通知，逾期不改，可以處2000元以下的罰款 ，情節(jié)特別嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。 1、對(duì)于納稅人在自己的住宅繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按未辦理稅務(wù)變更登記行為處理2、對(duì)于納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《稅收征管法》的規(guī)定，按《稅收征管法》第六十三條作為偷稅處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任3、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人未交納稅款加收滯納金。其滯納金計(jì)算期限是2003年1月1日至2003年2月28日4、如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該個(gè)體戶住宅進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)是經(jīng)司法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并由司法機(jī)關(guān)協(xié)助檢查才行5、如果稅務(wù)機(jī)關(guān)需要檢查該個(gè)體戶的銀行儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

該行為屬于偷稅漏稅，應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅款及滯納金，還要繳納相應(yīng)罰款

原發(fā)布者:要快樂(lè)人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷(xiāo)售，收取了不含稅價(jià)款100萬(wàn)元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司。　　　　說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支。　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開(kāi)嗎