新天龍酒業(yè)有限公司納稅，酒業(yè)公司的稅有哪些

按增值稅,另外還要交城建稅.教育費(fèi)附加.所得稅.個(gè)人所得稅. 不交消費(fèi)稅,因?yàn)榫齐m是應(yīng)稅消費(fèi)口,但只代理酒的銷售的話,不在應(yīng)交消費(fèi)稅的環(huán)節(jié).

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要看公司的經(jīng)營(yíng)范圍和企業(yè)類型增值稅是都要上的企業(yè)所得稅一般的都要上（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上個(gè)人所得稅）以上兩種稅是最常見(jiàn)的，特殊的還有消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等，具體的要問(wèn)專管員或找一個(gè)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)公司）這是國(guó)稅的，地稅還有城建稅等附加稅簽了三方協(xié)議，然后在網(wǎng)上申報(bào)（也可在大廳申報(bào)）

對(duì)于白酒來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅是復(fù)合征稅，即從量從價(jià)都征。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格白酒消費(fèi)稅包括20%的從價(jià)稅率和0.5元/斤的從量稅。

現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！薄　∑髽I(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率?！　≡捌髽I(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%?！　∑髽I(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率 　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

新企業(yè)所得稅法第五十條和第五十一條分別規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總納稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總納稅。由此，可能出現(xiàn)地區(qū)間稅源轉(zhuǎn)移問(wèn)題，各界都非常關(guān)注。由于稅源轉(zhuǎn)移處理屬于地方財(cái)政分配問(wèn)題，實(shí)施條例不宜規(guī)定得過(guò)細(xì)，授權(quán)匯總納稅的具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另行制定。實(shí)施條例施行后，將根據(jù)“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政分配”的原則，合理確定總分機(jī)構(gòu)所在地政府的分享比例和辦法，妥善解決實(shí)行企業(yè)所得稅法后引起的稅源轉(zhuǎn)移問(wèn)題，處理好地區(qū)間利益關(guān)系。 企業(yè)所得稅法第五十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅?？紤]到企業(yè)所得稅法實(shí)行了法人稅制，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的母子公司原則上應(yīng)獨(dú)立納稅，合并納稅應(yīng)從嚴(yán)掌握，這樣也有利于減緩地區(qū)間稅源轉(zhuǎn)移問(wèn)題。因此，沒(méi)有在實(shí)施條例中規(guī)定合并納稅的范圍和條件，對(duì)個(gè)別確需合并納稅的，由國(guó)務(wù)院今后根據(jù)實(shí)際情況再作具體規(guī)定。

企業(yè)所得稅稅率與銷售額沒(méi)有直接的聯(lián)系，而是根據(jù)不同的利潤(rùn)總額來(lái)適用不同的企業(yè)所得稅稅率：1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)所得稅稅率為25%；2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

首先要看貴公司的企業(yè)所得稅征收方式，如果是查賬征收的，按照經(jīng)審計(jì)后的利潤(rùn)*適用稅率（一般為25%）計(jì)算；如果是核定征收的，通常按照收入總額*核定的所得率*適用稅率計(jì)算，需要說(shuō)明的是，計(jì)稅基數(shù)是按照收入總額還是成本總額，按照主管稅局的核定通知書(shū)，收入總額不僅僅是銷售收入，包括全部不免稅收入。其次，企業(yè)一般在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)（各地稍有不同），聘請(qǐng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所，進(jìn)行審計(jì)，出具匯算清繳報(bào)告，企業(yè)將報(bào)告提交給主管稅局（同時(shí)根據(jù)報(bào)告的結(jié)果填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表），辦理匯算清繳（就是多退少補(bǔ)）手續(xù)。

大哥，你真是想得出來(lái)，連分都沒(méi)有。1.應(yīng)納稅所得額=2000+50+50+30+60-100=2090 應(yīng)交所得稅=2090*25% 遞延所得稅資產(chǎn)=（50+60）*25% 遞延所得稅負(fù)債=100*25% 所得稅費(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)2.借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅金額自己填 還有很多條件你沒(méi)寫(xiě)，特別是第4項(xiàng)，不知道你是說(shuō)對(duì)持（母子公司）還是對(duì)持有的，我是按后種情況做的，如果是前者，要麻煩一點(diǎn)。

60. 會(huì)計(jì)折舊：100x2/10=20萬(wàn)元，稅收折舊100/10=10萬(wàn)元，調(diào)增10萬(wàn)元；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬(wàn)元。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除，調(diào)增30萬(wàn)元；當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資，成本為500萬(wàn)元，本年末公允價(jià)值為450萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)50萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，調(diào)減50萬(wàn)元，違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定，支付罰款25萬(wàn)元。不允許稅前扣除，調(diào)增25萬(wàn)元，年末，對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備尚未支出，調(diào)增50萬(wàn)元。該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額為：2000+10+30-50+25+50=2065萬(wàn)元，備選答案c正確。61. 該企業(yè)2015年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅為2065x25%=516.25萬(wàn)元 ，備選答案d正確。