1，對600332 對該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析對企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測提出有
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金...并據(jù)以預(yù)測公司未來現(xiàn)金流量。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法與原則 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法..
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2，求公司財(cái)務(wù)經(jīng)營情況說明范文
xxxxxxxx公司財(cái)務(wù)經(jīng)營情況說明
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
?。ㄒ唬﹛xxxx公司成立于xxxx年xx月xx日，公司的主營業(yè)務(wù)范圍：(根據(jù)營業(yè)執(zhí)照上抄）。企業(yè)從業(yè)人員共xx人，全部是xx以上學(xué)歷，并具有專業(yè)的從業(yè)經(jīng)歷，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展及業(yè)務(wù)需要。
?。ǘ┥a(chǎn)經(jīng)營情況
公司為xxxx年度成立的企業(yè)，企業(yè)處于xxxxxx的階段，在xxxxx年度有xxxx營業(yè)收入，在xxxx年度會(huì)實(shí)現(xiàn)xxxxx收入。
二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配情況
公司目前處于xxxx的狀況。預(yù)計(jì)在xxxx年度會(huì)有xxxx左右的收入，并實(shí)現(xiàn)盈利xxxx。以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
?。ㄒ唬└黜?xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、xxxx年度期末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的xx%，固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的xx%，公司資產(chǎn)的比重正常健康。公司成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常。
（二）負(fù)債情況
1、負(fù)債為短期負(fù)債和長期負(fù)債，短期負(fù)債占負(fù)債的xx%，長期負(fù)債占負(fù)債的xx%，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。
四、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高公司的經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大公司的業(yè)務(wù)范圍。
這些是基本框架，可以根據(jù)公司的實(shí)際情況，增加減少或者修改相關(guān)內(nèi)容。
3，財(cái)務(wù)報(bào)表分析
財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析主要的包括四方面內(nèi)容分析1、盈利能力分析比較常用的指標(biāo)有:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入凈額以上三個(gè)指標(biāo)值越大，盈利能力越強(qiáng)。2、償債能力分析流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)應(yīng)大于1，否則企業(yè)短期償債能力有問題，最佳值為2以上。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，其中速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用，該指標(biāo)大于1較好。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，可與行業(yè)平均值比較。3、周轉(zhuǎn)能力分析周轉(zhuǎn)能力比率亦稱活動(dòng)能力比率是分析公司經(jīng)營效應(yīng)的指標(biāo)，其分子通常為銷售收入或銷售成本，分母則以某一資產(chǎn)科目構(gòu)成。（1）、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。其計(jì)算公式為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入（期初應(yīng)收帳款＋期末應(yīng)收帳款）＝銷售收入平均應(yīng)收帳款由于應(yīng)收帳款是指未取得現(xiàn)金的銷售收入，所以用這一比率可以測知公司應(yīng)收帳款金額是否合理以及收款效率高低。這一比率是應(yīng)收帳款每年的周轉(zhuǎn)次數(shù)。如果用一年的天數(shù)即365天除以應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，便求出應(yīng)收帳款每周轉(zhuǎn)一次需多少天，即應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金平均所需要的時(shí)間。其算法為：應(yīng)收帳款變現(xiàn)平均所需時(shí)間＝一年天數(shù)應(yīng)收帳款年周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高，每周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)越短，表明公司收帳越快，應(yīng)收帳款中包含舊帳及無價(jià)的帳項(xiàng)越小。反之，周轉(zhuǎn)率太小，每周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)太長，則表明公司應(yīng)收帳款的變現(xiàn)過于緩慢以及應(yīng)收帳款的管理缺乏效率。（2）、存貨周轉(zhuǎn)率。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本（期初存貨＋期末存貨）＝銷售成本平均商品存貨存貨的目的在于銷售并實(shí)現(xiàn)利潤，因而公司的存貨與銷貨之間，必須保持合理的比率。存貨周轉(zhuǎn)率正是衡量公司銷貨能力強(qiáng)弱和存貨是否過多或短缺的指標(biāo)。其比率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)速度越快，公司控制存貨的能力越強(qiáng)，則利潤率越大，營運(yùn)資金投資于存貨上的金額越小。反之，則表明存貨過多，不僅使資金積壓，影響資產(chǎn)的流動(dòng)性，還增加倉儲(chǔ)費(fèi)用與產(chǎn)品損耗、過時(shí)。（3）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，其計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入平均固定資產(chǎn)金額這一比率表示固定資產(chǎn)全年的周轉(zhuǎn)次數(shù)，用以測知公司固定資產(chǎn)的利用效率。其比率越高，表明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，固定資產(chǎn)的閑置越少；反之則不然。（4）、資本周轉(zhuǎn)率，又稱凈值周轉(zhuǎn)率。其計(jì)算公式為：資本周轉(zhuǎn)率＝銷售收入股東權(quán)益平均金額運(yùn)用這一比率，可以分析相對于銷售營業(yè)額而言，股東所投入的資金是否得到充分利用。比率越高，表明資本周轉(zhuǎn)速度越快，運(yùn)用效率越高。但如果比率過高則表示公司過份依賴舉債經(jīng)營，即自有資本少。資本周轉(zhuǎn)率越低，則表明公司的資本運(yùn)用效率越差。（5）、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，其計(jì)算公式如下：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入資產(chǎn)總額這一比率是衡量公司總資產(chǎn)是否得到充分利用的指標(biāo)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢，意味著總資產(chǎn)利用效率的高低?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)，相似可以計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額，其中賒銷凈額常用主營業(yè)務(wù)收入代替。 周轉(zhuǎn)率指標(biāo)越大，說明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，利用效率越高，營運(yùn)能力越強(qiáng)。4、成長能力分析 成長能力比率可用來測知公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力。上述償債能力比率，在一定意義上也可用來測知公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力。因?yàn)榘踩阅耸鞘找嫘?、成長性的基礎(chǔ)，公司償債能力比率的指標(biāo)合理，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)才健全，才有可能擴(kuò)展經(jīng)營，否則，如果償債能力弱，則很難想象公司有余力去擴(kuò)展經(jīng)營。至于舉債經(jīng)營比率、固定資產(chǎn)對長期負(fù)債比率，則更是公司外部的成長性比率指標(biāo)。公司舉債經(jīng)營比率高，一方面也說明信譽(yù)高，債權(quán)人樂于向它投資，公司靠舉債獲得更多資金擴(kuò)展經(jīng)營。而如果固定資產(chǎn)對長期負(fù)債比率高，也表明其尚有余力借入更多的長期債務(wù)用于擴(kuò)展經(jīng)營?？傎Y產(chǎn)增長率=本年資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額反映公司內(nèi)部性的擴(kuò)展經(jīng)營能力的比率則主要有：（1）、利潤留存率。其計(jì)算公式為：利潤留存率＝稅后利潤－應(yīng)發(fā)股利稅后利潤這一比率表明公司的稅后利潤（盈利）有多少用于發(fā)放股利，多少用于留存收益和擴(kuò)展經(jīng)營。其比率越高，表明公司越重視發(fā)展的后勁，不致因分發(fā)股利過多而影響公司未來的發(fā)展；比率越低，則表明公司經(jīng)營不順利，不得不動(dòng)用更多的利潤去彌補(bǔ)損失，或者分紅太多，發(fā)展?jié)摿τ邢?。?）、再投資率，又稱內(nèi)部成長性比率。其計(jì)算公式如下：再投資率＝稅后利潤股東權(quán)益×股東盈利－股息支付股東盈利＝資本報(bào)酬率×股東盈利保留率這一比率表明公司用其盈余所得再投資，以支持公司成長的能力。公式中的股東盈利保留率即股東盈利減股息支付的差額與股東盈利的比率。股東盈利則指每股盈利與普通股發(fā)行數(shù)的乘積，實(shí)際上就是普通股的凈收益。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析，又稱財(cái)務(wù)分析，是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容 財(cái)務(wù)報(bào)表分析是由不同的使用者進(jìn)行的，他們各自有不同的分析重點(diǎn)，也有共同的要求。從企業(yè)總體來看，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本內(nèi)容，主要包括以下三個(gè)方面： 1、分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度。 2、評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。 3、評價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況。 以上三個(gè)方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補(bǔ)充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，以滿足不同使用者對會(huì)計(jì)信息的基本需要。 其中償債能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營運(yùn)能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時(shí)也對前兩者的增強(qiáng)其推動(dòng)作用。
4，財(cái)務(wù)情況說明書
是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分 ，指會(huì)計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)情況至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)?！ ∫粋€(gè)完整的財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說明。 ?。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況?！ 。ㄈ╅_發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。 ?。ㄋ模┙?jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等?！ 《⒗麧檶?shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 ?。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等?！ 。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響?！ 。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)?！ 。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马?xiàng)，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額?！ 。ㄎ澹├麧櫡峙淝闆r ?。├麧櫛碇械捻?xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因?！ 。ㄆ撸?huì)計(jì)政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額?！ 。ò耍┢渌?。 三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 ?。ㄒ唬└黜?xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況?！ 。ǘ┵Y產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響?！ 。ㄈ┝鲃?dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況?！ 。ㄋ模┢髽I(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況?！ 。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對本期損益的影響。 ?。┵Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因?！ ∷?、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況 ?。ㄒ唬?huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因?！ 。ǘ┧姓邫?quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因?！ 。ㄈ┧姓邫?quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況?！ 。ㄋ模匈Y本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額?！ ∥濉ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)?！ ×?、對企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施?！ ∝?cái)務(wù)情況說明書的基本要求： 突出重點(diǎn)、兼顧一般（對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價(jià)對支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）； 觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）； 注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）； 客觀公正、真實(shí)可靠（依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性）； 報(bào)告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）?！ ∑髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的步驟和主要方法： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要步驟： 1．報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開?！ ?．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。 3．搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集?！ ?．選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法： ?。?）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性?！ 。?）絕對數(shù)、相對數(shù)比較，絕對數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià)，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價(jià)；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致?！ 。?）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等?！ 。?）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%； 消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法GDP） × 100% ?。?）速度分析法： 比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）×100% 增長速度=（報(bào)告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-1 平均增長速度=報(bào)告期水平/基期水平開n次根號減1=平均發(fā)展速度-1 ?。?）邊際分析法：在教科書有介紹，下面介紹一個(gè)比率：國有企業(yè)上交稅金對當(dāng)其財(cái)政收入增長的貢獻(xiàn)率=當(dāng)期國有企業(yè)上交稅金增加額/當(dāng)期財(cái)政收入增加額×100% ?。?）模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測。 ?。?）進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報(bào)告。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。
簡單的就編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,說明財(cái)務(wù)情況就行.,因?yàn)椴恢滥闶菓?yīng)付什么人要提供財(cái)務(wù)情況說明書,看的對象(工商稅務(wù)銀行)不同,所要出具的說明書也不同. 財(cái)務(wù)情況說明書及內(nèi)容 財(cái)務(wù)情況說明書是編表人對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所做的簡明扼要的說明，通常包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容： 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 把企業(yè)的經(jīng)營情況做一下解釋，包括這個(gè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；按銷售額排列公司在本行業(yè)的地位；主要商品占銷售市場的百分比；公司員工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)及培養(yǎng)提高的目標(biāo)；經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難以及解決方案；公司經(jīng)營環(huán)境情況，如采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境和銷售環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)及措施、配套資金的籌措計(jì)劃、新產(chǎn)品的開發(fā)計(jì)劃等。 企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況 在利潤和利潤分配表中，雖然利潤的實(shí)現(xiàn)情況都有，但可能有人還是看不懂表，而愿意看財(cái)務(wù)情況說明書，因此需要編表人把本年度企業(yè)盈利情況和利潤分配情況，簡單做一下說明。 企業(yè)資金的增減和周轉(zhuǎn)狀況 在資金增減和周轉(zhuǎn)狀況這部分中，公司要說明：本年度內(nèi)公司各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤構(gòu)成等項(xiàng)目的增減情況及其原因；存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)等資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率等。 通過以上幾個(gè)方面的內(nèi)容介紹可以發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)情況說明書實(shí)際上就是用簡明扼要的語言，把公司基本的財(cái)務(wù)情況做一個(gè)簡單的說明。
5，財(cái)務(wù)報(bào)告分析怎么寫
一、財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)該說明以下幾個(gè)內(nèi)容: 1、依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，說明公司的總體財(cái)務(wù)狀況 2、依據(jù)利潤表，說明公司經(jīng)營情況3、依據(jù)現(xiàn)金流量表，說明現(xiàn)金收支情況 二、具體的可按各報(bào)表項(xiàng)目一一說明，重點(diǎn)部分要重點(diǎn)說明，分析重點(diǎn)如下： 1、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析，如：償債能力、周轉(zhuǎn)率等 2、盈利能力分析，如：總資產(chǎn)收益率、銷售收入利潤率等 3、現(xiàn)金流量分析，如：銷售收入現(xiàn)金比等，
根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析亞 一、償債能力指標(biāo) ?。ㄒ唬┒唐趦攤芰χ笜?biāo) 1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-其他流動(dòng)資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債 3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債 （二）長期償債能力指標(biāo) 1、資產(chǎn)負(fù)債率（或負(fù)債比率）=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額 2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益 3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用 4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）÷非流動(dòng)資產(chǎn) 二、營運(yùn)能力指標(biāo) ?。ㄒ唬┝鲃?dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo) 1、應(yīng)收賬款 （1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款 ?。?）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（平均應(yīng)收賬款×360）÷營業(yè)收入凈額 2、存貨 ?。?）存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)成本÷平均存貨 ?。?）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨×360）÷營業(yè)成本 3、流動(dòng)資產(chǎn) ?。?）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn) ?。?）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（平均流動(dòng)資產(chǎn)×360）÷營業(yè)收入凈額 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo) 1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn) （三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo) 1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn) 三、盈利能力指標(biāo) ?。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100％ ?。ǘ┏杀举M(fèi)用利潤率=利潤總額÷企業(yè)成本費(fèi)用總額×100％ ?。ㄈ┛傎Y產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％ （四）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)）×100% ?。ㄎ澹┥鐣?huì)貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額÷平均資產(chǎn)總額×100% 其中：社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款； ?。┥鐣?huì)積累率=上交國家財(cái)政總額÷企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額×100% 四、發(fā)展能力指標(biāo) (一）營業(yè)收入增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額÷上年?duì)I業(yè)收入總額×100% (二）總資產(chǎn)增長率=（本期總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額）×100% (三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值）×100% 五、杜邦財(cái)務(wù)分析體系 ?。ㄒ唬﹥糍Y產(chǎn)收益率（自有資金利潤率）＝總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) （二）總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?。ㄈ?quán)益乘數(shù)＝1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率） 六、上市公司的市場價(jià)值分析 （一）市盈率（倍數(shù)） 市盈率（倍數(shù)）＝每股市價(jià)／每股收益 每股收益＝凈利潤/年末普通股股數(shù) ?。ǘ┕衫找媛? 股利收益率＝每股股利／每股市價(jià) 每股股利＝股利總額/年末普通股股數(shù) ?。ㄈ┦袃袈剩ū稊?shù)） 市凈率（倍數(shù)）＝每股市價(jià)／每股凈資產(chǎn) 每股凈資產(chǎn)＝期末所有者權(quán)益/年末普通股股數(shù) 七、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系淺析 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是以簡明的形式，以數(shù)據(jù)為語言，來傳達(dá)財(cái)務(wù)信息并說明財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和結(jié)果。在此建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)與國家考核企業(yè)工作規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)是不同的。涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)較廣的范圍，包含的指標(biāo)數(shù)目多，而國家規(guī)定的考核指標(biāo)則是抓住重點(diǎn)，有選擇地規(guī)定一些指標(biāo)，分為外部分析指標(biāo)體系及內(nèi)部分析指標(biāo)體系?！ ∑髽I(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括： a. 外部分析內(nèi)容。企業(yè)償債能力分析；企業(yè)盈利能力分析；企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析；社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析；企業(yè)綜合實(shí)力分析?！ .內(nèi)部分析內(nèi)容。除以上外部分析內(nèi)容外，還包括：企業(yè)籌資分析；企業(yè)投資分析。 另外，內(nèi)部分析內(nèi)容還應(yīng)有：企業(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況分析；財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果形成原因分析?！ .專題分析。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)將會(huì)遇到許多新情況、新問題。企業(yè)和外部信息使用者可根據(jù)自身的特點(diǎn)， 結(jié)合特定的目標(biāo)選取特定的資料及內(nèi)容，有針對性地進(jìn)行一些專題分析。 如公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量分析、資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析等?！ .關(guān)于財(cái)務(wù)分析與相關(guān)學(xué)科關(guān)系的探討。 隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的深入，我國財(cái)會(huì)學(xué)界學(xué)科體系的改革也進(jìn)入一個(gè)新的階段，由20 世紀(jì)80 年代初期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之爭深入到各二級學(xué)科，這是理論發(fā)展的必然。學(xué)科的分分合合是由于環(huán)境的變遷，歷史的發(fā)展而致，是科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律。進(jìn)入20 世紀(jì)到90 年代，財(cái)會(huì)論壇上就有財(cái)務(wù)分析要獨(dú)立成科的微弱聲音， 到了現(xiàn)在，對此論題的討論越來越熱烈，且似乎已達(dá)成共識(shí)，即由于市場機(jī)制、競爭機(jī)制的逐步完善，財(cái)務(wù)分析必須獨(dú)立出來。那么，獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析學(xué)科在財(cái)會(huì)學(xué)眾多學(xué)科中地位如何， 包括哪些內(nèi)容，與其原附著的學(xué)科關(guān)系如何？這不是一個(gè)簡單的減法問題， 而是一個(gè)漫長的選擇和甄別的過程?！ ? 內(nèi)部分析指標(biāo)體系。內(nèi)部指標(biāo)體系的設(shè)置， 主要是為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要， 可根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)和管理的特殊需要靈活設(shè)置，其內(nèi)容相當(dāng)廣泛。 一般說來，可從籌資、投資等方面設(shè)置?！ ?.1 企業(yè)籌資分析。 在市場經(jīng)濟(jì)體制下， 企業(yè)經(jīng)營所需資金需靠企業(yè)自己來籌集，這樣，籌資分析便成為企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在籌資分析中，首先要分析企業(yè)的資金需要量， 其次分析企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和獲利能力； 再次分析企業(yè)的資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)； 最后確定一個(gè)合理的籌資方案并與資金供應(yīng)者進(jìn)行協(xié)商， 使企業(yè)籌資活動(dòng)順利進(jìn)行。可設(shè)置籌資結(jié)構(gòu)比率、資金成本率等指標(biāo)?！ ?.2 企業(yè)投資分析。企業(yè)對投資活動(dòng)首先應(yīng)進(jìn)行可行性分析，為投資決策提供依據(jù)， 這是投資分析的重點(diǎn)；其次應(yīng)對投資活動(dòng)進(jìn)行事中分析， 以控制投資規(guī)模，提高投資效益；最后對投資活動(dòng)進(jìn)行事后分析，以考核投資效果、評價(jià)投資業(yè)績，為改善企業(yè)今后的投資決策提供依據(jù)。企業(yè)在投資分析時(shí)一般需考慮貨幣時(shí)間價(jià)值、投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、資金成本和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。在投資階段為考察投資方案的可行，可設(shè)置內(nèi)含報(bào)酬率，為考察投資的收益可設(shè)置投資報(bào)酬率、投資回收期等指標(biāo)。 2 外部分析指標(biāo)體系?！ ?.1 企業(yè)償債能力。 分析企業(yè)償債能力是指企業(yè)償還其債務(wù)的能力，通過對它的分析，能揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。按債務(wù)償還期限的長短，又將其分為短期償債能力與長期償債能力?！ ?.1.1 短期償債能力，是指一個(gè)企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)支付流動(dòng)負(fù)債的能力。設(shè)置該指標(biāo)對外部信息需要者非常重要。對于企業(yè)來講，該指標(biāo)也至關(guān)重要，短期償債能力的大小，主要取決于企業(yè)營運(yùn)資金的大小以及資產(chǎn)變現(xiàn)速度的高低。 另外，可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)，準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)、償債能力的聲譽(yù)、未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債、未決訴訟等對它也有影響。短期償債能力通常設(shè)置以下指標(biāo)：流動(dòng)比率；速動(dòng)或酸性測驗(yàn)比率；現(xiàn)金比率?！ ?.1.2 長期償債能力，是指企業(yè)以資產(chǎn)或勞務(wù)支付長期債務(wù)的能力。對長期償債能力進(jìn)行分析是因?yàn)槠髽I(yè)的利潤與其有緊密的聯(lián)系，分析長期償債能力時(shí)不能不重視企業(yè)的獲利能力， 這是因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流入量最終取決于能夠獲得的利潤， 現(xiàn)金流出量最終取決于必須付出的成本。此外，債務(wù)與資本的比例也是極其重要的。影響企業(yè)長期償債能力的因素很多，除資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益外。還有長期租賃、擔(dān)保責(zé)任、或有項(xiàng)目等因素。長期償債能力指標(biāo)有：已獲利息倍數(shù)；資產(chǎn)負(fù)債率；產(chǎn)權(quán)比率；有形凈值債務(wù)率。 2.2 企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析。 資產(chǎn)運(yùn)用效率是指對企業(yè)總資產(chǎn)或部分資產(chǎn)的運(yùn)用效率和周轉(zhuǎn)情況所作的分析。企業(yè)經(jīng)管的目的在于有效運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)獲得最大的利潤。利潤主要來源于營業(yè)收入，企業(yè)必須憑借資產(chǎn)、運(yùn)用資產(chǎn)才能取得營業(yè)收入。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，表示其運(yùn)用效率越高，利潤越大。企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)有無過量投資？ 有無因設(shè)備短缺而導(dǎo)致生產(chǎn)不足？ 有無因資產(chǎn)閑置而導(dǎo)致利潤降低？凡此各種問題，皆為企業(yè)管理者、投資者、債權(quán)人及其他相關(guān)人士所關(guān)切。通過分析資產(chǎn)運(yùn)用效率， 則可以評價(jià)企業(yè)營業(yè)收入與各項(xiàng)營運(yùn)資產(chǎn)是否保持合理關(guān)系， 考察企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)效率的高低。資產(chǎn)運(yùn)用效率指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?！ ?.3 盈利能力分析。 盈利能力分析是指對企業(yè)盈利能力和盈利分配情況所作的分析。它是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營績效的綜合表現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營之目的，在于使企業(yè)盈利且使其經(jīng)營與規(guī)模不斷成長與發(fā)展。 各方信息使用者無不對企業(yè)盈利程度寄與莫大的關(guān)切。投資者關(guān)心企業(yè)賺取利潤的多少并重視對利潤的分析， 是因?yàn)樗麄兊耐顿Y報(bào)酬是從中支付的，如果是股票上市公司，企業(yè)盈列增加還能使股票市價(jià)上升， 從而使投資者獲得資本收益。對于債權(quán)人來講，利潤是企業(yè)償債能力的重要來源。政府有關(guān)部門關(guān)心的則是微觀和宏觀的經(jīng)濟(jì)效益以及各種稅費(fèi)上交的可靠性。對于企業(yè)管理者來講， 可通過對盈利能力的分析，來評價(jià)判斷企業(yè)的經(jīng)營成果， 分析變化原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高企業(yè)獲利水平。它是管理者經(jīng)營業(yè)績和管理效能的集中表現(xiàn)。對于職工來講，則是豐厚報(bào)酬及資金的來源，并可保證工作的穩(wěn)定。它也是集體福利設(shè)施的不斷完善的重要保障?！ ∑髽I(yè)盈利能力分析指標(biāo)可從一般企業(yè)及股票上市公司兩方面制定。一般企業(yè)盈利能力指標(biāo)有：銷售利潤率；成本費(fèi)用利潤率；資產(chǎn)總額利潤率；資本金利潤率；權(quán)益利潤率。股票上市公司除上述指標(biāo)外，還可借助以下指標(biāo)：每股盈余；每股股利；市盈率；股東權(quán)益報(bào)酬率；股利支付率；留存盈利比率?！ ?.4 社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析?！ ∩鐣?huì)貢獻(xiàn)能力是從國家或社會(huì)的角度衡量企業(yè)對國家或社會(huì)的貢獻(xiàn)水平。企業(yè)的目標(biāo)是追求最大的利潤。但作為社會(huì)主義國家的企業(yè)， 單純的片面的追求企業(yè)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)效益是不行的，還必須包括對社會(huì)的貢獻(xiàn)。對盈利企業(yè)可用實(shí)現(xiàn)利稅來衡量， 但對一些主要體現(xiàn)為社會(huì)效益的企業(yè)講，則無法適用。故為此設(shè)計(jì)的社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率可兼顧反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益兩個(gè)方面對國家、社會(huì)的貢獻(xiàn)情況。 2.5 綜合財(cái)務(wù)能力分析?！ 【C合財(cái)務(wù)能力分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況總體變化的性質(zhì)、趨勢進(jìn)行的分析。前述指標(biāo)多從一個(gè)側(cè)面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，有一定的片面性和局限性， 必須把它們綜合在一起，進(jìn)行系統(tǒng)分析。其指標(biāo)有杜邦模型中的權(quán)益報(bào)酬率和計(jì)分綜合分析法的實(shí)際得分值。
