買(mǎi)茅臺(tái)為什么能抵扣企業(yè)稅，我們公司經(jīng)常收到增值稅志用發(fā)票每次開(kāi)收料單的時(shí)候那個(gè)稅額要

包公包料應(yīng)該屬于建筑服務(wù)，稅率是11%。提供建筑服務(wù)的增值稅一般納稅人只能按照11%適用稅率計(jì)算繳納增值稅，而不能適用17%的稅率，不能開(kāi)具17%的增值稅專用發(fā)票。

用加,公司的材料價(jià)是不含稅價(jià) ，這是進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，抵扣銷項(xiàng)稅

不用加公司的材料價(jià)是不含稅價(jià)

購(gòu)買(mǎi)煙酒，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，要看具體情況。一般情況下，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，所以公司從商店購(gòu)買(mǎi)煙酒，無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，也就不能抵扣。如果公司從煙酒批發(fā)公司等購(gòu)買(mǎi)煙酒，取得了增值稅專用發(fā)票，但是用于招待客戶或者個(gè)人消費(fèi)，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。如果是由于贈(zèng)送客戶，由于要在贈(zèng)送時(shí)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所以進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

貴企業(yè)得到的稅務(wù)批復(fù)是一般納稅人還是輔導(dǎo)期一般納稅人？北京非凡天誠(chéng)法律咨詢有限公司

可以抵扣!賬務(wù)處理和其他企業(yè)一樣! 沒(méi)有開(kāi)防偽稅近發(fā)票,那么你按銷售收入(含稅)在確定應(yīng)交的銷售稅金: 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (按:含稅收入/1.17*0.17計(jì)算) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)酒不管是用于銷售或者自用，只要開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，就可以用于抵扣稅額。增值稅管理暫行條例第八條規(guī)定，準(zhǔn)予從稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括“從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額”。增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防 偽稅 控 系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 認(rèn) 證，并在認(rèn) 證當(dāng)月的納稅申報(bào)期申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

根據(jù)2009年頒布的增值稅征收管理暫行條例，增值稅一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：1、構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)（廠房倉(cāng)庫(kù)等）所購(gòu)買(mǎi)的工程物資，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；2、購(gòu)進(jìn)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的汽車，如購(gòu)買(mǎi)的小轎車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；3、企業(yè)把外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和用于職工福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，再購(gòu)入市已經(jīng)抵扣了，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的；4、在財(cái)產(chǎn)清查中，對(duì)于非正常損失的存貨，如原材料，是由于管理原因造成的，對(duì)當(dāng)初構(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額要予以轉(zhuǎn)出處理；5、企業(yè)外購(gòu)貨物除是從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)以外的取得的普通發(fā)票，那是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。按照稅法規(guī)定當(dāng)然還有一些情況不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是我認(rèn)為以上是主要的。如我的回答能對(duì)您有所幫助，希望你 采納我的回答，那作為我一個(gè)普通的會(huì)計(jì)工作者會(huì)感到非常的欣慰的！

法律分析：年繳稅50萬(wàn)起才有資格法律依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》 購(gòu)進(jìn)的茅臺(tái)酒酒基因不允許抵扣其已納消費(fèi)稅，產(chǎn)生重復(fù)征收消費(fèi)稅問(wèn)題，企業(yè)稅負(fù)增加較大。鑒于上述重復(fù)征稅問(wèn)題屬于企業(yè)改制過(guò)程中產(chǎn)生的特殊情況，且白酒消費(fèi)稅政策的調(diào)整在企業(yè)改制時(shí)難以預(yù)見(jiàn)，為解決上述問(wèn)題，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將貴州茅臺(tái)酒股份有限公司白酒消費(fèi)稅問(wèn)題明確如下：對(duì)集團(tuán)公司在2004年底以前銷售給股份公司的5297噸茅臺(tái)酒基實(shí)際繳納的消費(fèi)稅，在股份公司依照財(cái)稅[2001]84號(hào)文件的規(guī)定停止執(zhí)行外購(gòu)已稅白酒抵扣消費(fèi)稅的政策后，可分期退還給股份公司，但每期退稅額最多不超過(guò)股份公司當(dāng)期實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。

因?yàn)閷?duì)生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，在出口環(huán)節(jié)已免征消費(fèi)稅，該應(yīng)稅消費(fèi)品出口時(shí)，已不含有消費(fèi)稅，所以也就無(wú)須再辦理退還消費(fèi)稅。 而對(duì)于增值稅而言，雖然出口環(huán)節(jié)免征增值稅，但企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或原材料等時(shí)，支付了進(jìn)行稅額，這部分是要退還給企業(yè)的。

零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，該貨物或項(xiàng)服務(wù)自始至終適用零稅率對(duì)待，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。 免增值稅，是指按照稅法對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)、扶持或照顧的特殊規(guī)定，不征收銷項(xiàng)稅額，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出，也就是說(shuō)免稅適用的是某個(gè)環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)不征收增值稅銷項(xiàng)稅，之前環(huán)節(jié)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，也不能退還。

不可以。因?yàn)閷儆谡写?、?yīng)酬或個(gè)人消費(fèi)。一、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ǘ┓钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ㄋ模﹪?guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；　?。ㄎ澹┍緱l第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。二、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：第二十二條 條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。三、根據(jù)上述規(guī)定，即使一般納稅人企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒取得了增值稅專用發(fā)票，不允許抵扣。擴(kuò)展資料：不得抵扣（四）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額《暫行條例》和《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人將外購(gòu)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)以及遭受非正常損失的，其進(jìn)項(xiàng)稅額都不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但是，由于貨物或應(yīng)稅勞務(wù)在購(gòu)進(jìn)時(shí)，，尚不能確定它們的具體用途，因而，往往是對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，先行從購(gòu)進(jìn)時(shí)所屬納稅期的銷項(xiàng)稅額中做了抵扣，但在發(fā)生這些不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的行為時(shí)，應(yīng)作不得抵扣的會(huì)計(jì)處理。這就需要按規(guī)定在發(fā)生這些行為的納稅期內(nèi)，將不應(yīng)抵扣的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出來(lái)，并在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，具體應(yīng)區(qū)分以下情況進(jìn)行處理。1、用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。用于固定資產(chǎn)在建工程的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不是以是否在“在建工程”科目核算為界限的，納稅人對(duì)建筑物進(jìn)行修繕、裝飾等支出，即使不應(yīng)在“在建工程”科目中核算，其支出中的外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，也屬于稅法規(guī)定的用于固定資產(chǎn)在建工程。同樣，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，即使不在“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”或“盈余公積”科目中核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2、非正常損失。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般都已在以前的納稅期作了抵扣。發(fā)生損失后，一般很難核實(shí)所損失的貨物是在過(guò)去何時(shí)購(gòu)進(jìn)的。其原始進(jìn)價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅額也無(wú)法準(zhǔn)確核定，因此，應(yīng)按我們?cè)诶?5中介紹的原則，即按貨物的實(shí)際成本計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品中耗用外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的實(shí)際成本，還需參照企業(yè)近期的成本資料加以計(jì)算。3、用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目。用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)，其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在一般情況下，可以按企業(yè)的實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格或結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際成本計(jì)算。有的企業(yè)，如商業(yè)企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)的貨物品種繁多，企業(yè)往往把商品分成幾個(gè)大類，按大類核算銷售成本，大類中某項(xiàng)免稅貨物的實(shí)際成本無(wú)從查找，這樣用于免稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額也就無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算。對(duì)類似問(wèn)題，《實(shí)施細(xì)則》中專門(mén)做了規(guī)定，其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按以下公式計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額參考資料來(lái)源：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

根據(jù)國(guó)稅函[2010]156號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》文件規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。　　建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：　?。ㄒ唬┛倷C(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；　?。ǘ┛倷C(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；　?。ㄈ┛倷C(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部，又有跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款?！　∥募M(jìn)一步規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

抖音上有人說(shuō)，公司買(mǎi)茅臺(tái)酒可以作為固定資產(chǎn)，低于500萬(wàn)元可以加速折舊抵扣當(dāng)年的所得稅，請(qǐng)問(wèn)買(mǎi)500萬(wàn)的茅臺(tái)酒可以作為公司的固定資產(chǎn)嗎？新鮮事！有人問(wèn)，茅臺(tái)酒能作為企業(yè)固定資產(chǎn)嗎？稅局這樣回復(fù)~一、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)-4）規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。二、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）第十一條規(guī)定， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))規(guī)定，第五十七條 企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）規(guī)定：一、企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。　二、本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。因此，固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。具體事宜聯(lián)系可進(jìn)一步聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。新鮮事！有人問(wèn)，茅臺(tái)酒能作為企業(yè)固定資產(chǎn)嗎？稅局這樣回復(fù)~購(gòu)買(mǎi)茅臺(tái)的用途是什么？決定了應(yīng)該記入什么會(huì)計(jì)科目一、如果購(gòu)買(mǎi)茅臺(tái)的目的是為了保值并轉(zhuǎn)賣(mài)，茅臺(tái)酒是公司的存貨，而非固定資產(chǎn)，在沒(méi)有銷售之前應(yīng)該在庫(kù)存商品中核算，不能稅前扣除。二、如果購(gòu)買(mǎi)茅臺(tái)的目的是為了宴請(qǐng)客戶，在實(shí)際消費(fèi)的時(shí)候應(yīng)該記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)來(lái)扣除。這兩種用途是合乎情理的，記賬也是符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定的。這個(gè)網(wǎng)友腦洞大開(kāi)提到了想記入固定資產(chǎn)，我們先讀一下在12366回復(fù)中提到的固定資產(chǎn)的定義。從定義中可知，固定資產(chǎn)有三個(gè)特點(diǎn)：一是非貨幣資產(chǎn)；二是使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月；三是為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的。對(duì)照一下，茅臺(tái)酒符合第一個(gè)特點(diǎn)是非貨幣資產(chǎn)，但不符合第二個(gè)特點(diǎn)，它是可以存放超過(guò)12個(gè)月，但不是使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月；更不符合第三個(gè)特點(diǎn)，也就是持有目的，不是為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的。據(jù)此可以判斷出，茅臺(tái)酒不是固定資產(chǎn)。我比較感興趣的是為什么會(huì)有人提出這個(gè)罕見(jiàn)的問(wèn)題，仔細(xì)看一下問(wèn)題內(nèi)容可以得知，他是從抖音里看到的，這是抖音提出來(lái)稅收籌劃措施。這個(gè)稅收籌劃措施是“購(gòu)買(mǎi)低于500萬(wàn)元的茅臺(tái)酒作為固定資產(chǎn)，加速折舊抵扣當(dāng)年的所得稅”新鮮事！有人問(wèn)，茅臺(tái)酒能作為企業(yè)固定資產(chǎn)嗎？稅局這樣回復(fù)~一看這個(gè)提法，就知道抖音主播并沒(méi)有好好學(xué)稅法，從2018年開(kāi)始，500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)是一次性扣除，而不是加速折舊。已經(jīng)實(shí)行了四年的稅收政策都不清楚，怎么給人做稅收籌劃呢？我只能說(shuō)他們一點(diǎn)都不敬業(yè)，純粹就是忽悠人。抖音太過(guò)浮躁，適合娛樂(lè)不適合學(xué)習(xí)，真的想了解一些最新的稅收知識(shí)，建議網(wǎng)友還是在微信公眾號(hào)里看，這個(gè)地方相對(duì)容易靜下心來(lái)。突然又想到這個(gè)稅收籌劃的一個(gè)漏洞，一個(gè)公司想買(mǎi)將近500萬(wàn)元茅臺(tái)酒，真是開(kāi)玩笑，想買(mǎi)就能買(mǎi)？難道不知道茅臺(tái)限購(gòu)嗎？

第一題：自行生產(chǎn)的產(chǎn)品自用視同銷售，要交增值稅第二題：外購(gòu)自用的設(shè)備，（1）如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目中的不動(dòng)產(chǎn)（土地，房屋）則直接計(jì)入資產(chǎn)的成本中。（2）如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目中的動(dòng)產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備等）則應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）中進(jìn)行抵扣

貨物增值稅計(jì)算：200/1.17*0.17=29.05運(yùn)費(fèi)增值稅計(jì)算：90*0.07=6.3希望能幫到你

建議你有空看一下增值稅條例。第一題中，在增值稅條例中，將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅（指增值稅）項(xiàng)目，視同銷售，繳納增值稅，而這個(gè)銷項(xiàng)稅相應(yīng)的計(jì)入了在建工程。第二題中，從2009年1月1日增值稅轉(zhuǎn)型，購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，不計(jì)入設(shè)備成本，即計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，在繳納增值稅時(shí)抵扣銷項(xiàng)稅。

第一題自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造房屋，就是視同銷售，稅金處理跟銷售貨物一樣。你的分錄是對(duì)的！購(gòu)入需要安裝設(shè)備，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅是允許抵扣的！還有什么可糾結(jié)的！

你可以看看《增值稅暫行條例》里面有沒(méi)有將這種行為列入視同銷售行為？如果沒(méi)有當(dāng)然不用繳納了。再者你這個(gè)會(huì)計(jì)分錄貨方是庫(kù)存商品而不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，計(jì)算增值稅要以公允價(jià)來(lái)計(jì)算，這里當(dāng)然不會(huì)有增值稅了。

通常指的是一般納稅人的。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤(rùn)中減掉,理解這個(gè)問(wèn)題,你得明白什么是增值稅.我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項(xiàng)稅,然而你購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),對(duì)方也會(huì)給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣.增值稅是價(jià)外稅.比如：某廠進(jìn)原料，付價(jià)款100元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元，合計(jì)117元。加工后，作為產(chǎn)品出售，售價(jià)200元，17%稅率，增值稅銷項(xiàng)稅34元，可以抵扣掉購(gòu)進(jìn)材料時(shí)付的進(jìn)項(xiàng)稅17元，交17元的稅，就叫抵扣增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起9o日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證當(dāng)月的納稅申報(bào)期申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

抵扣,是增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)商品的時(shí)候，上一環(huán)節(jié)收取的稅金，比如你購(gòu)進(jìn)商品一批，付款117元，其中就包括17%的增值稅[購(gòu)入方的‘進(jìn)項(xiàng)稅額]，即17元的進(jìn)項(xiàng)稅，根據(jù)目前的規(guī)定，你必須先去稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證，然后，你又把它以127的價(jià)格銷售出去了，里面就包括了18.45的銷項(xiàng)稅額[17%]，這樣，用銷項(xiàng)稅額18.45-進(jìn)項(xiàng)稅額17，你應(yīng)該交1.45元的增值稅，這個(gè)過(guò)程就是“抵扣”。

抵扣在國(guó)內(nèi)一般意義上講即增值稅抵扣。 增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

通常指的是一般納稅人的。 增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。 抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤(rùn)中減掉,理解這個(gè)問(wèn)題,你得明白什么是增值稅.我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項(xiàng)稅,然而你購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),對(duì)方也會(huì)給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣. 增值稅是價(jià)外稅. 比如：某廠進(jìn)原料，付價(jià)款100元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元，合計(jì)117元。加工后，作為產(chǎn)品出售，售價(jià)200元，17%稅率，增值稅銷項(xiàng)稅34元，可以抵扣掉購(gòu)進(jìn)材料時(shí)付的進(jìn)項(xiàng)稅17元，交17元的稅，就叫抵扣 增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起9o日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證當(dāng)月的納稅申報(bào)期申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

首先你企業(yè)是一般納稅人才能抵扣，就是銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，買(mǎi)來(lái)的材料和一些物資對(duì)方開(kāi)來(lái)得稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額，必須是增值稅票，普通發(fā)票不能抵扣，你企業(yè)銷售收入開(kāi)出的是銷項(xiàng)稅額，但是固定資產(chǎn)不能抵扣，應(yīng)資本化，把稅額加進(jìn)固定資產(chǎn)成本。

這是對(duì)增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō)的，增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額. 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額 一般納稅人收取到增值稅發(fā)票后，如是允許抵扣的，通過(guò)認(rèn)證后就可以在當(dāng)月抵繳銷項(xiàng)稅。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； 2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額； 3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率（13%）計(jì)算。 4.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列的運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。 5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)（東北地區(qū)除外）； 2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物； 6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；