1，同時收取單獨核算的包裝物押金2000元尚未逾期此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)
B.銷售白酒收到的包裝物押金無論是否獨立核算,在收取時一律按收取的價外費用一并征收銷項稅.銷項稅=(93600+2000)/1.17*0.17=13890.60元!
A
2，消費稅案例計算酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額
灑類消費稅適用復(fù)合征收的管理辦法，白酒統(tǒng)一適用20%稅率，定額稅為0.5元每斤計算過程：1、從價計征計算：(6000*20+4500*8)*20%=（120000+360000）*20%＝96000從量計算計算：（20+8）*1000*2*0.5＝28*2000*0.5＝280002、從價計征計算：3200*4*20%＝2560從量計算計算：4*1000*2*0.5＝40003、自產(chǎn)的散裝白酒換玉米，視同銷售。價格：2已給出?！颁N售散裝白酒8噸，不含稅單價4500元/噸”從價計征計算：4500*10*20%＝9000從量計算計算：10*1000*2*0.5＝100004、從價計征計算：8000*6*20%＝9600從量計算計算：6*1000*2*0.5＝6000所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為：96000+28000+2560+4000+9000+10000+9600+6000＝165160
3，某酒廠納稅期發(fā)生下列業(yè)務(wù)
不對
應(yīng)代收代繳的消費稅=(5+3+2+20*2000*0.5/10000)*（1-20％）*20％+20*2000*0.5/10000＝5萬元
應(yīng)繳納的消費稅=20*20％+10*2000*0.5/10000＝5萬元
應(yīng)代收代繳的消費稅=(3+2)*20%=1(萬元)
應(yīng)繳納的消費稅=20*20%=4(萬元)
4，某酒廠為增值稅一般納稅人2009年1月銷售白酒取得不含稅收入50
銷項稅額：50萬×17%+23.4萬÷（1+17%）×17%+2萬÷（1+17%）×17%＝12.19萬元
備注：除了啤酒及黃酒外，其他酒類所收取的押金，在收取時計征增值稅及消費稅。
若能幫助你，望采納！
包裝物押金沒有超過一年的不繳納增值稅，銷售貨物增值稅=（50+23.4）/1.17*0.17=10.665萬元
