企業(yè)年度報表，年度財務(wù)報表

一般的企業(yè)年度報表和平時一樣，都是三個表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，有的大企業(yè)還有一個所有者權(quán)益變動表，再加上財務(wù)報表附注（也就是重大事項的文字說明），基本就可以，如果是上市公司，還有子母公司的合并報表等。

上市公司按規(guī)定必須在指定媒體公布年報。1、三大證券報必有，一般滬市的會選《上海證券報》和《中國證券報》，深市的會選擇《證券時報》和《中國證券報》；2、上交易所網(wǎng)站查詢，哪個交易所掛牌的就上哪個交易所的網(wǎng)站，在公告查詢中輸入證券代碼和發(fā)布日期。這個比較全，不僅年報，所有定期報告和臨時公告都有。

附表四肯定要填，如下：

附表四以前年度的虧損和盈利數(shù)是指企業(yè)在以前年度經(jīng)過匯算清繳調(diào)整后，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的數(shù)字。

虧損要認(rèn)證的, 你還是不要填到彌補(bǔ)上年虧損里去, 該調(diào)的調(diào)掉,免得稅務(wù)局找你麻煩. 你在附表三里把虧損調(diào)成0 ,

1、和月度報表差異不大，但要考慮決算的問題，即：當(dāng)年的費(fèi)用和成本盡量要進(jìn)入當(dāng)年，該攤銷的攤銷，該預(yù)提的要預(yù)提。 2、要增加一個現(xiàn)金流量表。 3、年報是整套出售的，各區(qū)的財政局和部分文具店都有賣的，你可以去問一下，跟據(jù)自己單位的企業(yè)性質(zhì)、所屬行業(yè)購買，里面有填表說明。年報比月報多幾張表，基本上差不多，將數(shù)字填進(jìn)去就可以了，只是現(xiàn)金流量表比比較麻煩。

你是指2007年年度所得稅匯算清繳. 除了你向國稅交企業(yè)所得稅年度納稅申報表時還需要攜帶以下東東: 1.年度財務(wù)決算報表(指的是:資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表及附表等之類的東東,) 2.審計報告,查賬報告(當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所出具的,報告中有做第1點說的報表) 3.年度存貨盤點表(自己設(shè)計就行了) 4.你公司所有銀行全年對賬單 5.納稅人征收方式簽定表(稅務(wù)局發(fā)的,沒有就不用了) 6.關(guān)聯(lián)交易報表(一般用U盤申報給他們,這些報表主要用于外資企業(yè)的母公司與中國大陸這邊投資的公司之間的購銷情況,稅務(wù)局有發(fā),如果沒發(fā)就不用了或不是外資) 主要的就這些了,還有就是稅務(wù)局會要求用U盤導(dǎo)出企業(yè)所得稅年度納稅申報表的電子數(shù)據(jù)給他們.

有些地方還要求提供稅務(wù)師出據(jù)的審計報告

企業(yè)所得稅年度申報表，及其附表，其他的不需要帶，截止日期是4月三十日，以后新稅法是五月三十一日

財務(wù)報表主要是三張表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 一、資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益，下同)之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。即，資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少，等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實收資本(或股本，下同)有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少，等等。 二、利潤表中，企業(yè)通常接各項收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。也就是說收入按其重要性進(jìn)行列示，主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入；費(fèi)用按其性質(zhì)進(jìn)行列示主要包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出、所得稅等；利潤按營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構(gòu)成分類分項列示 三、現(xiàn)金流量表中，以三大項列示：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目下包括銷售商品勞務(wù)、受到稅費(fèi)返還、其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的項目。 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收回投資所受到的現(xiàn)金、取得投資收益所受到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金凈額。 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括吸收投資所受到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金 除以上三項外，第四項：匯率變動對現(xiàn)金的影響。第五項：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 上市公司現(xiàn)金流量表的分析向來是難點。

企業(yè)年報是企業(yè)年度報告的簡稱，是企業(yè)一年一度對其報告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營概況、財務(wù)狀況等信息進(jìn)行披露的報告，是企業(yè)信息披露制度的核心.要看財務(wù)報表和現(xiàn)金流管理不是一件難事，只要你用心去學(xué)習(xí)一些財務(wù)知識： 舉很簡單的例子，企業(yè)一個時期內(nèi)有多少現(xiàn)金，多少應(yīng)收賬款，企業(yè)的財務(wù)資源是存量，是一個不變的事實，關(guān)注的重點在于確認(rèn)準(zhǔn)確的數(shù)量。 企業(yè)某一個時期的財務(wù)情況變化，比如現(xiàn)金流量，是流量。關(guān)注的重點是，為什么有這樣的變化？才能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理的問題。 現(xiàn)金流量表 ――不要只顧加速（追求業(yè)績），忘了油箱沒油（應(yīng)收賬款未到賬）！ 我從現(xiàn)金流量表講起，是因為在我的計劃中，這是四大報表——資產(chǎn)負(fù)債表（BalanceSheet），利潤表（Statementof Income），現(xiàn)金流量表（Statementof Cash Flows），所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表（Statementof Stockholders’Equity）——最重要的，最需要看懂的。 關(guān)注現(xiàn)金流量表，才能更深刻地理解業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的聯(lián)系和矛盾，才能明白我在工作中應(yīng)該關(guān)注什么。 現(xiàn)金流量表是評估企業(yè)能否持續(xù)存活及競爭的最核心工具。 為什么要關(guān)注現(xiàn)金流量表？ 一般人都明白，只要能獲得高的利潤，就是好的，就會不顧一切去做，尤其是在業(yè)務(wù)部門，會為了追求高業(yè)績，高利潤，只顧把生意做成，可是很少想到假如那筆錢， 應(yīng)收賬款未回收前，交易并非真正完成，目的并沒真正達(dá)到。倘若不能回收現(xiàn)金，成了壞賬，就增加了財務(wù)風(fēng)險，也沒產(chǎn)生任何利潤。就算回收了現(xiàn)金，如果收回的時間拖延得很長，對企業(yè)也是一種風(fēng)險。 所以，我開始能理解為什么要對客戶做信用評估，開始理解為什么跟進(jìn)備用金到帳是一件重要的事情，開始理解為什么追收欠款是需要業(yè)務(wù)和財務(wù)共同關(guān)注的事情。 記得我收到欠款很高興，財務(wù)部的同事笑：“達(dá)到了第一個境界了，收到錢很高興。呵呵，要能賺錢才好?。　编?，沒錯，現(xiàn)金流量大也不代表利潤就大，只是每一個小的好的方面都會讓我感到欣慰而已。 現(xiàn)金流量表折射出的是——在現(xiàn)有的財務(wù)結(jié)構(gòu)下所造成的還本及利息支付負(fù)擔(dān)，公司能否產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量作為應(yīng)對。 最簡單地理解，就是萬一某天企業(yè)需要支付一大筆現(xiàn)金，是不是拿出足夠多的現(xiàn)金？這就是一個風(fēng)險。 這是企業(yè)流動性的一個表現(xiàn)。 企業(yè)流動性好的兩個依據(jù)是： 1.流動比率（＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）>=1 （關(guān)于這個方面將在資產(chǎn)負(fù)債表中分析） 2.能夠創(chuàng)造強(qiáng)大的現(xiàn)金流 以上兩個方面，有其一就可以了。也許有的企業(yè)流動比率低于1，但是競爭力依然很強(qiáng)，如walmart, 那是因為它能夠利用應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的時間差——收款快，付款慢，擴(kuò)大強(qiáng)大的凈利和現(xiàn)金靜流入的差距。就是比如，利潤也許只有1，現(xiàn)金流卻能達(dá)到10，差距就有9。雖然9并不是企業(yè)的利潤，但是那些錢卻可以應(yīng)付企業(yè)需要應(yīng)對的危機(jī)，或者其他用途，對于在成長期的公司，可以用來投資再生產(chǎn)。 現(xiàn)在，再來看現(xiàn)金流的等式—— 推導(dǎo)過程如下： 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 現(xiàn)金＋非現(xiàn)金資產(chǎn)（應(yīng)收賬款，存貨即未賣出的產(chǎn)品,固定資產(chǎn)）＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 現(xiàn)金＝負(fù)債+所有者權(quán)益－非現(xiàn)金資產(chǎn)（應(yīng)收賬款，存貨即未賣出的產(chǎn)品,固定資產(chǎn)） 如何增大現(xiàn)金流量？ 所以，增大現(xiàn)金流，可以增加負(fù)債（應(yīng)付賬款，預(yù)計負(fù)債包括應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等已經(jīng)發(fā)生支付責(zé)任、但尚未以現(xiàn)金支付償還的項目）――簡單理解就是先把要付給他人的錢扣下來先不付，就好像銀行存著我們的錢，我們不取，銀行就可以用于自己的投資借貸獲取利潤，可以增加所有者權(quán)益（辦理現(xiàn)金增資――因為未接觸過，不是很理解）。 最簡單地說，就是，收到錢，現(xiàn)金流正向流動，沒收到錢，現(xiàn)金流負(fù)向流動；沒付錢，現(xiàn)金流正向流動，付了錢，現(xiàn)金流負(fù)向流動。 要關(guān)注的情況 假如獲利增加，現(xiàn)金流量增大，當(dāng)然是好的情況。 但是，還需要關(guān)注的是， 1. 獲利增加，但是現(xiàn)金流量減少，甚至表現(xiàn)為凈流出 這很可能是因為應(yīng)收賬款大量增加――企業(yè)的信用政策太寬松，財務(wù)不健全；存貨大量增加——銷售活動獲取現(xiàn)金能力太差，東西也許賣出去了，可是客戶卻沒還款。 2. 如果獲利減少，現(xiàn)金流入增加 這是原先運(yùn)營不善的企業(yè)開始好轉(zhuǎn)的表現(xiàn)，說明企業(yè)管理開始加緊催收欠款，處理存貨應(yīng)付危機(jī)等，體制在改善。 但是，最終，獲利和現(xiàn)金流入還是要同向增加才是企業(yè)運(yùn)營良好的表現(xiàn)。 對于投資者來說，可以考慮投資的是現(xiàn)金凈流入的企業(yè)，經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金凈流出的企業(yè)是絕對不能考慮的。 現(xiàn)在采用的KPI考核＝現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)(=每月經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/每月經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金)再除以12個月，實質(zhì)就是為了保持每月經(jīng)營凈收益均可轉(zhuǎn)化為經(jīng)營現(xiàn)金凈流入，保障在任何時候營運(yùn)的風(fēng)險都降到最低?，F(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)起伏較大，說明收益質(zhì)量不穩(wěn)定、營運(yùn)風(fēng)險較大。