1，消費稅計算題求解
本月應(yīng)納消費稅=150000X25%+(12+7-9)X1000=47500
本月應(yīng)納消費稅=150000X25%=37500購入需納稅的消費稅已納稅的消費品直接銷售，不再征收消費稅。購入需納稅的消費稅已納稅的消費品在進行加工銷售，須在征收消費稅。
2，云南某酒廠購進糧食白酒16噸專用發(fā)票上注明每噸不含稅進價15000
（1）納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅。（2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的（用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，在移送使用時納稅。
93600/1.17=80000銷項稅80000*0.17=13600
3，消費稅增值稅計算
（1）甲酒廠應(yīng)代扣代繳的消費稅=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=（25000+15000）*17%=6800（元）（2）酒廠收回的白酒直接售出不再繳納消費稅，消費稅只在單一環(huán)節(jié)交與增值稅不同；應(yīng)納的增值稅=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）
由于進口零件代征增值稅可抵扣。銷售貨物，接受加工應(yīng)計算銷項稅，購進輪胎等生產(chǎn)小汽車符合條件可抵扣進項稅，但不能扣除消費稅。小汽車消費稅稅率為5％，購進屬于應(yīng)稅消費品的輪胎的消費稅稅率為3％。汽車制造廠應(yīng)納增值稅=625×17％+9/1．17 × 17％一145 × 17％一12=106．25+1．31—24．65—12=70.91(萬元)汽車制造廠應(yīng)納消費稅=625 × 5％=31.25(萬元)
