防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄(防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)分錄)

1. 防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定：增值稅納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。例題 某酒店首次購(gòu)買(mǎi)防偽稅控開(kāi)票器具5套，共支付2340元，取得航信公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，該專用發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)，價(jià)稅合計(jì)2340元，稅額340元。報(bào)表填寫(xiě) 該酒店購(gòu)買(mǎi)防偽稅控開(kāi)票器具取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2340元，稅額340元。填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表） 第一欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)“，第一列”期初余額“填0，”本期發(fā)生額“填 2340元，”本期應(yīng)抵減稅額“填2340元，” 本期實(shí)際抵減稅額“填2340元（填寫(xiě)到主表23行） 填寫(xiě)如下： 附表四： 主表：

2. 防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)分錄

一、金稅盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理 支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 二、 購(gòu)買(mǎi)時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目 由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用) 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 三、月底的會(huì)計(jì)處理 由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做? 答：分錄如下：

借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 一、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的金稅盤(pán)跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：

購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：銀行存款 抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用（紅字）

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會(huì)計(jì)分錄為：

（1）購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 （2）憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

3. 防偽稅控維護(hù)費(fèi)減免會(huì)計(jì)分錄

你可以這么理解，是政府對(duì)企業(yè)的補(bǔ)助。

1、不形成固定資產(chǎn) 支付時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 抵減增值稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 貸：管理費(fèi)用

2、形成固定資產(chǎn) 支付時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 抵減增值稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 貸：遞延收益 計(jì)提折舊 借：遞延收益 貸：累計(jì)折舊

4. 防偽稅控設(shè)備及維護(hù)費(fèi)分錄

企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。

1初次購(gòu)入時(shí)

借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

貸：銀行存款等

2按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)

或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：管理費(fèi)用等

3企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

4按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：管理費(fèi)用等

5. 交防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的分錄

稅盤(pán)維護(hù)費(fèi)分錄：借方管理費(fèi)用貸方現(xiàn)金同時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)一進(jìn)項(xiàng)稅貸管理費(fèi)用。

6. 防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

可以在防偽稅控開(kāi)票軟件中進(jìn)行修改開(kāi)票員。

1、在電腦桌面上找到稅控開(kāi)票，點(diǎn)擊打開(kāi)。

2、使用管理員密碼和證書(shū)口令登錄“開(kāi)票軟件”。

3、在操作界面點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”。

4、在操作界面點(diǎn)擊“用戶管理”。

5、在“用戶管理”頁(yè)面選擇需要修改的開(kāi)票員，點(diǎn)擊修改。

6、在右側(cè)用戶名框中輸入需要修改成的開(kāi)票員名稱，然后在右上角點(diǎn)擊對(duì)號(hào)。

7、確認(rèn)框出來(lái)后，點(diǎn)擊確認(rèn)。

8、這樣開(kāi)票員就修改完成了。

7. 防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

新戶初次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)（480元），可以全額抵減稅款，依據(jù)《財(cái)稅[2012]15》號(hào)文。

做賬時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用 480

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn) 金 480

抵減稅款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（減免稅款） 480

貸：管理費(fèi)用 480

2、每年繳納防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)（280元），可以全額抵減稅款，依據(jù)《財(cái)稅[2012]15》號(hào)文。

做賬時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 280

抵減稅款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費(fèi)用 280

8. 報(bào)銷(xiāo)防偽稅控技術(shù)維修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

首先做付服務(wù)費(fèi)的分錄：借 管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi)貸 現(xiàn)金（銀行存款）然后做減免稅分錄：借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅貸 營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入借 管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi) 405貸 現(xiàn)金（銀行存款）405減免稅分錄：借 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅 405貸 營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入 405本月應(yīng)按68618.92來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，計(jì)提稅金及附加也按此來(lái)計(jì)提。擴(kuò)展資料會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。服務(wù)費(fèi)就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費(fèi)用，而所開(kāi)的發(fā)票，是針對(duì)非增值稅的一些勞務(wù)等而言的。服務(wù)費(fèi)的稅收的稅率是以總價(jià)來(lái)征收，和增值稅不同計(jì)稅。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能等為社會(huì)提供勞務(wù)、服務(wù)的業(yè)務(wù)。我國(guó)的服務(wù)業(yè)，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門(mén)分類(lèi)，是指第三產(chǎn)業(yè)中的一部分，它包括飲食、住宿、旅游、倉(cāng)儲(chǔ)、寄存、租賃、廣告、各種代理服務(wù)、提供勞務(wù)、理發(fā)、照相、浴池以及各類(lèi)技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。