甲酒廠銷量糧食白酒和啤酒，某酒廠為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)白酒和甲類啤酒兩種產(chǎn)品2012

先轉(zhuǎn)換為不含稅價(jià)=14040/（1+17%）在計(jì)算=14040/（1+17%） *20%+4000*0.5

應(yīng)納增值稅=400x17%+0.2x280x17%=77.52萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅=400x20%+0.022x280=86.16萬元

（1）應(yīng)納消費(fèi)稅： 從量稅=400×250+0.2×2000×0.5=100200（元） 從價(jià)稅=0.2×35000×（1+10%）÷（1-20%）×20%=1925（元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=100200+1925 =102125（元） （2）應(yīng)納增值稅： 400×3800×17%+0.2×35000×（1+10%）÷（1-20%）×17%＝260036.25（元）

適用甲類啤酒消費(fèi)稅率。10月應(yīng)納消費(fèi)稅600×250＋[（35000+35000×10％）＋1000]÷（1-20％）×20％+1000＝160875（元）

白酒應(yīng)繳消費(fèi)稅=2,000,000×20%+50×1,000×0.5×2= 450,000（元）甲類啤酒應(yīng)繳消費(fèi)稅=250×250= 62,500（元）所以，共應(yīng)繳消費(fèi)稅= 450,000+62,500 =512,500（元）應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）=(2,000,000+2,000×250)×17% =425,000（元）

稅法規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，所以銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否退回， 計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)要一并計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費(fèi)稅的，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。銷項(xiàng)稅：50x17%+（2+23.4）/（1+17%）x17%=12.19萬元。