白酒企業(yè)怎么審計，如何進行酒店財務(wù)收支審計

可以劃分為兩類，一類是自主投資，可以請會計事務(wù)所或酒店會計類的朋友組成班子審計；二類企業(yè)投資類，直接委托審計事務(wù)所進行審計。

審計屬于財會行業(yè)，審計專門審會計，學(xué)科也和會計專業(yè)基本相同，只是重點不一樣，就像財務(wù)管理與會計，不同的學(xué)科就一兩門。審計分為政府審計，獨立審計和內(nèi)部審計；獨立審計就是我們通常說的會計師事務(wù)所審計，以注冊會計師（cpa）為項目經(jīng)理，對企業(yè)的年報半年報進行審計，并出具審計報告。我們看到的上市公司財務(wù)報表都是經(jīng)過會計師事務(wù)所審計過的，審計報告意見類型包括：無保留標(biāo)準(zhǔn)意見，保留意見，無法表示意見，否定意見。一般都是標(biāo)準(zhǔn)保留意見。一個公司被出具無法表示意見或否定意見的審計報告，說明該公司存在很大財務(wù)問題而沒有在財務(wù)報表中披露。事務(wù)所除了審財務(wù)報表外，還有驗資，稅務(wù)咨詢，財務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)。只有擁有注冊會計師的事務(wù)所才能從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。 急速通關(guān)計劃 ACCA全球私播課 大學(xué)生雇主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

是每年都要送檢，你有經(jīng)營許可證的話可以用它去到工商部申請年檢！好像是每年的3月到6月之間

你好！是啊如有疑問，請追問。

圣誕節(jié)準(zhǔn)備到了，街上也有濃濃的節(jié)日氣氛，簡單容易操作的蛋糕卷，稍微變化一下造型，就能有滿滿的儀式感哦！用料 蛋黃 4個細砂糖A 15克牛奶 60克玉米油 40克低筋面粉 80克蛋白 4個細砂糖B 40克抹茶粉 3克紅絲絨液 4克淡奶油 300克細砂糖C 25克 準(zhǔn)備材料 步驟1牛奶，玉米油，細砂糖A混合，快速攪拌均勻乳化。 步驟2加入低筋面粉，用蛋抽按“z”形狀的手法攪拌均勻，直到呈現(xiàn)沒有干粉，沒有面疙瘩，面糊細膩的狀態(tài)。 步驟3分2-3次加入蛋黃，“z”手法拌勻 步驟4將面糊過篩 步驟5將面糊平均分成兩份 步驟6抹茶粉加少許水，用茶篩打勻 步驟7兩份面糊，一份加入抹茶粉，一份加入紅絲絨液 步驟8用蛋抽拌勻 步驟9蛋白粉三次加入細砂糖B，用電動打蛋器打到濕性發(fā)泡的狀態(tài)，從盆里滿滿提起打蛋頭，打蛋頭上掛著的蛋白是呈現(xiàn)彎鉤形狀的 步驟10把蛋白平均分成2份加入到蛋糊中，用刮刀翻扮均勻 步驟11這是面糊拌好的狀態(tài)，切記不要過度翻扮，避免蛋白消泡 步驟12將拌好的兩份面糊分別用裱花袋裝起來 步驟13蛋糕卷烤盤上鋪油布或者油紙，將烤盤對角線放置，先把其中一種（抹茶或者紅絲絨都可以）面糊擠到烤盤上，在擠另外一種面糊 步驟14擠完面糊左右輕輕搖晃烤盤，讓面糊鋪平 步驟15烤箱提前160度預(yù)熱，放入蛋糕卷，烤20分鐘出爐 步驟16蛋糕烤好后出爐，晾涼 步驟17將蛋糕卷倒扣在晾曬架上，揭開油布 步驟18表面覆蓋上一張新的油紙 步驟19再倒扣一次。也就是蛋糕進烤箱時的正面朝上 步驟20將細砂糖c一次性加入奶油里，用電動打蛋器打硬 步驟21將奶油區(qū)在蛋糕卷表面，其中靠近自己的這一端約4厘米處鋪奶油高一點，其他地方的奶油薄一點，再將夾心草莓排在奶油高的位置上 步驟22草莓上面再鋪上奶油。從側(cè)面看是像小山一樣隆起的。 步驟23提起油紙兩端，將卷的前半部分卷起來，用手輕輕壓一下，使卷和奶油貼和，再繼續(xù)提著油紙兩端，將油紙拉動，蛋糕卷會順著油紙的方向卷起來 步驟24卷好的蛋糕卷連著油紙冷藏15分鐘定型后，拿出來揭掉油紙，表面再用奶油裝飾一下 步驟25再裝飾一些插件，美美的圣誕主題蛋糕卷就完成了 步驟26切開切面露出草莓也很可愛*^o^*，一口味道會吃到抹茶和紅絲絨的味道

樓主你好！ 你學(xué)過會計，有會計上崗證嗎？　　如果你沒有一點會計做帳的基礎(chǔ)知識，我也許費了九牛二虎之力你可能也聽不明白，建議多看看書或去應(yīng)聘出納工作，積累點會計工作經(jīng)驗再找獨立處理帳務(wù)的會計崗位。

你好！會計都是相同的，主要看你之前做的是哪類的會計，如果是商業(yè)會計 設(shè)計銷售的應(yīng)該都是沒有問題的。僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

內(nèi)部審計監(jiān)督管理制度　1. 總　則　1.1.為了加強XXXXXX股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計監(jiān)督工作，規(guī)范審計工作行為，建立科學(xué)化、制度化、行之有效的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《中小企業(yè)板公司內(nèi)部審計工作指引》及公司章程制定本制度。　1.2.公司實行內(nèi)部審計監(jiān)督管理制度的目的是通過內(nèi)部審計監(jiān)督，促進公司合法經(jīng)營和廉政建設(shè)，依法保障股東權(quán)益，評審內(nèi)控制度，達到規(guī)范公司管理，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司各項經(jīng)營管理工作健康發(fā)展?！?.3.本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動?！?.4.本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：　1.4.1遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；　1.4.2提高公司經(jīng)營的效率和效果；　1.4.3保障公司資產(chǎn)的安全；　1.4.4確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平?！?.5.本制度適用于公司及所屬全資子公司、控股子公司。　2. 審計機構(gòu)和審計人員　2.1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門獨立、客觀的履行監(jiān)督和評價職能，通過對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況的檢查監(jiān)督，系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評價公司經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進公司強化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險管理、實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部審計部門對公司董事會董事會審計委員會負責(zé)，直接向董事會董事會審計委員會報告工作?！?.2.公司應(yīng)依據(jù)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點及有關(guān)規(guī)定，配備專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職審計人員應(yīng)不少于三人?！?.3.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。　2.4.基層單位和控股子公司可以根據(jù)本單位實際情況設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)＜媛毜膬?nèi)部審計人員，業(yè)務(wù)上受公司內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)并報告工作。在審計機構(gòu)內(nèi)，可根據(jù)審計監(jiān)督工作的性質(zhì)，配備副主任級、主任級、副經(jīng)理級、經(jīng)理級審計人員，公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模，配備總審計師?！?.5.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力：　2.5.1.　具備會計、審計以及與公司生產(chǎn)和經(jīng)營管理相關(guān)的專業(yè)知識；能熟練運用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；　2.5.2.　熟悉與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動相關(guān)的國家法律、法規(guī)和政策，熟悉公司內(nèi)部控制制度和程序；　2.5.3.　具有較強的組織、溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作、語言和文字表達能力?！?.6.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，不得從事與審計監(jiān)督職責(zé)相沖突的活動，不得負責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行，必須做到獨立、客觀、正直和保密?！?.7.公司及所屬單位應(yīng)保護內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。審計所需經(jīng)費，公司應(yīng)予以保證?！?.8.公司應(yīng)采取多種形式，加強對內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力?！?.9.內(nèi)部審計部門負責(zé)人（審計部經(jīng)理）必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免。公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計部門負責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。　2.10. 公司各級內(nèi)部審計部門應(yīng)采取靈活的審計方式，按照直接審計與間接審計相結(jié)合，內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合，報送、就地、委托或授權(quán)審計相結(jié)合，聯(lián)合審計與分級審計相結(jié)合的辦法，認(rèn)真履行審計工作職責(zé)，及時披露公司經(jīng)營、管理風(fēng)險?！?. 內(nèi)部審計監(jiān)督范圍及職責(zé)　3.1.內(nèi)部審計監(jiān)督的范圍　3.1.1.從業(yè)務(wù)角度，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購和付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等, 內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整?！?.1.2.從管理角度，所有涉及公司控制及管理的部門，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價?！?.2.公司內(nèi)部審計部門履行以下主要職責(zé)：　3.2.1.制定和完善公司內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作計劃；　3.2.2.指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查公司所屬單位的內(nèi)部審計工作；　3.2.3.總結(jié)審計工作經(jīng)驗、交流審計工作信息、組織審計理論研討、研究、開展審計工作競賽等；　3.2.4.對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；　3.2.5.對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；　3.2.6.對公司經(jīng)理層研究確定的各項方針、政策及管理行為進行監(jiān)督；　3.2.7.協(xié)助公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；　3.2.8.對所屬單位的主要行政領(lǐng)導(dǎo)人進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計或離任經(jīng)濟責(zé)任審計；　3.2.9.對公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項目進行過程審計監(jiān)督；重點是審查工程立項、開工前招投標(biāo)，計劃外工程、超預(yù)算項目等；　3.2.10. 對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計工作；　 3.2.11. 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.11.1對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；　3.2.11.2是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；　3.2.11.3 是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；　3.2.11.4 涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；　3.2.11.5 涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）?！?.2.12. 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.12.1購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；　3.2.12.2是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；　3.2.12.3購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；　3.2.12.4 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。　3.2.13. 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.13.1對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；　3.2.13.2擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；　3.2.13.3被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；　3.2.13.4獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；　3.2.13.5是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況?！?.2.14.　內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.14.1是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；　3.2.14.2 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；　3.2.14.3 獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；　3.2.14.4 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；　3.2.14.5 交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；　3.2.14.6交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；　3.2.14.7 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。　3.2.15.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.15.1 募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；　3.2.15.2 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；　3.2.15.3 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；　3.2.15.4發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）?！?.2.16.　內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.16.1是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；3.2.16.2會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；　3.2.16.3是否存在重大異常事項；　3.2.16.4是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；　3.2.16.4 與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險?！?.2.17. 內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：　3.2.17.1 公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；　3.2.17.2 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；　3.2.17.3 是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；　3.2.17.4是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；　3.2.17.5 公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；　3.2.17.6信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施?！?.2.18. 對被審計單位財務(wù)資料嚴(yán)重不實或經(jīng)營行為存在違法違紀(jì)情況，提出限期自行糾正或處理建議；　 3.2.19.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交一次年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交年度內(nèi)部審計工作報告；　3.2.20. 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向董事會審計委員會提交一次內(nèi)部控制評價報告；評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制制度的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議?！?.2.21. 至少每季度向董事會審計委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對在審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事會審計委員會報告?！?.2.22. 法律、法規(guī)規(guī)定和公司董事會、董事會審計委員會要求辦理的其他審計事項?！?. 審計機構(gòu)權(quán)限　4.1.有權(quán)參加公司有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方面的重要會議?！?4.2.有權(quán)要求被審計單位報送與經(jīng)營活動和內(nèi)部控制有關(guān)的記錄、文件、計算機軟件等相關(guān)資料。　4.3.有權(quán)利用公司和被審計單位的財務(wù)、供應(yīng)、銷售及其他計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)獲取與生產(chǎn)、經(jīng)營、內(nèi)部控制管理活動相關(guān)的信息資料?！?.4.對與審計事項有關(guān)的單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計事項所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計事項所在單位以外調(diào)查取證(包括索取函證)時，審計事項所在單位應(yīng)予以配合。　4.5.對正在實施的可能對單位造成嚴(yán)重損失浪費和惡劣影響的行為，可做出臨時制止決定，并及時向公司董事會審計委員會、董事會報告?！?.6.經(jīng)公司董事會授權(quán)，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料予以暫時封存?！?.7.提出改進內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、提高經(jīng)濟效益的意見和建議，并督促落實?！?.8.公司董事會或主要負責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi),應(yīng)授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)行使必要的處理、處罰權(quán)。　4.9.經(jīng)公司董事會同意，內(nèi)部審計機構(gòu)可以委托社會中介機構(gòu)對本單位有關(guān)事項進行審計?！?.10. 各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門工作。　5. 審計程序及質(zhì)量控制　5.1.內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度審計工作計劃確定的審計事項組成審計組。審計項目實施前，應(yīng)當(dāng)充分進行審前調(diào)查，制定項目審計方案和具體審計實施計劃?！?.2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前 5個工作日，向被審計單位送達審計通知書。如遇特殊情況，可在審計開始時，送交審計通知書；經(jīng)公司董事會或主要負責(zé)人批準(zhǔn)，也可以實施突擊審計?！?.3.內(nèi)部審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，現(xiàn)場觀察，向有關(guān)單位和個人調(diào)查(包括訪談、問卷、索取函證)等方式進行審計，并取得審計依據(jù)。審計人員應(yīng)對其收集的審計證據(jù)嚴(yán)重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。審計組組長應(yīng)當(dāng)對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者審計證據(jù)不足以支持審計結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。　5.4.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿。審計工作底稿的要素包括：　5.4.1.被審計單位名稱，即接受審計的單位或者項目的名稱；　5.4.2. 審計事項，即審計實施方案確定的審計事項；　5.4.3.會計期間或者截止日期，即審計事項所屬會計期間或者截止日期；　5.4.4. 審計人員及編制日期，即實施審計項目并編制審計工作底稿的人員及編制日期；　5.4.5. 審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)，即簡要描述審計結(jié)論或者審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式等內(nèi)容，以及相關(guān)依據(jù)；　5.4.6. 復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期，即審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復(fù)核意見及實施復(fù)核的日期；　5.4.7. 索引號及頁次，即審計工作底稿的統(tǒng)一編號及本頁的頁次；　5.4.8. 附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關(guān)資料?！?.5.審計人員對審計工作底稿的真實性、完整性負責(zé)；對未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的；審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的；以及審計查出的問題嚴(yán)重失實的承擔(dān)責(zé)任。審計組長對復(fù)核意見負責(zé)，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴(yán)重失實的行為承擔(dān)責(zé)任?！?.6.審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向派出審計組的內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告。　5.7. 審計組組長應(yīng)在審計報告上署名簽字，并對其提出的審計報告的真實性、合法性和完整性負責(zé)；對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的，審計報告反映的問題嚴(yán)重失實的承擔(dān)責(zé)任?！?.8.出具審計報告前，審計組應(yīng)與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應(yīng)當(dāng)在交換審計意見之日起 10 個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議；如果被審計單位對審計報告中揭示的重要事項有異議且經(jīng)過溝通仍不能達成共識的，由內(nèi)部審計機構(gòu)如實將雙方意見一并報公司董事會予以處理。　5.9.審計報告經(jīng)過內(nèi)部審計機構(gòu)審核后，上報公司董事會審定。內(nèi)部審計機構(gòu)按照審定意見，向被審計單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定。被審計單位自收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定 15 日內(nèi)，向內(nèi)部審計機構(gòu)做出書面答復(fù)，通報其接受審計建議，進行整改和處理的方案?！?.10.　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議，應(yīng)及時反饋給被審計單位，必要時可進行后續(xù)審計?！?.11.　內(nèi)部審計機構(gòu)對審計中發(fā)現(xiàn)的情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣、數(shù)額較大的重大違紀(jì)違規(guī)問題，在公司系統(tǒng)進行通報，并與有關(guān)獎懲責(zé)任制度掛鉤。　 5.12.　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關(guān)的材料，建立審計檔案?！?. 回避及審計報告制度　6.1.內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避?！?.2.內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，出具書面審計報告，根據(jù)實際需要，對過程審計及審計期中，審計人員可以出具期中書面報告及口頭報告，以便及時采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。　6.3.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。　6.4.內(nèi)部審計人員可以根據(jù)公司董事會對審計報告的批復(fù)結(jié)果，依據(jù)相關(guān)規(guī)定下發(fā)各種審計處理處罰意見，審計報告及各種處理處罰意見具有同等的執(zhí)行效力?！?.5.審計中發(fā)現(xiàn)的重要情況，改進內(nèi)部審計工作的意見和建議以及經(jīng)驗信息可隨時報送，但內(nèi)部審計部門的各項監(jiān)督結(jié)果，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，不得對外披露?！?. 檔案管理　7.1.建立審計檔案，內(nèi)審部門辦理的每一審計事項所形成的文字資料，應(yīng)指定專人管理，其立卷、歸檔及保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行隨意銷毀?！?. 監(jiān)督管理與罰則　8.1.監(jiān)督管理　8.1.1.公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計部門的激勵與約束機制,對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。　8.1.2.如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，或違反本制度規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)按照員工獎懲制度等相關(guān)規(guī)定，追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人?！?.2.罰則　8.2.1.對違反國家財經(jīng)法紀(jì)和公司各項內(nèi)控制度的單位，內(nèi)部審計部門視其情節(jié)可按下列規(guī)定處理：　8.2.1.1在公司內(nèi)部給予批評或通報；　8.2.1.2責(zé)令糾正違紀(jì)違規(guī)事項；　8.2.1.3責(zé)令退還或者沒收非法所得；　8.2.1.4有權(quán)收繳應(yīng)上交的收入；　8.2.1.5追還被侵占、挪用的資產(chǎn)；　8.2.1.6責(zé)令調(diào)整有關(guān)帳目；　8.2.1.7按照公司有關(guān)獎懲規(guī)定進行行政、經(jīng)濟處罰等?！?.2.2對于存在重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為和內(nèi)部控制程序嚴(yán)重缺陷問題的，內(nèi)部審計部門經(jīng)審計沒能發(fā)現(xiàn)的，除按規(guī)定追究該單位主要負責(zé)人、總會計師（或者主管財務(wù)工作負責(zé)人）及財務(wù)部門負責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時還相應(yīng)追究內(nèi)部審計相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。　 8.2.3對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復(fù)的內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向公司董事會報告相關(guān)情況?！?8.2.4被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，應(yīng)當(dāng)依照公司員工獎懲制度及國家有關(guān)規(guī)定給予相關(guān)人員紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理?！?9. 附　則　9.1.本制度自通過之日起執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬公司董事會?！?.2.本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行?！?.3.本制度如與國家頒布的法律、法規(guī)或合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。

到酒店審計主要是審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、當(dāng)然離不開違法亂紀(jì)、胡作非為情況，這里審計有經(jīng)理的內(nèi)容，這就叫：法網(wǎng)恢恢、疏而不漏，很自然地就把單位所有違規(guī)情況一網(wǎng)打盡。

那不叫審計，叫稽核、夜審或收入會計，一般分為夜審或日審。夜審主要工作是過房租、夜審數(shù)據(jù)處理、單據(jù)審核、單據(jù)核銷；日審主要工作是完成夜審交辦事項，跟查待處理賬務(wù)。 操作流程一般根據(jù)酒店管理系統(tǒng)功能的異同而有所不同，主要流程為： 過夜審（也有的是系統(tǒng)自動處理）-夜審數(shù)據(jù)處理（也有的是系統(tǒng)自動處理）-夜審數(shù)據(jù)備份（也有的是系統(tǒng)自動備份）-打印報表（現(xiàn)金收入日報表、欠賬消費日報表、免單結(jié)賬日報表、客賬結(jié)賬日報表）-單據(jù)審核（根據(jù)上述打印報表審核前臺、餐飲、娛樂等收銀員的各類單據(jù)）-代收款處理（主要針對承包費）-收入?yún)R總-收款匯總（現(xiàn)金、欠賬、免單、客賬、代收款、未退款）-早表數(shù)據(jù)錄入處理-營業(yè)收入日報表數(shù)據(jù)錄入處理-早表及營業(yè)收入數(shù)據(jù)上傳發(fā)布-消費明細單據(jù)核銷-收入憑證填制。 笑望采納。謝謝！

　　一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗 口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計 表和增值稅銷項發(fā)票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。 一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當(dāng)注意的事項： 一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當(dāng)注意： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集； 2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄； 3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行申報。 　　1，建賬，最好有自己的財務(wù)軟件，如果公司不大，小公司，最好弄一個單機板的財務(wù)軟件，夠用就行，沒必要弄什么用友啊，金蝶的大軟件，操作起來麻煩，小得單機版軟件就行。有業(yè)務(wù)直接設(shè)置好，輸憑證就行。

1.要等他們把3月的帳和稅都報完；2.交接的時候把凡是涉及本公司的資料或文件、憑證、帳簿、報表、納稅申報、稅控ic卡、網(wǎng)上申報系統(tǒng)安裝盤等都要交接；3.可以由電腦帳轉(zhuǎn)為手工帳；4.以后，還是網(wǎng)上申報，這個不會變動的；表格在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里就有。

酒店應(yīng)該購買酒店全面管理的財務(wù)系統(tǒng)軟件，建立健全流動資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)明細帳，流動負債明細帳，所有者權(quán)益明細帳，把進、銷、存、嚴(yán)格細化。先把酒店的固定費用細化，按月提取固定資產(chǎn)折舊，在成本方面要計算出每道菜的成本，毛利率。面食也要把成本計算詳細。毛利率。費用是在酒店營運中產(chǎn)生的，根據(jù)發(fā)票來填寫營業(yè)費用二級科目，這樣營運1個月你就知道本酒店固定費用是多少，固定費用是酒店員工工資，水費、電費、固定資產(chǎn)折舊，工商管理費等等，在把主副食成本核算清楚，知道每道菜與主食的毛利率，就清楚本酒店每月銷售額多少才能保本。財務(wù)審計報告一般應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所出具，標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告內(nèi)容如下： 審 計 報 告 ABC股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。 二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計意見 我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 ××?xí)嫀熓聞?wù)所 中國注冊會計師：××× （簽名并蓋章） （蓋章） 中國注冊會計師：××× （簽名并蓋章） 中國××市 二○×二年×月×日

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首先需要準(zhǔn)備：更新的當(dāng)年營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證、組織結(jié)構(gòu)代碼證、關(guān)聯(lián)方清單、本年公司的架構(gòu)表(organization chart)。各科目科目余額表、財務(wù)報表、主要的銷售合同、租賃合同、法院判決書、未決訴訟等 審計師在預(yù)審的時候一般會對公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程做一下大致的了解，主要用以測試內(nèi)部控制的目的，比如說銷售流程、采購流程、費用流程等，我們稱之為穿行測試（walk through test）,這中間涉及到需要拿到流程中一些相關(guān)的文檔(document)作為支持，舉個例子，費用流程一般先會有費用申請表，申請表上會有申請人的簽名和復(fù)核者的批準(zhǔn)簽名(approval)，然后該申請表會遞交到財務(wù)部，財務(wù)部會將之入帳，入帳憑證上也應(yīng)該有會計和會計主管的簽名。 那么我們就需要拿到這個費用申請表和對應(yīng)的入帳憑證的復(fù)印件，理論上這應(yīng)該是一個人一次流程所產(chǎn)生的文檔（經(jīng)常我說要這個的時候人家給我一堆沒用過的白的，我暈），上面應(yīng)該留有各種以上提及的記錄。 內(nèi)控了解完畢審計師會對該內(nèi)控進行有效性測試，需要多抽一點樣本看看是不是每個樣本都是有適當(dāng)?shù)目刂频危憔腿右欢堰@種file給他們好了 實質(zhì)性測試階段主要是針對財務(wù)報表科目而言的，主要是資產(chǎn)負債表和利潤表（很少有客戶會自己編現(xiàn)金流量表的，- -），所以以下就按主要的財務(wù)報表科目列示審計所需要的資料。 銀行存款科目：至審計時點（比如05年的年報就是31/12/05這天，以下同）的所有銀行賬戶賬號、幣種、余額清單（余額為會計賬數(shù)）以及這天所有的銀行對賬單，如果銀行和企業(yè)之間有未達賬項，還需要所有的銀行余額調(diào)節(jié)表。如果現(xiàn)金較多，出示現(xiàn)金盤點單（除了銀行，企業(yè)的現(xiàn)金一般不多的） 應(yīng)收賬款，至審計時點分客戶列示余額明細，并分賬齡列示。經(jīng)董事會決議通過的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備政策，清晰的壞賬準(zhǔn)備變動表（包括年初余額，本年計提、本年轉(zhuǎn)回、本年核銷，年末余額，且該變動應(yīng)該與利潤表費用科目一致）并明示關(guān)聯(lián)方余額。 其他應(yīng)付款：寫清其性質(zhì)，其余同上 待攤費用：比較大的需要出示一下相關(guān)合同，其他米什么好說的 存貨：應(yīng)列示分種類的本年存貨變動表，存貨盤點清單，成本分?jǐn)偙?、存貨跌價準(zhǔn)備計提依據(jù)。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)該與費用科目相勾稽。存貨消耗應(yīng)該與成本核算中的工料相勾稽，由于存貨與成本核算息息相關(guān)，因此以上這些東西測算成本的時候也要用到。 短期投資：分投資種類列示，并列示其市值 長期投資：應(yīng)列示相關(guān)的董事會決議，投資比例，核算方法，以及被投資企業(yè)的當(dāng)年度報表，如有必要應(yīng)該對其進行附加審計。這個科目很復(fù)雜，但一般的JV很少有這個科目，以后再詳細聊。 固定資產(chǎn)：首先應(yīng)準(zhǔn)備經(jīng)董事會批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)折舊政策，固定資產(chǎn)盤點表，大宗購買 分房屋建筑、車輛、機器設(shè)備、家具分別列示本年變動表。變動表分原值、累計折舊和凈值三行，后者是前二者之差。 原值變動應(yīng)包括：年初余額，本年新增，本年減少，年末余額 累計折舊應(yīng)包括：年初余額，本年計提，本年轉(zhuǎn)出，年末余額（計提和轉(zhuǎn)出數(shù)應(yīng)分別與管理費用中折舊費和營業(yè)外收支中固定資產(chǎn)處置相勾稽） 在建工程 ：出示在建工程合同，竣工決算，在建工程轉(zhuǎn)固的依據(jù)以及相關(guān)憑證。 無形資產(chǎn)：同固定資產(chǎn) 銀行借款：審計期間所有的銀行借款合同，期末無余額的也要（用來測算利息用的）。如果有利息資本化的，應(yīng)該找出某一個合同對應(yīng)某一個在建工程。 應(yīng)付賬款：期末分客戶和賬齡列示的應(yīng)付賬款余額，列示關(guān)聯(lián)方。如果有預(yù)估余額應(yīng)單獨列示 其他應(yīng)付款 ：同其他應(yīng)收款，較大項目應(yīng)該提供相關(guān)的支持文件，也應(yīng)該分賬齡列示，以檢查是否有長期掛帳現(xiàn)象。其他應(yīng)收和其他應(yīng)付里經(jīng)常會有關(guān)聯(lián)企業(yè)間的相互借款現(xiàn)象，需要披露利率。 預(yù)提費用：預(yù)提費用應(yīng)該有適當(dāng)?shù)囊罁?jù)且符合企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定。提供適當(dāng)?shù)闹С治臋n（米辦法，審計師就認(rèn)證據(jù)，什么？沒有？那搞一個出來吧） 應(yīng)付工資：理論上所有工資科目都應(yīng)該在發(fā)放前在此科目轉(zhuǎn)一圈，但是往往會發(fā)現(xiàn)該科目的變動和費用科目里的工資勾稽不上。這大部分的原因企業(yè)有時候會直接走銀行存款科目。把這塊數(shù)字盡量能夠披露一下——還是說一句，要相關(guān)的記帳憑證 應(yīng)付福利費：同上 實收資本：有任何變動，提供驗資報告 資本公積：所有變動的支持性文件 利潤表科目 主營業(yè)務(wù)收入：按照銷售品種分出本年的銷售收入、和與之對應(yīng)的成本，并另列關(guān)聯(lián)方銷售 提供主要的銷售合同，對毛利波動向?qū)徲嬋藛T作必要的解釋和分析 主營業(yè)務(wù)成本 ：成本主要包括料工費三項，審計人員一般會結(jié)合存貨變動進行測算，人工需要提供相關(guān)的記錄表。另外需要提供本年采購明細，并列示關(guān)聯(lián)方 費用 ：費用中比較大的項目一般都會和資產(chǎn)負債表有對應(yīng)的勾稽關(guān)系，所以提供科目余額表就可以了，其中可能涉及到一些納稅調(diào)整的問題，需要細分一下科目。 營業(yè)外收支：這些發(fā)生的偶然性比較大，各個企業(yè)大有不同，米啥好說的，提供相應(yīng)的支持文件。 以上是審計人員進場之前財務(wù)人員應(yīng)該準(zhǔn)備的一些東西，在實施審計過程中，財務(wù)還需要配合審計人員查找憑證，催討函證等（記得主要客戶和關(guān)聯(lián)方的函證不回來是不能做替代測試的，不回來不能出報告的，所以應(yīng)該在審計進場之前與他們做好必要的聯(lián)系）