本文目錄一覽
- 1，某酒業(yè)公司增值稅一般納稅人向某農(nóng)場購買釀酒用小麥2000公斤
- 2，2013年3月某酒廠對外銷售白酒3000噸每噸不含增值稅的銷售價(jià)格為
- 3，某酒廠銷售科銷售黃酒120噸每噸1000元收取增值稅170元
- 4，某酒廠為增值稅一般納稅人2010年4月銷售糧食白酒9000斤取得銷
- 5，某酒廠為增值稅一般納稅人2009年1月銷售白酒取得不含稅收入50
- 6，5某黃酒廠2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸每噸不含稅售價(jià)5000元
- 7，某酒廠為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)白酒和甲類啤酒2012年7月銷
1，某酒業(yè)公司增值稅一般納稅人向某農(nóng)場購買釀酒用小麥2000公斤
按開具的農(nóng)行產(chǎn)品收購發(fā)票金額5000*13%=650，所以650應(yīng)該是正確的
2，2013年3月某酒廠對外銷售白酒3000噸每噸不含增值稅的銷售價(jià)格為
消費(fèi)稅稅額=3000*200*20%+3000*1000*2*0.5=312萬元
2000*200*20%+2000*2000*0.5=208萬 不過你這酒也太便宜了點(diǎn)吧 哈哈
3，某酒廠銷售科銷售黃酒120噸每噸1000元收取增值稅170元
黃酒的消費(fèi)稅從量計(jì)征，消費(fèi)稅稅率=240元/噸本期三種應(yīng)稅行為：（1）銷售科銷售120噸；（2）門市部銷售40噸；（3）用于職工福利，視同銷售，25公斤=0.025噸/人，200人共發(fā)放0.025*200=5噸所以，應(yīng)納消費(fèi)稅額=（120+40+5）*240=39600元
4，某酒廠為增值稅一般納稅人2010年4月銷售糧食白酒9000斤取得銷
不含稅收入=34040/(1+17%)=29094.02元應(yīng)交消費(fèi)稅=29094.02*20%+9000*0.5=5818.80+4500=10318.80元
j：銀行存款（現(xiàn)金） 14040 d：主營業(yè)務(wù)收入--白酒銷售收入 12000 d：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--銷項(xiàng)稅-- 2040
5，某酒廠為增值稅一般納稅人2009年1月銷售白酒取得不含稅收入50
稅法規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，所以銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否退回， 計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)要一并計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費(fèi)稅的，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。銷項(xiàng)稅：50X17%+（2+23.4）/（1+17%）X17%=12.19萬元。
6，5某黃酒廠2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸每噸不含稅售價(jià)5000元
應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×5000×17%-120000=50000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅額=200×240=48000（元）該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=50000+48000=98000（元）=9.8（萬元）選A9.8稅法依據(jù)是《中 華人民共 和國增值稅暫行條例》和《中 華 人民 共 和國消費(fèi)稅暫行條例》
銷售黃酒50噸，需要交納的消費(fèi)稅=50*240=12000元將2噸黃酒發(fā)給職工，視同銷售，需要交納消費(fèi)稅=2*240=480元這個(gè)月的消費(fèi)稅稅額=52*240=12480元
7，某酒廠為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)白酒和甲類啤酒2012年7月銷
白酒應(yīng)繳消費(fèi)稅=2,000,000×20%+50×1,000×0.5×2= 450,000（元）甲類啤酒應(yīng)繳消費(fèi)稅=250×250= 62,500（元）所以，共應(yīng)繳消費(fèi)稅= 450,000+62,500 =512,500（元）應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）=(2,000,000+2,000×250)×17% =425,000（元）
稅法規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，所以銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否退回， 計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)要一并計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費(fèi)稅的，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。銷項(xiàng)稅：50x17%+（2+23.4）/（1+17%）x17%=12.19萬元。