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1，酒業(yè)公司的稅有哪些
按增值稅,另外還要交城建稅.教育費附加.所得稅.個人所得稅.
不交消費稅,因為酒雖是應(yīng)稅消費口,但只代理酒的銷售的話,不在應(yīng)交消費稅的環(huán)節(jié).
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2，餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃該如何做
“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當(dāng)時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。”這一觀點得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經(jīng)濟(jì)利益。”這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。對企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入中國，譯自 tax-planning 一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。溫馨提示：以上信息僅供參考，更多疑問可咨詢相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人士。應(yīng)答時間：2021-11-03，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。
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3，酒業(yè)的稅應(yīng)該按什么繳納就拿趙王酒業(yè)舉例吧跟企業(yè)大小有關(guān)系嗎
這個跟牌子沒關(guān)系吧，酒廠制酒屬于生產(chǎn)銷售要繳納增值稅、消費稅、所得稅；公司售酒屬于商品流通要繳納增值稅、所得稅；酒吧賣酒屬于服務(wù)行業(yè)要繳納營業(yè)稅、所得稅。你說的應(yīng)該是第二種。沒關(guān)系，就看銷售額酒業(yè)的稅應(yīng)該交增值稅和消費稅。跟企業(yè)大小沒有關(guān)系，跟產(chǎn)量和銷量有關(guān)。
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4，酒類企業(yè)的稅收籌劃
眾所周知，煙草和酒水是我國稅負(fù)相當(dāng)沉重的行業(yè)，特別是做酒水的老板們，經(jīng)常被繁瑣又沉重的稅負(fù)搞得焦頭爛額。（文章中段有實際案例分析）酒，森羅萬象。分白酒、黃酒、啤酒、果酒、紅酒、藥酒等等。很多酒的品目不同，其實征收的稅率也是不同的，你以為這就完了？不，甚至連生產(chǎn)工藝不同的酒，征收的稅率也不相同。而且酒水類長期得不到國家照顧，幾乎沒有專項政策給到酒類企業(yè)降低稅負(fù)壓力。當(dāng)然了，作為發(fā)展歷史這么久的一個行業(yè)，酒水類貿(mào)易還是有一些節(jié)稅小技巧的，雖然不是特別吃香，但蚊子再小也是肉，下面和小編一起大致了解下吧。1、消費稅改革后，售價5元以下的酒消費稅大增。此時，主要做低端類酒水的企業(yè)可以適當(dāng)做一些中高檔酒水，起到一個經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)作用。2、調(diào)整生產(chǎn)工藝。經(jīng)過過濾法生產(chǎn)的酒屬于黃酒，而通過蒸餾法生產(chǎn)的酒屬于白酒。但蒸餾法生產(chǎn)的酒比其他生產(chǎn)方式出來的酒普遍稅率較高一點。其實想改變生產(chǎn)工藝不太現(xiàn)實，但可以盡可能在保持口味的前提下轉(zhuǎn)型升級工藝降低稅負(fù)。3、選擇合適生產(chǎn)原料。生產(chǎn)出來的酒，糧食類原料的稅率最高，薯類的較低，企業(yè)也可根據(jù)自身情況選擇生產(chǎn)原料降低稅負(fù)。在配置藥酒時也一樣，用白酒配置的高于黃酒配置的稅率。4、盡量少采用委托加工。這個不能進(jìn)行消費稅抵扣了，而且還可能涉及虛假，所以盡量少用。5、還有的比如利用出口、利用外匯結(jié)算、利用納稅環(huán)節(jié)來節(jié)省稅負(fù)等方法，涉及的問題較為隱晦，小編在這里也不過多贅述。以上方法都是酒類貿(mào)易中可以用到的一些小方法，但是效果都不太明顯，而且有些方法還有涉事風(fēng)險和可行度較低的問題存在。那么題目中我們也說到了是實際案例分析，我們現(xiàn)在來看看實際案例中酒類貿(mào)易是如何操作的呢？首先咱們現(xiàn)在看得最多的節(jié)稅方式是地方稅收優(yōu)惠園區(qū)通過政策。但是，之前煙草類和酒水類貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)沒有一家有過入駐到園區(qū)享受政策的先例。在今年三月份的時候，我司成功接洽且辦理成功一家長沙酒水貿(mào)易公司入駐到我國返稅比例最高的江蘇園區(qū)。雖然這家企業(yè)年納稅只有300萬，但是因為開創(chuàng)先例的原因，我司攜該企業(yè)老板和江蘇園區(qū)從財政局實地接洽，最終讓這家酒水貿(mào)易公司成為了第一個到園區(qū)“吃螃蟹”的公司，從此酒水類企業(yè)有了前人之鑒，也可通過園區(qū)大幅降低稅負(fù)壓力。我國不止江蘇園區(qū)，還有重慶、山東、浙江等園區(qū)，但江蘇園區(qū)返稅比例絕無僅有，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的70%-90%。文中提到的長沙白酒企業(yè)作為第一個接洽的酒類公司，也是獲得了高達(dá)80%的返還比例（平時其他行業(yè)在這個年納稅額下園區(qū)給到的是70%）。該公司300萬的稅負(fù)，將獲得園區(qū)財政局120萬的獎勵返還。當(dāng)然，作為總部經(jīng)濟(jì)招商的園區(qū)，是不需要企業(yè)實地入駐的，只需在園區(qū)新辦一家公司、或者遷移公司注冊地址、或者在園區(qū)新辦分公司子公司的形式來承接主體公司業(yè)務(wù)，然后在園區(qū)納稅，即可獲得園區(qū)財政局返還獎勵。
5，酒吧及網(wǎng)吧的稅務(wù)籌劃
據(jù)我所知網(wǎng)吧的計稅不完全以企業(yè)自行申報為準(zhǔn)，我們在網(wǎng)吧都有刷卡上網(wǎng)的經(jīng)驗，相關(guān)的刷卡金額是作為計稅（營業(yè)稅）的依據(jù)。所以籌劃的可能性不大。再說，稅法有規(guī)定，不同應(yīng)稅行為應(yīng)分別核算。未分別核算或核算不清晰的，從高適用稅率。將不同應(yīng)稅行為混合的后果恐怕不妙。所以你提出的籌劃方案可行性值得商榷。你這不叫稅收籌劃。是掛羊肉賣狗肉的偷稅你好！“稅務(wù)籌劃”是指納稅人為了實現(xiàn)利益最大化，在不違反法律法規(guī)的前提下，對尚未發(fā)生或已發(fā)生的應(yīng)稅行為進(jìn)行各種巧妙安排?！岸悇?wù)籌劃”是合法的。是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的。你說的兩個籌劃方案稅務(wù)局是不會認(rèn)可的，如果認(rèn)可了，稅務(wù)局就該關(guān)門了。酒吧及網(wǎng)吧沒有什么好的籌劃，現(xiàn)在稅務(wù)籌劃主要籌劃所得稅，流轉(zhuǎn)稅空間不大。如果對你有幫助，望采納。
6，酒類企業(yè)在應(yīng)對消費稅納稅籌劃時應(yīng)注意哪些問題
第一，消費稅這一塊目前只能通過法定的稅收優(yōu)惠政策減輕負(fù)擔(dān)。第二，酒類企業(yè)可以通過在增值稅和企業(yè)所得稅方面稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)總體稅收負(fù)擔(dān)。白酒消費稅基本政策：白酒企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒課征消費稅源于1994年，經(jīng)過多次調(diào)整和改革后，目前為止，白酒適用的消費稅稅收政策主要有：（一）白酒消費稅基本政策我國對白酒從生產(chǎn)到最終零售實施單一環(huán)節(jié)征稅，即設(shè)在生產(chǎn)或委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)，而在之后的批發(fā)、零售等流通環(huán)節(jié)不再征稅。為了限制價格低廉的白酒生產(chǎn)和銷售，我國于2001年5月起，《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知》（財稅[2001]84號）調(diào)整對酒類產(chǎn)品消費稅計稅辦法，糧食白酒、薯類白酒計稅辦法由《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的實行從價定率計算應(yīng)納稅額的辦法調(diào)整為實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復(fù)合計稅辦法。之后，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅政策問題的通知》（國稅發(fā)[2002]109號），指出了關(guān)于酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅問題；關(guān)于糧食白酒的適用稅率問題；關(guān)于“品牌使用費”征稅問題等。此外，國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)白酒消費稅征收管理的通知》（國稅函[2009]380號）附件：白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法（試行）第二條規(guī)定：“白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅，下同）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格?！保ǘ╆P(guān)于委托加工的征稅政策對于白酒企業(yè)委托其他單位代為加工白酒的行為，目前我國稅法將其視為生產(chǎn)白酒的另外一種形式，也進(jìn)行征稅，但征稅政策與自產(chǎn)銷售有所不同。委托加工業(yè)務(wù)中是由受托方（個體經(jīng)營者除外）在加工完畢后交貨時負(fù)責(zé)代收代繳稅款。一般是按受托方銷售同類白酒的售價計算稅款，若無同類白酒售價，則使用組價計算稅款。另外，《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》有關(guān)條款解釋的通知（財法[2012]8號）規(guī)定，“委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。”自此，白酒生產(chǎn)企業(yè)將委托加工的白酒收回后銷售，如果售價不高于受托方的計稅價，為直接銷售，不需再繳消費稅；如果售價高于受托方的計稅價，需要繼續(xù)繳消費稅，同時允許扣除上一環(huán)節(jié)已代收代繳的消費稅。此外，《關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定問題的公告》（2015年第37號）規(guī)定，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下，屬于《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條規(guī)定的情形，應(yīng)該按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)白酒消費稅征收管理的通知》（國稅函[2009]380號）規(guī)定的核價辦法，核定消費稅最低計稅價格。（三）外部采購或委托加工應(yīng)稅消費品已納消費稅停止扣除政策財稅[2001]84號文，從2001年5月起，對白酒企業(yè)外部采購或委托加工已稅酒生產(chǎn)的酒，其外部采購或委托加工已繳納的消費稅不得從當(dāng)月應(yīng)納消費稅總額中扣除。這一嚴(yán)厲的政策客觀上會對白酒企業(yè)造成重復(fù)征稅。增值稅、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策：目前我們有園區(qū)可以接受酒類貿(mào)易的有限公司，企業(yè)在園區(qū)內(nèi)是可以享受到高獎勵返還，得到地方的獎勵扶持，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)在園區(qū)內(nèi)納稅之后，增值稅和所得稅都有地方留存的部分，目前園區(qū)的地方留存都是全額留存的，增值稅留存50%，所得稅留存40%。獎勵扶持都是在地方留存基礎(chǔ)上給企業(yè)的，因此企業(yè)可以放心的，因為獎勵扶持是財政局給到企業(yè)的，獎勵扶持比例高可以達(dá)到90%，低就有70%政策穩(wěn)定，獎勵及時，入駐園區(qū)就可以享受！其實企業(yè)在園區(qū)納稅越多，能夠享受到的比例也更高，而且是合理合法去享受的。總部經(jīng)濟(jì)招商的模式，不用企業(yè)實地辦公，在園區(qū)內(nèi)經(jīng)營就可以。
7，企業(yè)稅務(wù)籌劃要做好哪些安排
1、政策的選擇。企業(yè)在經(jīng)營管理的時候，可能涉及到的稅項有很多，但如果企業(yè)能夠有所針對的進(jìn)行籌劃，那么則可以更加有效的達(dá)成目的。所以企業(yè)需要對各個稅收優(yōu)惠政策有所了解，這樣才能更好的進(jìn)行政策選擇。需要明白的是：不同的稅項可用的稅收優(yōu)惠政策是不同的。2、方法的選擇。合理且合適的稅務(wù)籌劃方法，可以更好的促進(jìn)籌劃的完成，同時也能更好的達(dá)成目的。企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的時候，可用的方法有很多，但真正適合自身的則并不是很多，所以企業(yè)需要根據(jù)自身實際情況完成籌劃方法的選擇。3、方案的制定。一般來說企業(yè)稅務(wù)籌劃開展的時候，企業(yè)對于籌劃方案的制定，會比較重視，這是因為好的稅務(wù)籌劃方案，可以確?；I劃過程的順利，同時也能有效的規(guī)避籌劃風(fēng)險。要注意：企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，可以借鑒其他企業(yè)的，但絕對不能生搬硬套。4、人員的選擇。在稅務(wù)籌劃開展的過程中，人員的素質(zhì)、經(jīng)驗以及知識體系等方面的情況會直接影響籌劃的過程、結(jié)果。所以企業(yè)需要做好人員的安排。需要明白的是：專業(yè)的人員不僅具備豐富的經(jīng)驗，同時對于稅法和稅收政策的了解，也會比較深刻。你好！想要減輕稅負(fù)首先先要選擇好的節(jié)稅平臺，節(jié)稅網(wǎng)123有穩(wěn)定的稅收洼地園區(qū)，還有委托代征、個人獨資企業(yè)、靈活用工、核定征收、個體戶等多種稅籌方式，最重要的是能夠一對一的服務(wù)，因為每家企業(yè)的情況不同，稅務(wù)籌劃一定是定制化的。如有疑問，請追問。
8，酒類企業(yè)的稅收籌劃方法有哪些
一、對酒類企業(yè)購進(jìn)原材料的消費稅籌劃 ?。ㄒ唬忂M(jìn)不同生產(chǎn)材料的消費稅籌劃 1.稅負(fù)政策差異分析 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知（財稅[2001]84號）對酒類產(chǎn)品消費稅調(diào)整后，現(xiàn)行酒類產(chǎn)品消費稅稅率如下： 酒及酒精消費稅稅率1.糧食白酒 每斤（500克） 定額稅率 0.5元比例稅率 25% 2.薯類白酒 每斤（500克） 定額稅率 0.5元比例稅率 15% 3.黃酒 240元/噸4.啤酒 250元/噸（每噸3000元以上的）； 220元/噸（每噸3000元以下的） 250元/噸（娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制的） 5.其他酒 10% 6.酒精 5% 國家稅務(wù)總局《消費稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅發(fā)[1993]156號）第二條“關(guān)于酒的征收范圍問題”規(guī)定：1.外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。2.外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅。3.以外購白酒加漿降度，或外購散酒裝瓶出售，以及外購白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。4.以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅；5.對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。6.對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。 根據(jù)以上規(guī)定，酒類生產(chǎn)企業(yè)對外購的酒精和白酒適用的原料是否確定，對產(chǎn)品適用的稅率存在明顯的差別，用外購一種酒精與兩種酒精生產(chǎn)白酒，用適用不同稅率的混合原料與適用統(tǒng)一稅率的原料生產(chǎn)的白酒，在稅率上存在稅收籌劃差異點。 2.籌劃方法 ?。?）酒類生產(chǎn)企業(yè)外購酒精和白酒時，應(yīng)注明所使用的原料。從上述條款規(guī)定，當(dāng)外購酒精或白酒作為原材料加工白酒，生產(chǎn)白酒的消費稅按照外購原料來確定適用稅率，其中，糧食白酒最高，薯類白酒次之，其他酒最低。所以，可盡量用其他酒、薯類白酒的原料（如果品、野生植物等）生產(chǎn)酒，少用糧食白酒的原料生產(chǎn)酒?！ 。?）盡量不用適用兩種稅率的原料、酒或酒精生產(chǎn)酒類產(chǎn)品。按照上述規(guī)定，在使用外購兩種以上混合原材料生產(chǎn)時，稅率的使用上都是按照構(gòu)成原料采用從高稅率；而且在構(gòu)成原料不確定和不同種白酒勾兌時都采用糧食白酒的稅率，因而，作為外購盡量不使用多種稅率原材料的混合原料?！ 。?）在混合原料中，如果糧食、糧食酒、糧食酒精是次要原料，應(yīng)當(dāng)取消對糧食、糧食酒、糧食酒精的消耗，尋求替代原料，或改進(jìn)生產(chǎn)工藝等，降低適用稅率。包含糧食原料的酒精、白酒一般從屬糧食白酒稅率，在糧食原料為附屬原料時，就會提高整體的消費稅稅率，盡量在混合原料中通過尋求替代原料或采用新工藝等剔除糧食原料來降低適用稅率?！ ‘?dāng)然，對不同材料生產(chǎn)酒類產(chǎn)品籌劃時應(yīng)當(dāng)考慮的其他因素。籌劃方案如果選擇改變產(chǎn)品材料的構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)考慮對產(chǎn)品質(zhì)量和銷售價格的影響，進(jìn)而對稅后利潤的影響；如果涉及到對生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備的改造和增加，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)計算增加的選擇費用與節(jié)約稅款的對比關(guān)系?！ 。ǘ┤∠M稅稅款抵扣政策后對購進(jìn)酒類產(chǎn)品作為原料的消費稅籌劃 1.稅負(fù)政策差異分析 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知》（財稅[2001]72號）的規(guī)定，取消外購或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒（包括以外購已稅白酒加漿降度、用外購已稅的不同品種白酒勾兌的白酒、用曲香、香精對外購已稅白酒進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味以及外購散裝白酒裝瓶出售等）外購酒及酒精已納稅或受托方代收代繳稅款準(zhǔn)予抵扣政策后，用外購或者委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，與用自己生產(chǎn)的這些酒和酒精再連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，前者稅負(fù)明顯高于后者?！ ?.籌劃方法 ?。?）在生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)能力等條件允許情況下，應(yīng)盡量自己生產(chǎn)作為材料的酒和酒精產(chǎn)品?！ 。?）由固定供貨關(guān)系的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)量比較大，可以通過企業(yè)合并的辦法進(jìn)行聯(lián)合生產(chǎn)，減少納稅環(huán)節(jié)?！ 。?）相比較而言，可保留外購酒精生產(chǎn)的酒類產(chǎn)品、取消增值少，重復(fù)征稅多的簡單生產(chǎn)的產(chǎn)品或者改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，盡量降低對外購已稅酒類原料的比重?！ ?.對已稅酒類產(chǎn)品作為材料籌劃時應(yīng)考慮的其他因素在選擇由購進(jìn)改為自行生產(chǎn)或聯(lián)合生產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)考慮生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力、原材料等因素，考慮自行生產(chǎn)或聯(lián)合生產(chǎn)與購進(jìn)實現(xiàn)利潤的對比關(guān)系?！ ”热缒称垦b酒生產(chǎn)企業(yè)A，過去一直從另一白酒生產(chǎn)企業(yè)B 購進(jìn)糧食類白酒生產(chǎn)瓶裝酒。年購進(jìn)白酒1000000公斤，白酒的價格為6元/公斤。如果瓶裝酒廠兼并白酒生產(chǎn)廠，年超額負(fù)擔(dān)為100萬元。如果A 仍需外購白酒生產(chǎn)瓶裝酒，A兼并B是否有利（白酒稅率：在稅率為25％的基礎(chǔ)上每斤再加收0.5元的消費稅） 對此案例分析發(fā)現(xiàn)：酒類消費稅未調(diào)整前，A從B處購進(jìn)的白酒所含的消費稅可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量相對應(yīng)的消費稅抵當(dāng)期應(yīng)納的消費稅。稅收政策調(diào)整后，取消了該項優(yōu)惠?！ ∪绻缓喜ⅲ珹每年應(yīng)納消費稅為： 10001000×6×25%+1000000×2×0.5＝250（萬元） 如果A兼并B，B與A就是同一企業(yè)，B生產(chǎn)白酒再由A生產(chǎn)瓶裝酒，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，前一自產(chǎn)過程可免征消費稅。雖然年增加了超額負(fù)擔(dān)100萬元，但還是可獲得稅收利益250 -100 = 150（萬元）。 所以，A選擇兼并B企業(yè)的經(jīng)營方式更有利?！ 《?、對生產(chǎn)酒類產(chǎn)品購進(jìn)材料的增值稅的籌劃 ?。ㄒ唬徹泴ο蟮倪x擇 1.稅收政策差異分析?！ 【茝S從一般納稅人購進(jìn)酒精及其他酒類原料進(jìn)行生產(chǎn)，可取得稅率為17%的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額的抵扣，減少增值稅的繳納。如果從小規(guī)模納稅人購進(jìn)，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定：“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一，需要開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（二）銷售免稅貨物的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的?！蹦敲磸男∫?guī)模納稅人購進(jìn)時，不能取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行增值稅的進(jìn)項稅額的抵扣，可能會多納稅。因而很多企業(yè)不考慮購進(jìn)原料價格而僅考慮稅收因素，結(jié)構(gòu)往往適得其反。因為小規(guī)模納稅人作為供貨商已經(jīng)考慮了相關(guān)稅收抵扣差異因素，進(jìn)而會在價格上與一般納稅人的供應(yīng)價格有所差異。這樣形成了對購貨對象選擇的稅收籌劃差異點?！ ?.稅收籌劃方法?！ ≠忂M(jìn)貨物稅負(fù)平衡點分析。作為一般納稅人，無論是從一般納稅人還是小規(guī)模納稅人購進(jìn)酒精及其他酒類原料進(jìn)行加工，最終生產(chǎn)的酒產(chǎn)品銷售時的含稅售價是相同的，且銷售時適用稅率為17%，將從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原料的不含稅進(jìn)價稱為“小規(guī)模不含稅進(jìn)價”，那么用現(xiàn)金流量法計算從小規(guī)模納稅人和一般納稅人購進(jìn)得不含稅進(jìn)價稅負(fù)平衡點： 含稅銷售價- 3.運用不含稅進(jìn)價稅負(fù)平衡點時應(yīng)當(dāng)考慮的其他因素通過上述方法的使用發(fā)現(xiàn)，對購進(jìn)貨物的選擇主要判斷標(biāo)準(zhǔn)是不含稅進(jìn)價的高低，另外，特別注意的時，無論從一般納稅人或小規(guī)模納稅人購進(jìn)的原料，適宜于采用購進(jìn)貨物不含稅進(jìn)價判斷法，其假設(shè)條件有兩點：一是品質(zhì)規(guī)格相同；二是貨物（包括用購進(jìn)貨物生產(chǎn)的產(chǎn)品）在銷售時的含稅銷售價格相同。如果購進(jìn)貨物在品質(zhì)上是有差異得，那么在銷售產(chǎn)品價格上也不同，就應(yīng)當(dāng)分別計算現(xiàn)金凈流量?！ 。ǘ忂M(jìn)原料的增值稅進(jìn)項稅額的籌劃 1.企業(yè)在購進(jìn)原料時，注意取得合法的抵扣稅款的增值稅發(fā)票或準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的普通發(fā)票。這一點在增值稅暫行條例中有明確的規(guī)定，同時在發(fā)票的管理中也應(yīng)該注意發(fā)票的開具管理問題，首先一點是保證增值稅發(fā)票的合法性，否則不能進(jìn)行抵扣；不使用違法增值稅發(fā)票?！ ?.企業(yè)在購進(jìn)酒類原料時，應(yīng)當(dāng)及時去的發(fā)票，簽訂購貨合同時應(yīng)當(dāng)注明按照實際付款開具發(fā)票，而盡量不在支付簽訂貨款后開具?！ ?.法制其他抵扣進(jìn)項稅額的非故意違法行為。比如根據(jù)國稅發(fā)[2000]187號《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善已取得增開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》規(guī)定：存在購貨方與銷售方的真實交易，銷售方使用的是其所在省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物、數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，其沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。
9，稅務(wù)籌劃的三大套路是什么
1、靈活運用現(xiàn)有法律法規(guī)。一般來說企業(yè)開展稅務(wù)籌劃都是需要做好稅法和稅收優(yōu)惠政策信息了解的，這是因為稅務(wù)籌劃對于技術(shù)性要求較高，需要認(rèn)真研究相關(guān)稅收法律、法規(guī)，之后根據(jù)有關(guān)的政策，進(jìn)行籌劃。2、稅收洼地獲取財政獎勵。稅收洼地指的是稅收政策優(yōu)惠的地方，企業(yè)通過稅收洼地進(jìn)行籌劃可以通過兩種方式實現(xiàn)，一種是直接享受稅收優(yōu)惠政策，另一種是享受財政扶持獎勵政策。需要明白的是：利用稅收洼地進(jìn)行籌劃，需要在稅收政策地區(qū)成立核定征收企業(yè)，從而將收入轉(zhuǎn)移到子公司開票。3、合理合法重構(gòu)商業(yè)模式。稅務(wù)籌劃是在合理合法范圍內(nèi)對企業(yè)的投資、經(jīng)營管理形式進(jìn)行調(diào)整，從而達(dá)到節(jié)稅以及減輕稅收壓力的目的。所以企業(yè)在經(jīng)營的時候，可以通過重構(gòu)商業(yè)模式來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃。需要明白的是：企業(yè)通過重構(gòu)商業(yè)模式，會改變自身的納稅身份，從而達(dá)到合理避稅的目的。稅務(wù)籌劃專業(yè)應(yīng)如何認(rèn)識？這個專業(yè)應(yīng)該是所有辦企業(yè)，做老板什分需要，追逐的熱門專業(yè)人才。因為：稅收籌劃是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行前期籌劃，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲取稅收利益。
稅收籌劃具有以下特征：合法性，預(yù)見性，選擇性，收益性。因此，許多民營，國營企業(yè)，與個體戶都需要這方面專業(yè)知識的人才，以便為企業(yè)合理合法的避稅，明正言順的為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，最終目標(biāo)是為了實現(xiàn)合法節(jié)稅增收，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
10，酒廠消費稅籌劃
第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征”
稅額=銷售額×稅率
=銷售量×單位價×稅率
二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價”是最常用的避稅方法
三、案例：
1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經(jīng)銷商
2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，低價轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè)
3、關(guān)稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商
4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方
5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過在與真正交易對象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移
6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤目的
7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例：
（1）工資成本膨脹案例
（2）原材料進(jìn)成本膨脹案例
（3）費用成本攤銷
（4）固定資產(chǎn)折舊成本
（5）廣告宣傳費進(jìn)成本——如：廣告費進(jìn)成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不
足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負(fù)重，
可以讓甲公司承擔(dān)
8、增值稅案例
（1）利用混合銷售與兼營業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷售產(chǎn)品價格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費
第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究
一、漏洞三種形式
二、納稅人鉆漏洞好處
1、增值稅漏洞
2、消費稅漏洞
3、營業(yè)稅漏洞
4、關(guān)稅漏洞
5、企業(yè)所得稅漏洞
6、個人所得稅漏洞
11，企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益的籌劃方法。它具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性的特點，是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。理解，這里只簡單介紹利用稅收優(yōu)惠政策法、納稅期的遞延法、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法等幾種方法。優(yōu)惠政策利用優(yōu)惠政策籌劃法，是指納稅人憑借國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法。稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。國家為了扶持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地區(qū)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中做出某些特殊規(guī)定，比如，免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負(fù)擔(dān)。從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法國家為了實現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源流向，制定了許多的稅收優(yōu)惠政策。對于納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優(yōu)惠政策利用的越多，越有利于國家特定政策目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。地點流動籌劃法從國際大環(huán)境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優(yōu)惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進(jìn)行國際間的稅務(wù)籌劃；從國內(nèi)稅收環(huán)境來看，國家為了兼顧社會進(jìn)步和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收優(yōu)惠適當(dāng)向西部地區(qū)傾斜，納稅人可以根據(jù)需要，或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊，或者將現(xiàn)時不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，以充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。創(chuàng)造條件籌劃法現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，在有些情況下，企業(yè)或個人的很多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優(yōu)惠待遇；在另一些情況下，企業(yè)或個人可能根本就不符合稅收優(yōu)惠條件，無法享受優(yōu)惠待遇。這時，納稅人就得想辦法創(chuàng)造條件使自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)，使自己符合優(yōu)惠條件，從而享受優(yōu)惠待遇。從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃主要利用以下幾個優(yōu)惠要素：利用免稅利用免稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使征稅對象成為免稅對象而免納稅收的稅務(wù)籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機(jī)構(gòu)等。各國一般有兩類不同目的的免稅：一類是屬于稅收照顧性質(zhì)的免稅，它們對納稅人來說只是一種財務(wù)利益的補(bǔ)償；另一類是屬于稅收獎勵性質(zhì)的免稅，它們對納稅人來說則是財務(wù)利益的取得。照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的，只有取得國家獎勵性質(zhì)的免稅才能達(dá)到節(jié)稅的目的。利用免稅的稅務(wù)籌劃方法能直接免除納稅人的應(yīng)納稅額，技術(shù)簡單，但適用范圍狹窄，且具有一定的風(fēng)險性。免稅是對特定納稅人、征稅對象及情況的減免，比如必須從事特定的行業(yè)，在特定的地區(qū)經(jīng)營，要滿足特定的條件等，而這些不是每個納稅人都能或都愿意做到的。因此，免稅方法往往不能普遍運用，適用范圍狹窄；在能夠運用免稅方法的企業(yè)投資、經(jīng)營或個人活動中，往往有一些是被認(rèn)為投資收益率低或風(fēng)險高的地區(qū)、行業(yè)、項目和行為，比如，投資高科技企業(yè)可以獲得免稅待遇，還可能得到超過社會平均水平的投資收益，并且也可能具有高成長性，但風(fēng)險也極高，非?？赡芤蛲顿Y失誤而導(dǎo)致投資失敗，使免稅變得毫無意義。利用免稅方法籌劃以盡量爭取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期為要點。在合法、合理的情況下，盡量爭取免稅待遇，爭取盡可能多的項目獲得免稅待遇。與繳納稅收相比，免征的稅收就是節(jié)減的稅收，免征的稅收越多，節(jié)減的稅收也越多；許多免稅都有期限的規(guī)定，免稅期越長，節(jié)減的稅收越多。例如，如果國家對一般企業(yè)按普通稅率征收所得稅，對在A地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起3年免稅的規(guī)定，對在B地的企業(yè)制定有從開始經(jīng)營之日起5年免稅的規(guī)定。那么，如果條件基本相同或利弊基本相抵，一個公司完全可以辦到B地去經(jīng)營，以獲得免稅待遇，并使免稅期最長化，從而在合法、合理的情況下節(jié)減更多的稅收。利用減稅利用減稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人減少應(yīng)納稅收而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。我國對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目，對循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，對符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)項目的企業(yè)等給予減稅待遇，是國家為了實現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等政策所給予企業(yè)稅收鼓勵性質(zhì)的減稅。各國一般有兩類不同目的減稅：一類是照顧性質(zhì)的減稅，如國家對遭受自然災(zāi)害地區(qū)的企業(yè)、殘疾人企業(yè)等減稅，是國家對納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財務(wù)損失進(jìn)行的財務(wù)補(bǔ)償；另一類是獎勵性質(zhì)的減稅，如高科技企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)等的減稅，是對納稅人貫徹國家政策的財務(wù)獎勵，對納稅人來說則是財務(wù)利益的取得。利用減稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃主要是合法、合理地利用國家獎勵性減稅政策而節(jié)減稅收的方法。這種方法也具有技術(shù)簡單、適用范圍狹窄、具有一定風(fēng)險性的特點。利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下，盡量爭取減稅待遇并使減稅最大化和使減稅期最長化。比如，A、B、C三個國家，公司所得稅的普通稅率基本相同，其他條件基本相似或利弊基本相抵。一個企業(yè)生產(chǎn)的商品90%以上出口到世界各國，A國對該企業(yè)所得按普通稅率征稅；B國為鼓勵外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對此類企業(yè)減征30%的所得稅，減稅期為5年；C國對此類企業(yè)減征40%所得稅，而且沒有減稅期的限制。打算長期經(jīng)營此項業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以考慮把公司或者子公司辦到C國去，從而在合法的情況下，使節(jié)減的稅款最大化。利用稅率差異利用稅率差異籌劃，是指在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。是盡量利用稅率的差異使節(jié)稅最大化。比如，A國的公司所得稅稅率是30%，B國為35%，C國為40%。那么，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，投資者到A國開辦公司可使節(jié)稅最大化。稅率差異在各國都普遍存在。一個國家為了鼓勵某種產(chǎn)業(yè)、某行業(yè)，以及某種類型的企業(yè)、某類地區(qū)等的發(fā)展，就會規(guī)定形式各異、高低不同的稅率，納稅人可以利用稅率差異，通過選擇企業(yè)組織形式、投資規(guī)模、投資方向等，實現(xiàn)少繳納稅款的目的。利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃適用范圍較廣，具有復(fù)雜性、相對確定性的特點。采用稅率差異節(jié)稅不但受不同稅率差異的影響，有時還受不同計稅基數(shù)差異的影響。計稅基數(shù)計算的復(fù)雜性，使稅率差異籌劃變得復(fù)雜。比如，計算出結(jié)果，要進(jìn)行比較才能得出稅負(fù)大小的結(jié)論；稅率差異的普遍存在性，又給了每個納稅人一定的挑選空間，因此，稅率差異籌劃方法是一種能普遍運用，適用范圍較廣的稅務(wù)籌劃方法；稅率差異的客觀存在性，及在一定時期的相對穩(wěn)定性，又使稅率差異籌劃方法具有相對確定性。利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃的技術(shù)要點在于盡量尋求稅率最低化，以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性。在合法、合理的情況下，尋求適用稅率的最低化就意味著節(jié)稅的最大化；尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性，又會使納稅人獲得更多的稅收收益。另外，利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還應(yīng)考慮外部環(huán)境的穩(wěn)定性和長期性對企業(yè)的影響。比如，政局穩(wěn)定的國家的稅率差異就比政局動蕩國家的稅率更具穩(wěn)定性，政策制度穩(wěn)健國家的稅率差異就比政策制度多變國家的稅率差異更具長期性。利用分劈技術(shù)分劈技術(shù)，是指在合法、合理的情況下，使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)。出于調(diào)節(jié)收入等社會政策的考慮，許多國家的所得稅和一般財產(chǎn)稅通常都會采用累進(jìn)稅率，計稅基數(shù)越大，適用的最高邊際稅率也越高。使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進(jìn)行分劈，可以使計稅基數(shù)降至低稅率級次，從而降低最高邊際適用稅率，節(jié)減稅收。比如，應(yīng)稅所得額在30萬元以下的適用稅率是20%，應(yīng)稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應(yīng)稅所得額50萬元，則要按25%的稅率納稅，應(yīng)納所得稅為12.5萬元（50萬元×25%）。但是，如果企業(yè)在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，一分為二，平均分為兩個企業(yè)，則應(yīng)納所得稅為10萬元（25萬元×20% x2），節(jié)減所得稅2.5萬元（12.5萬元-10萬元）。采用分劈技術(shù)節(jié)稅的要點在于使分劈合理化、節(jié)稅最大化。利用國家的相關(guān)政策對企業(yè)的所得或財產(chǎn)進(jìn)行分劈，技術(shù)較為復(fù)雜，因此，除了要合法，還應(yīng)特別注意其合理性。在合法和合理的情況下，盡量尋求通過分劈技術(shù)使節(jié)稅最大化。利用稅收扣除利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在收入相同的情況下，各項扣除額、寬免額、沖抵額等越大，計稅基數(shù)就會越小，應(yīng)納稅額也就越小，從而節(jié)稅會越多。利用稅收扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃，技術(shù)較為復(fù)雜、適用范圍較大、具有相對確定性。各國稅法中的各種扣除、寬免、沖抵規(guī)定是最為繁瑣復(fù)雜的，同時變化也最多、最大，因而要節(jié)減更多的稅收就要精通所有有關(guān)的最新稅法，計算出結(jié)果并加以比較，因此說扣除技術(shù)較為復(fù)雜；稅收扣除適用于所有納稅人的規(guī)定，說明扣除技術(shù)具有普遍性與適用范圍廣泛性的特點；稅收扣除在規(guī)定時期的相對穩(wěn)定性，又決定了采用扣除技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃具有相對穩(wěn)定性。利用稅收扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃的要點在于使扣除項目最多化、扣除金額最大化和扣除最早化。在合法、合理的情況下，盡量使更多的項目能得到扣除。在其他條件相同的情況下，扣除的項目越多、金額越大，計稅基數(shù)就越小，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)減的稅收就越多；在其他條件相同的情況下，扣除越早，早期納稅越少，早期的現(xiàn)金流量就會越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金會越多，將來的收益也越多，因而相對節(jié)稅就越多?？鄢钤缁?，可以達(dá)到節(jié)稅的最大化。利用稅收抵免利用稅收抵免籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅收抵免額增加而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。稅收抵免額越大，沖抵應(yīng)納稅額的數(shù)額就越大，應(yīng)納稅額就越小，從而節(jié)減的稅額就越大。利用稅收抵免籌劃的要點在于使抵免項目最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下，盡量爭取更多的抵免項目，并且使各抵免項目的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項目越多、金額越大，沖抵的應(yīng)納稅項目與金額就越大，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)稅就越多。利用退稅利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務(wù)機(jī)關(guān)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大，節(jié)減的稅收就越多。稅收優(yōu)惠政策是國家的一項經(jīng)濟(jì)政策，納稅人對稅收優(yōu)惠政策的有效利用正是相應(yīng)國家特定時期的經(jīng)濟(jì)政策，因此會得到國家的支持與鼓勵。但是不同的納稅人利用優(yōu)惠政策的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動接受并有限地利用國家的優(yōu)惠政策，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用國家的優(yōu)惠政策；有的納稅人利用優(yōu)惠政策用的是合法手段，而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關(guān)鍵在于得到稅務(wù)當(dāng)局的承認(rèn)。利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃時應(yīng)注意以下事項：盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優(yōu)惠政策。如果信息不靈通，就可能會失去本可以享受的稅收優(yōu)惠政策。一般來說，信息來源有稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)報紙雜志、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和稅務(wù)專家等幾個渠道。充分利用稅收優(yōu)惠政策。有條件的應(yīng)盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要創(chuàng)造條件利用。利用優(yōu)惠政策籌劃應(yīng)在稅收法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，采用各種合法的或非違法的手段進(jìn)行。盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通。在稅務(wù)籌劃過程中，最核心的一環(huán)便是獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)，再好的方案，沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)，都是沒有任何意義的，不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。納稅期的遞延利用延期納稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法?！秶H稅收辭匯》中對延期納稅( deferment of tax)做了精辟的闡述：“延期納稅的好處有：有利于資金周轉(zhuǎn)，節(jié)省利息支出，以及由于通貨膨脹的影響，延期以后繳納的稅款必定下降，從而降低了實際納稅額?！奔{稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對總額，但相當(dāng)于得到一筆無息貸款，可以增加納稅人本期的現(xiàn)金流量，使納稅人在本期有更多的資金擴(kuò)大流動資本，用于資本投資；由于貨幣的時間價值，即今天多投入的資金可以產(chǎn)生收益，使將來可以獲得更多的稅后所得，相對節(jié)減稅收。企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑是采取有利的會計處理方法，對暫時性差異進(jìn)行處理。通過處理使得當(dāng)期的會計所得大于應(yīng)納稅所得，出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債，即可實現(xiàn)納稅期的遞延，獲得稅收利益。延期納稅如果能夠使納稅項目最多化、延長期最長化，則可以達(dá)到節(jié)稅的最大化：增加成本，降低收入，享受優(yōu)惠三大方向