黃河酒廠(chǎng)主要生產(chǎn)糧食白酒，關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)的案例分析

企業(yè)上述做法明顯屬逃稅行為：一、增值稅：應(yīng)按同期銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；二、消費(fèi)稅也應(yīng)按同期銷(xiāo)售最高價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅額。

某進(jìn)出口公司2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)120輛，每輛到岸價(jià)格10萬(wàn)元人民幣，該種小轎車(chē)的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為50%，計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅。

陳王酒廠(chǎng)鄄城的老酒廠(chǎng) 主要生產(chǎn) 亙古泉啤酒 陳王白酒 億誠(chéng)酒業(yè)同一老板創(chuàng)建的魯糧液酒廠(chǎng) 因?yàn)榍謾?quán) 不怎么生產(chǎn)了

陳王酒廠(chǎng)，啤酒廠(chǎng)，魯糧液……

【解答】該卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（68 000*56%+2*50*200*0.003）-（10 000+4 000）/（1-30%）*30%-23 400/（1+17%）*30%=38 140-6 000-6 000=26 140（元）。

前面的是糧食白酒，后面的是禮品盒裝的糧食白酒和干紅酒。 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定：成套銷(xiāo)售的禮品裝的應(yīng)稅消費(fèi)品稅率有高有低的，一律從高適用稅率。所以禮品盒裝的酒按白酒適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅，也就是說(shuō)干紅酒也要按白酒計(jì)算消費(fèi)稅。所以要乘以4.不知我說(shuō)清楚沒(méi)？

以實(shí)際收到款為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的,免除就不需要作分錄.如果你商鋪?zhàn)饨鹗情L(zhǎng)期預(yù)收的,不知你原先每月是如何轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的

你好?！　∩鲜?項(xiàng)方案，在只考慮稅負(fù)的情況下，方案3最為節(jié)稅：隴南酒廠(chǎng)以?xún)r(jià)值250萬(wàn)的原材料委托黃河酒廠(chǎng)加工成定型產(chǎn)品，雙方協(xié)議加工費(fèi)220萬(wàn)，加工完成運(yùn)回后直接出售?！　±碛桑篈.四項(xiàng)方案的應(yīng)納稅所得額是相同的。均為1000-250-220=530萬(wàn)元。　　 B.四項(xiàng)方案的消費(fèi)稅稅基是相同的?！　? C.方案3的增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是最多的，即250+220=470萬(wàn)元。　　綜上所述，在只考慮稅負(fù)的情況下，方案3最為節(jié)稅?！　「兄x支持。

調(diào)撥價(jià)格每條高于70元，為甲類(lèi)卷煙，適用56%的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)2009年1月1日實(shí)行的《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，應(yīng)按平均價(jià)200元/條計(jì)算。從量稅：50*0.06+150=153元；從價(jià)稅：50*200*56%+1*250*200*56%=33 600元共應(yīng)交消費(fèi)稅：153+33 600=33 753元附：《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)內(nèi)容：條例第七條第一款、第八條第一款所稱(chēng)同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，是指納稅人或者代收代繳義務(wù)人當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，如果當(dāng)月同類(lèi)消費(fèi)品各期銷(xiāo)售價(jià)格高低不同，應(yīng)按銷(xiāo)售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。但銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品有下列情況之一的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算： （一）銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的； （二）無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的。 如果當(dāng)月無(wú)銷(xiāo)售或者當(dāng)月未完結(jié)，應(yīng)按照同類(lèi)消費(fèi)品上月或者最近月份的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。

啤酒消費(fèi)稅：每噸出廠(chǎng)價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元以下的是乙類(lèi)啤酒，消費(fèi)稅稅率 220元/噸。400*220=88000元白酒消費(fèi)稅：消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。0.2噸白酒組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=【7000+700+0.2*1000*1】/（1-20%）=9875元，消費(fèi)稅=9875*20%+0.2*1000*1=2175元消費(fèi)稅=88000+2135=90175元注：0.5元/500克=1元/1000克 成本+利潤(rùn)=0.2*35000+0.2*35000*10%=7000+700

原發(fā)布者:要快樂(lè)人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷(xiāo)售，收取了不含稅價(jià)款100萬(wàn)元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專(zhuān)賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司?！　　　≌f(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支。　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開(kāi)嗎