什么叫白酒基金折算，新人求助什么叫基金下折我全倉(cāng)白酒b會(huì)如何

分級(jí)基金可以約定份額的不定期折算，“分級(jí)基金可以設(shè)置上閥值或下閥值折算機(jī)制，當(dāng)B類份額參考凈值或母基金份額凈值達(dá)到一定閥值時(shí)，進(jìn)行份額折算

不明白啊 = =！

基金折算一般指基金份額折算，是指在基金資產(chǎn)凈值不變的前提下，按照一定比例調(diào)整基金份額總額，使得基金單位凈值相應(yīng)降低。份額折算后，基金份額總額與持有人持有的基金份額數(shù)額將發(fā)生調(diào)整，但調(diào)整后的持有人持有的基金份額占基金份額總額的比例不發(fā)生變化。份額折算對(duì)持有人的權(quán)益無(wú)實(shí)質(zhì)性影響，具體內(nèi)容詳見(jiàn)各基金份額折算有關(guān)公告。擴(kuò)展資料：基金折算相關(guān)延伸：基金分紅依據(jù)：一般來(lái)說(shuō)，基金分紅需要滿足以下原則： 1、基金當(dāng)期收益先彌補(bǔ)上期虧損后，方可進(jìn)行當(dāng)期收益分配；2、基金收益分配后每份基金份額的凈值不能低于面值；3、如果基金當(dāng)期出現(xiàn)虧損，則不進(jìn)行收益分配。有的基金還在招募說(shuō)明書中對(duì)基金收益的分派事先作了約定，如一年中最少、最多的分派次數(shù)，或當(dāng)可分配收益達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)就進(jìn)行分紅等。參考資料來(lái)源：百度百科-基金分紅參考資料來(lái)源：百度百科-基金折算

持有母基金（161725）的，不論上折下折，而持有人無(wú)任何影響，影響的是只持有下屬分級(jí)A，B的持有人，這個(gè)說(shuō)來(lái)話長(zhǎng)就不展開(kāi)了。上折就是原持有1W份基金，上升到了1.5，上折折算為持有1.5萬(wàn)份，每份1.0

沒(méi)看懂什么意思？

基金折算也就是基金份額折算，指向投資者公開(kāi)發(fā)行的，表示持有人按其所持份額對(duì)基金財(cái)產(chǎn)享有收益分配權(quán)、清算后剩余財(cái)產(chǎn)取得權(quán)和其他相關(guān)權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的憑證?；鸱蓊~折算是指在基金資產(chǎn)凈值不變的前提下，按照一定比例調(diào)整基金份額總額，使得基金單位凈值相應(yīng)降低。份額折算后，基金份額總額與持有人持有的基金份額數(shù)額將發(fā)生調(diào)整。擴(kuò)展資料：其實(shí)，基金的份額折算主要發(fā)生在分級(jí)基金中，之前我們有和大家說(shuō)過(guò)分級(jí)基金，不是很理解分級(jí)基金的小伙伴可以點(diǎn)擊“分級(jí)基金”進(jìn)去了解一下。在牛市時(shí)，母基金凈值和杠桿份額的凈值都可能大幅上漲，這會(huì)造成基金B(yǎng)份額資產(chǎn)規(guī)模與基金A份額資產(chǎn)規(guī)模的比值會(huì)越來(lái)越大，使得基金B(yǎng)份額的杠桿越來(lái)越小，甚至導(dǎo)致“杠桿失靈”，就失去了放大收益的作用，因此通過(guò)基金份額向上折算后，基金B(yǎng)份額的凈值減小，恢復(fù)杠桿彈性，恢復(fù)放大效益的效果。所以分級(jí)基金發(fā)生份額向上折算也是市場(chǎng)多頭氣氛極為強(qiáng)烈的表現(xiàn)，但是投資者還是要合理地控制風(fēng)險(xiǎn)，保持理性投資。參考資料來(lái)源：百度百科-基金份額折算

2021年了，基金出現(xiàn)折算的情況了，意思就是效益好，然后擴(kuò)大股份池，讓更多人參與進(jìn)來(lái)了，所以暫停買入賣出。 以上希望能幫到你。

你的感覺(jué)以前挺能喝酒的現(xiàn)在不能喝了，這是怎么回事？問(wèn)題我初步認(rèn)為，體質(zhì)虛弱了。 意見(jiàn)建議：應(yīng)該是體質(zhì)虛弱、氣血不足造成的啊。酒量是隨著年齡增長(zhǎng)而慢慢下降的。

基金份額折算是指在基金資產(chǎn)凈值不變的前提下，按照一定比例調(diào)整基金份額總額，使得基金單位凈值相應(yīng)降低。份額折算后，基金份額總額與持有人持有的基金份額數(shù)額將發(fā)生調(diào)整，但調(diào)整后的持有人持有的基金份額占基金份額總額的比例不發(fā)生變化驗(yàn)資結(jié)束日為基金份額折算日，基金管理人將通過(guò)基金份額折算，使得驗(yàn)資結(jié)束當(dāng)日基金份額凈值為1.0000元，再根據(jù)當(dāng)日基金份額凈值計(jì)算投資者集中申購(gòu)應(yīng)獲得的基金份額，并由注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資者集中申購(gòu)份額的登記確認(rèn)?；鸱蓊~是指向投資者公開(kāi)發(fā)行的，表示持有人按其所持份額對(duì)基金財(cái)產(chǎn)享有收益分配權(quán)、清算后剩余財(cái)產(chǎn)取得權(quán)和其他相關(guān)權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的憑證。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，如今基金份額上市交易的核準(zhǔn)程序是：1、基金管理人向證券交易所提交上市交易申請(qǐng)書、上市公告書、基金募集申請(qǐng)核準(zhǔn)文件、基金份額發(fā)售文件、基金合同、基金托管協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、基金管理人和基金托管人資格證明文件、基金財(cái)產(chǎn)托管證明文件等，向證券交易所申請(qǐng)基金份額上市交易。2、證券交易所對(duì)基金管理人提交的文件進(jìn)行審查，對(duì)符合上市交易條件的，出具審查意見(jiàn)，擬訂上市交易時(shí)間，并附相關(guān)文件，報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。3、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)證券交易所提交的文件按照規(guī)定進(jìn)行審查，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定，并通知證券交易所和基金管理人，不予核準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。4、基金份額上市交易申請(qǐng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的，由證券交易所出具上市通知書，并與基金管理人訂立上市交易協(xié)議，安排基金份額上市交易。擴(kuò)展資料上市交易——基金份額1、實(shí)行公開(kāi)的集中報(bào)價(jià)和成交制度，不像普通商品買賣那樣通過(guò)私下協(xié)商報(bào)價(jià)和達(dá)成交易。2、在交易所集中競(jìng)價(jià)交易，實(shí)行價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先原則。所有買入的有效報(bào)價(jià)，按照由高到低順序排列，報(bào)價(jià)相同的，按照?qǐng)?bào)價(jià)的時(shí)間先后順序排列；所有賣出的報(bào)價(jià)，按照由低到高順序排列，報(bào)價(jià)相同的，也按照?qǐng)?bào)價(jià)的時(shí)間先后順序排列。排序在前的買入報(bào)價(jià)與賣出報(bào)價(jià)配對(duì)成交，即對(duì)買入最高報(bào)價(jià)與賣出最低報(bào)價(jià)優(yōu)先配對(duì)成交；在同等報(bào)價(jià)條件下，按照時(shí)間優(yōu)先原則，對(duì)排序在前的報(bào)價(jià)配對(duì)成交。3、實(shí)行交易所會(huì)員代理制。即廣大投資者并不直接進(jìn)入證券交易所進(jìn)行交易，而是委托作為交易所會(huì)員的經(jīng)紀(jì)人代理買賣。4、上市交易的價(jià)格、成交情況及有關(guān)信息公開(kāi)。基金份額上市交易的，證券交易所隨時(shí)向投資者提供基金份額交易的成交價(jià)格、交易量及其他交易情況，基金管理人、基金托管人也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向社會(huì)公布基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他信息，保證基金份額交易的公開(kāi)、透明。參考資料來(lái)源：百度百科——基金份額折算百度百科——基金份額

基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)適用于本基金與鵬華中國(guó)50開(kāi)放式證券投資基金、普天收益證券投資基金、普天債券投資基金（包含A級(jí)和B級(jí)）、鵬華價(jià)值優(yōu)勢(shì)股票型證券投資基金（LOF）、鵬華動(dòng)力增長(zhǎng)混合型證券投資基金（LOF）、鵬華優(yōu)質(zhì)治理股票型證券投資基金（LOF）、鵬華盛世創(chuàng)新股票型證券投資基金（LOF）、鵬華滬深300指數(shù)證券投資基金（LOF）、鵬華豐收債券型證券投資基金、鵬華中證500指數(shù)證券投資基金（LOF）、鵬華貨幣市場(chǎng)證券投資基金(包含A級(jí)和B級(jí)）、鵬華豐潤(rùn)債券型證券投資基金（LOF）、鵬華消費(fèi)領(lǐng)先靈活配置混合型證券投資基金、鵬華中證信息技術(shù)指數(shù)分級(jí)證券投資基金、鵬華中證800證券保險(xiǎn)指數(shù)分級(jí)證券投資基金、鵬華中證A股資源產(chǎn)業(yè)指數(shù)分級(jí)證券投資基金、鵬華策略優(yōu)選靈活配置混合型證券投資基金、鵬華豐澤債券型證券投資基金（LOF）、鵬華中證800地產(chǎn)指數(shù)分級(jí)證券投資基金、鵬華中證國(guó)防指數(shù)分級(jí)證券投資基金、鵬華中證傳媒指數(shù)分級(jí)證券投資基金和鵬華中證銀行指數(shù)分級(jí)證券投資基金之間的基金轉(zhuǎn)換。

這只基金是分級(jí)基金，不過(guò)這個(gè)代碼的是母基金，可以看做是普通的股票指數(shù)基金。 如有不懂之處，真誠(chéng)歡迎追問(wèn)；如果有幸?guī)椭侥?，?qǐng)及時(shí)采納！謝謝啦！

因招商中證白酒指數(shù)分級(jí)證券投資基金于2017年9月26日為基準(zhǔn)日對(duì)招商中證白酒份額（場(chǎng)內(nèi)簡(jiǎn)稱：白酒分級(jí)，基金代碼：161725）、招商中證白酒A份額（場(chǎng)內(nèi)簡(jiǎn)稱：白酒A端，交易代碼：150269）及招商中證白酒B份額（場(chǎng)內(nèi)簡(jiǎn)稱：白酒B端，交易代碼：150270）辦理不定期份額折算業(yè)務(wù)，根據(jù)本基金基金合同以及深圳證券交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，招商中證白酒A份額、招商中證白酒B份額將于2017年9月27日暫停交易，并將于2017年9月28日上午開(kāi)市起恢復(fù)交易 。

招商中證白酒指數(shù)分級(jí)基金于5月12日正式發(fā)行?！　≡摶馂闃I(yè)內(nèi)首只白酒分級(jí)基金，跟蹤標(biāo)的為中證白酒指數(shù)，該指數(shù)從白酒相關(guān)上市公司中依據(jù)總市值選取不超過(guò)50只股票作為指數(shù)樣本股，反映白酒主題整體表現(xiàn)，為投資者提供全新細(xì)分領(lǐng)域的投資標(biāo)的?！　?shù)據(jù)顯示，中證白酒指數(shù)自指數(shù)基日2008年12月31日至2015年3月31日的回報(bào)率為158.95%，相比滬深300指數(shù)115.15%的回報(bào)率與上證綜指99.28%的回報(bào)率，呈現(xiàn)較高水平。中證白酒指數(shù)的p/e為19.25倍，處于近五年以來(lái)底部，而且相對(duì)上證綜指16.78倍，估值溢價(jià)率呈現(xiàn)近五年以來(lái)的較低水平，為價(jià)值投資與長(zhǎng)期投資的良好標(biāo)的

2萬(wàn)把

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指數(shù)期貨與普通的商品期貨除了在到期交割時(shí)有所不同外，基本上沒(méi)有什么本質(zhì)的區(qū)別。以某一股票市場(chǎng)是指數(shù)為例，假定當(dāng)前它是1000點(diǎn)，也就是說(shuō)，這個(gè)市場(chǎng)指數(shù)目前現(xiàn)貨買賣的“價(jià)格”是1000點(diǎn)，現(xiàn)在有一個(gè)“12月底到期的這個(gè)市場(chǎng)指數(shù)期貨合約”，如果市場(chǎng)上大多數(shù)投資者看漲，可能目前這一指數(shù)期貨的價(jià)格已經(jīng)達(dá)到1100點(diǎn)了。假如說(shuō)你認(rèn)為到12月底時(shí)，這一指數(shù)的“價(jià)格”會(huì)超過(guò)1100點(diǎn)，也許你就會(huì)買入這一股指期貨，也就是說(shuō)你承諾在12月底時(shí)，以1100點(diǎn)的“價(jià)格”買入“這個(gè)市場(chǎng)指數(shù)”。這一指數(shù)期貨繼續(xù)上漲到1150點(diǎn)，這時(shí)，你有兩個(gè)選擇，或者是繼續(xù)持有你是期貨合約，或者是以當(dāng)前新的“價(jià)格”，也就是1150點(diǎn)賣出這一期貨，這時(shí)，你就已經(jīng)平倉(cāng)，并且獲得了50點(diǎn)的收益。當(dāng)然，在這一指數(shù)期貨到期前，其“價(jià)格”也有可能下跌，你同樣可以繼續(xù)持有或平倉(cāng)割肉。 但是，當(dāng)指數(shù)期貨到期時(shí)，誰(shuí)都不能繼續(xù)持有了，因?yàn)檫@時(shí)的期貨已經(jīng)變成“現(xiàn)貨”，你必須以承諾的“價(jià)格”買入或賣出這一指數(shù)。根據(jù)你期貨合約的“價(jià)格”與當(dāng)前實(shí)際“價(jià)格”之間的價(jià)差，多退少補(bǔ)。比如上例中，假如12月底到期時(shí)，這個(gè)市場(chǎng)指數(shù)實(shí)際是1130點(diǎn)，你就可以得到30個(gè)點(diǎn)的差價(jià)補(bǔ)償，也就是說(shuō)你賺了30個(gè)點(diǎn)。相反，假如到時(shí)指數(shù)是1050點(diǎn)的話，你就必須拿出50個(gè)點(diǎn)來(lái)補(bǔ)貼，也就是說(shuō)虧損了50個(gè)點(diǎn)。 當(dāng)然，所謂賺或虧的“點(diǎn)數(shù)”是沒(méi)有意義的，必須把這些點(diǎn)折算成有意義的貨幣單位。具體折算成多少，在指數(shù)期貨合約中必須事先約定，稱為合約的尺寸，假如規(guī)定這個(gè)市場(chǎng)指數(shù)期貨的尺寸是100元，以1000點(diǎn)為例，一個(gè)合約的價(jià)值就是100000元。.

股指期貨： 股票價(jià)格指數(shù)期貨簡(jiǎn)稱為股指期貨，是以股票價(jià)格指數(shù)作為交易標(biāo)的物的一種金融期貨。在股指期貨中，買賣雙方約定在將來(lái)的某一時(shí)間以約定的價(jià)格（股價(jià)指數(shù)的點(diǎn)數(shù)）買賣標(biāo)準(zhǔn)化單位的某種特定指數(shù)，交易價(jià)格用“點(diǎn)”表示，每點(diǎn)都有規(guī)定的貨幣金額價(jià)值。 股指期貨的標(biāo)的物是代表股票市場(chǎng)平均價(jià)格水平的股價(jià)指數(shù)，它涉及一攬子股票的加權(quán)平均價(jià)格，而不是針對(duì)某一種股票，因此，交易中并不涉及股東權(quán)益的轉(zhuǎn)讓，沒(méi)有實(shí)際的股票過(guò)戶，交割時(shí)只是按由股票指數(shù)市場(chǎng)變化與合約確定的點(diǎn)數(shù)的差所取代表的貨幣金額進(jìn)行清算。 股指期貨是為了滿足投資者規(guī)避股市的 系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移個(gè)別股票價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的金融工具。

首先你要明白的是什么是期貨交易。所謂期貨交易，是指交易雙方在期貨交易所集中買賣期貨合約的交易行為。在期貨市場(chǎng)上大多數(shù)的期貨交易的目的不是到期獲得實(shí)物，而是通過(guò)套期保值回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)或投資獲利。 實(shí)際的期貨交易中，交易的雙方在訂立期貨合同時(shí)，雙方手中都無(wú)須有現(xiàn)貨和全額現(xiàn)款，他們只要按成交金額的一定比例向交易所交納保證金即可。換句話說(shuō)，這就等于買方手里可以沒(méi)有現(xiàn)款，賣方手里也不必有現(xiàn)貨。 股票與期貨最大的不同就是股票只能采取現(xiàn)貨方式交易,禁止買空賣空行為。因?yàn)楣蓛r(jià)能漲也可能跌，而期貨可以買空賣空，這樣在期貨交易中就存在多頭和空頭。先買后賣盼望將來(lái)某一時(shí)期價(jià)格上漲的叫做多頭；先賣后買盼望將來(lái)某一時(shí)期價(jià)格下跌的叫做空頭。做空頭要賺錢就是需要買跌了，即先高價(jià)賣出再低價(jià)買入賺取差價(jià)。 什么是股票指數(shù)期貨？ 股票指數(shù)期貨（以下簡(jiǎn)稱股指期貨）是一種以股票價(jià)格指數(shù)作為標(biāo)的物的金融期貨和約。股市投資者在股票市場(chǎng)上面臨的風(fēng)險(xiǎn)可分為兩種。一種是股市的整體風(fēng)險(xiǎn)，又稱為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，即所有或大多數(shù)股票的價(jià)格一起波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)，又稱為非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，即持有單個(gè)股票所面臨的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)投資組合，即同時(shí)購(gòu)買多種風(fēng)險(xiǎn)不同的股票，可以較好地規(guī)避非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，但不能有效地規(guī)避整個(gè)股市下跌所帶來(lái)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)入本世紀(jì)70年代之后，西方國(guó)家股票市場(chǎng)波動(dòng)日益加劇，投資者規(guī)避股市系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的要求也越來(lái)越迫切。由于股票指數(shù)基本上能代表整個(gè)市場(chǎng)股票價(jià)格變動(dòng)的趨勢(shì)和幅度，人們開(kāi)始嘗試著將股票指數(shù)改造成一種交易的期貨和約并利用它對(duì)所有股票進(jìn)行套期保值，規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，于是股指期貨應(yīng)動(dòng)而生。 股指期貨的特點(diǎn)： 股指期貨交易的作用: 1.多的投資機(jī)會(huì); 1.規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn); 2.投資更加容易; 2.活躍股票市場(chǎng); 3.交易成本較低; 3.分散投資風(fēng)險(xiǎn); 4.較高的杠桿比率; 4.可進(jìn)行套期保值; 5.市場(chǎng)的流動(dòng)性較高. 5.有利于資產(chǎn)配置; 6.提供了新的投資和 投機(jī)品種. 推出股指期貨的意義: 1.可有效地規(guī)避股市的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn); 2.有利于機(jī)構(gòu)投資者和投資基金的發(fā)展; ss 3.減輕股票現(xiàn)貨市場(chǎng)的賣壓; 4.有利于活躍股票市場(chǎng)

　　1.資產(chǎn)類 　?。?）現(xiàn)金 　　每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 　　核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 　　設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 　?。?）銀行存款 　　核算酒店存入銀行的各種存款。 　　“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。 　　采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 　?。?）應(yīng)收賬款 　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。 　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 　　設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 　?。?）其他應(yīng)收款 　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 　?。?）待攤費(fèi)用 　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。 　　對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 　　每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?　?。?）存貨核算 　　餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 　　各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 　　（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 　　根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 　　（8）固定資產(chǎn) 　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。 　　第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 　?。?）累計(jì)折舊 　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 　　根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 　?。?0）開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 　?。?1）其他遞延費(fèi)用 　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 　　每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。 　　按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 　　2.負(fù)債類 　?。?）應(yīng)付賬款 　　核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 　　對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 　?。?）應(yīng)付工資 　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 　　按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 　?。?）應(yīng)付稅金 　　核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 　　按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 　?。?）其他應(yīng)付賬及稅金核算 　　應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 　　按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 　?。?）預(yù)提費(fèi)用 　　核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 　　按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 　?。?）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 　　核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。 　　（7）待還投資 　　此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 　　3.資本類 　?。?）實(shí)收資本 　　核算資本總額。 　　按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 　?。?）歸還資本 　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 　　（3）本年利潤(rùn) 　　核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 　　年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。 　?。?）分配利潤(rùn) 　　核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金． 　　4.損益類 　?。?）營(yíng)業(yè)收入 　　核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 　　營(yíng)業(yè)收入分為： 　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。 　　住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 　　商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 　　商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 　?。?）營(yíng)業(yè)稅金 　　根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 　　根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。 　?。?）營(yíng)業(yè)部門直接成本 　　核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 　?。?）營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用 　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 　　根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 　　各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 　　（5）非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用 　　凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。 　　其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。 　　上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。 　?。?）營(yíng)業(yè)外收支 　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 　　保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 　　售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 　?。?）推銷開(kāi)辦費(fèi) 　　核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?　　酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 　?。?）固定資產(chǎn)折舊 　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。 　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 　　（9）投資利息 　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 　　提取利息金額用于歸還資本的利息。