豐盛酒業(yè)有限公司既生產(chǎn)糧食白酒又生產(chǎn)藥酒，應(yīng)納增值稅計(jì)算題

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=(10*1000+10*1000*10%+1000*0.5)/(1-25%)=15333.33元 應(yīng)納增值稅=15333.33*17%=2606.67元 應(yīng)納消費(fèi)稅=15333.33*25%+1000*0.5=4333.33元

你好，很高興為你回答問題！1、×解析：白酒沒有扣稅的規(guī)定，不能扣稅的，我國(guó)消費(fèi)稅的扣稅是列舉扣稅法，沒有列舉扣稅的科目有四個(gè)，分別是：酒類，小汽車，油艇，高檔手表。除了科目外，還有特定扣除的環(huán)節(jié)要求的。2、×解析：消費(fèi)品除了金銀及金基銀基的首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅外，其他的都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)也加了一道，這是特殊情況）征，所以商店銷售煙酒，只征增值稅。如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問?。?！

1題錯(cuò)，2題對(duì)。再看看別人怎么說(shuō)的。

倒轉(zhuǎn)酒瓶搖晃看酒花，酒花密集且消失緩慢的是純糧食酒，酒花很少，且快速消失的基本確定為酒精勾兌酒了；將白酒倒入酒杯，然后再把酒全部倒出，聞空杯，香而嗆的是酒精勾兌酒，有糧食的香味、酒香味、糟香味的是糧食酒。酒是用大米、高粱等糧食制作，也可以是水果等，比如葡萄、龍舌蘭、蘋果等。制酒都需要酒曲，酒的制作工藝起源非常早，各個(gè)國(guó)家的起始時(shí)間、方法都不同，比如中國(guó)白酒是傳統(tǒng)蒸餾酒，采用大米為原料，而國(guó)外的葡萄酒則是發(fā)酵制成，他們都含有乙醇。區(qū)分糧食酒和勾兌酒的方法：1、倒轉(zhuǎn)酒瓶搖晃看酒花把酒瓶倒過來(lái)?yè)u晃，觀察酒花變化，酒花密集且消失緩慢的是純糧食酒，酒花不多且消失較快的則為部分糧食酒（固液結(jié)合法白酒），酒花很少，且快速消失的基本確定為酒精勾兌酒了！2、將白酒倒入酒杯，然后再把酒全部倒出，聞空杯，香而嗆的是酒精勾兌酒，等十分鐘左右，再聞空杯，無(wú)酒香味是酒精勾兌酒；有糧食的香味、酒香味、糟香味的是釀造酒，香氣保留時(shí)間越久越濃釀造酒的含量就越高。3、取幾滴白酒置于手心里，然后合掌用力摩擦幾下，純糧白酒生熱后發(fā)出撲鼻的清香味，且留存時(shí)間比較長(zhǎng)；酒精勾兌的白酒則相反，只有香精味，不僅聞起來(lái)沖鼻子，氣味古怪，而且留存時(shí)間很短，很快就沒有味道了。

朋友你是不是把同一個(gè)問題發(fā)了兩遍啊，那我把前面回答你的再?gòu)?fù)制一下咯^_^，前面回答的地址貼在“參考資料”里了，順便看一下吧。我是第二個(gè)回答問題的人哦。答案整理如下：1. B酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬(wàn)元 B酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬(wàn)元2. A酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅：（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬(wàn)元（4）10*5%=0.5萬(wàn)元（5）100*250/10000=2.5萬(wàn)元應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.55+0.5+2.5=12.55萬(wàn)元 A酒廠應(yīng)納增值稅：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬(wàn)元（2）銷項(xiàng)稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬(wàn)元（3）銷項(xiàng)稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬(wàn)元（4）銷項(xiàng)稅額=10*17%=1.7萬(wàn)元（5）銷項(xiàng)稅額=32*17%=5.44萬(wàn)元（6）進(jìn)項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬(wàn)元（7）進(jìn)項(xiàng)稅額=4*7%=0.28萬(wàn)元應(yīng)納增值稅合計(jì)=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬(wàn)元

(1).A廠銷售60%的部分應(yīng)納消費(fèi)稅=18*10%=1.8萬(wàn)元，稅法規(guī)定，委托加工未代收代繳的，已經(jīng)銷售的按銷售額計(jì)稅，沒有銷售的按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅 收回的企業(yè)40%部分應(yīng)納消費(fèi)稅=3/(1-10%)*10%=0.33萬(wàn)元 A廠應(yīng)納藥酒消費(fèi)稅稅額=1.8+0.33=2.13萬(wàn)元 （2）.應(yīng)納酒精消費(fèi)稅=10*（1+5%）/（1-5%）*5%=0.5526萬(wàn)元 （3）.糧食白酒的消費(fèi)稅=[1000*10*（1+10%）+1000*1]/(1-20%)*20%+1000*1=15000*20%+1000=4000元 A廠應(yīng)納消費(fèi)稅=2.13+0.5526+0.4=3.0826萬(wàn)元 增值稅銷項(xiàng)稅額=18*17%+16*17%+1.5*17%=6.035萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額=12*10%+0.51=1.71萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅=6.035-1.71=4.325萬(wàn)元

(1)國(guó)稅發(fā)[1995]122號(hào)文件規(guī)定，對(duì)于受托方未按規(guī)定代扣代繳稅款，并經(jīng)委托方所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，則應(yīng)由委托方所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)委托方補(bǔ)征稅款，受托方所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)不得重復(fù)征稅。對(duì)委托方補(bǔ)征稅款的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定如下：如果在檢查時(shí)，收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷售，按銷售額計(jì)稅；收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本＋加工費(fèi))÷(1－消費(fèi)稅稅率)。 依據(jù)上述規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅＝[120000×(1－13％)＋30000]÷(1－10％)×10％×(1－60％)＋180000×10％＝5973．33＋18000＝23973．33(元) 這里應(yīng)當(dāng)注意兩點(diǎn)：一是組成計(jì)稅價(jià)格公式中“材料成本”應(yīng)剔除農(nóng)產(chǎn)品13％的進(jìn)項(xiàng)稅額；二是乙企業(yè)收取的加工費(fèi)中包括代墊輔助材料款15000元，故在組成計(jì)稅價(jià)格中代墊輔助材料款不能重復(fù)計(jì)算。 (2)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。雖然酒精屬于中間產(chǎn)品，但由于酒精屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，因此將酒精用于連續(xù)生產(chǎn)冰醋酸(非應(yīng)稅消費(fèi)品)時(shí)，仍需視同銷售，并按規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 應(yīng)納消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)×稅率 ＝成本×(1＋成本利潤(rùn)率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)×稅率 ＝100000×(1＋5％)÷(1－5％)×5％ ＝110526．32×5％ ＝5526．32(元)

生料酒曲和熟料酒曲都是適于釀酒的酒曲。相關(guān)區(qū)別：一、工藝不同1、生料酒曲：采用單純糖化酶和活性干酵母配制的。2、熟料酒曲：熟料高產(chǎn)釀酒酒曲為特殊酒曲，屬純生物復(fù)合制劑。能將任何生物淀粉徹底糖化，將糖分徹底發(fā)酵轉(zhuǎn)化為酒。二、用途不同1、生料酒曲：適用于含用淀粉或糖分的糧谷、果蔬，利用生料發(fā)酵方法生產(chǎn)各種蒸餾白酒和發(fā)酵酒。2、熟料酒曲：麥曲主要用于黃酒的釀造；紅曲主要用于紅曲酒的釀造；大曲用于蒸餾酒的釀造。擴(kuò)展資料市場(chǎng)上生產(chǎn)、銷售的生料酒曲很多，其中絕大多數(shù)是采用單純糖化酶和活性干酵母配制的，這種酒曲用之于生料釀酒，不僅醇、酯、酸比例失調(diào)，出現(xiàn)兩高一低現(xiàn)象，而且邪雜味嚴(yán)重，還有糖化酶味、中藥味和生味。但也有的生料酒曲不是單純采用糖化酶和活性干酵母制作的。熟料酒曲適用于發(fā)酵各種含有淀粉或糖類的糧食，比如高粱，玉米，甜菜，甘蔗等?！∈炝细弋a(chǎn)釀酒酒曲也屬于傳統(tǒng)釀酒工藝，雖然出酒有很大的提高技術(shù)也有很大的改革，但是始終沒有生料酒曲出酒率高操作也沒有生料方便。但是由于出酒酒質(zhì)優(yōu)秀，所以仍不失為一種很好的酒曲。參考資料來(lái)源：百度百科-生料酒曲參考資料來(lái)源：百度百科-熟料酒曲

一、作用不同1、生料酒曲：適用于含用淀粉或糖分的糧谷、果蔬，利用生料發(fā)酵方法生產(chǎn)各種蒸餾白酒和發(fā)酵酒。2、熟料酒曲：麥曲主要用于黃酒的釀造；紅曲主要用于紅曲酒的釀造；大曲用于蒸餾酒的釀造。二、工藝不同1、生料酒曲：采用單純糖化酶和活性干酵母配制的。2、熟料酒曲：熟料高產(chǎn)釀酒酒曲為特殊酒曲，屬純生物復(fù)合制劑。它能將任何生物淀粉徹底糖化，將糖分徹底發(fā)酵轉(zhuǎn)化為酒。三、優(yōu)點(diǎn)不同1、生料酒曲：生料釀酒提高出酒率20%以上，節(jié)約燃料30%以上，減少人工50%以上，降低生產(chǎn)成本30%以上。2、熟料酒曲：既能生產(chǎn)高度白酒，也能生產(chǎn)低度白酒，而且能大幅度提高出酒率。冬不歇九，夏不歇伏。參考資料來(lái)源：搜狗百科-熟料酒曲搜狗百科-生料酒曲

生料酒曲和熟料酒曲都是適于釀酒的酒曲。生料酒曲釀酒,原料不需蒸煮,直接將糧食(生大米.玉米.高粱.小麥等)加水加酒曲即可發(fā)酵產(chǎn)酒,它廣泛適用于含用淀粉或糖分的糧谷.果蔬,利用生料發(fā)酵方法生產(chǎn)各種蒸餾白酒和發(fā)酵酒,特別適合大米.玉米.小麥.高粱等淀粉質(zhì)原料的發(fā)酵,具有使用方便.生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單,發(fā)酵期短,出酒率高,產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定,生產(chǎn)成本低等特點(diǎn).熟料酒曲是需要把糧食蒸熟釀酒的酒曲.權(quán)威釀酒專家說(shuō)：雅大酒曲不錯(cuò)!只要你會(huì)使用“雅大酒曲”，就能創(chuàng)造更大的財(cái)富！0371--68765590

生料酒曲和熟料酒曲都是適于釀酒的酒曲。生料酒曲釀酒,原料不需蒸煮,直接將糧食(生大米.玉米.高粱.小麥等)加水加酒曲即可發(fā)酵產(chǎn)酒,它廣泛適用于含用淀粉或糖分的糧谷.果蔬,利用生料發(fā)酵方法生產(chǎn)各種蒸餾白酒和發(fā)酵酒,特別適合大米.玉米.小麥.高粱等淀粉質(zhì)原料的發(fā)酵,具有使用方便.生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單,發(fā)酵期短,出酒率高,產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定,生產(chǎn)成本低等特點(diǎn).熟料酒曲是需要把糧食蒸熟釀酒的酒曲.

　　6. 某飯店為三星級(jí)，2007年11月份取得；飯店?duì)I業(yè)收入100萬(wàn)元，客房營(yíng)業(yè)收入90萬(wàn)元，所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬(wàn)元，食品飲料收入12萬(wàn)元，門票收入3萬(wàn)元 　?。僭O(shè)娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為20%）。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 　　7. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　?。?）以外購(gòu)糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬(wàn)元，貨款已收到。 　　（2）自制糧食白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬(wàn)元（含包裝費(fèi)3萬(wàn)元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬(wàn)元。 　?。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬(wàn)元。 　?。?）從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬(wàn)元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬(wàn)元。 　?。?）為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元。 　　要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）。 　　8．高級(jí)工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當(dāng)月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費(fèi)2000元。計(jì)算王某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。 　　9．某中國(guó)公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎(jiǎng)金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國(guó)庫(kù)券利息3800元。請(qǐng)計(jì)算該公民全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元） 　　10．中國(guó)公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下： 　　（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬收入50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元； 　?。?）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審稿，取得審稿收入15000元； 　?。?）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元； 　?。?）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。 　　要求：計(jì)算王某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　　11．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬(wàn)元，其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬(wàn)元，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬(wàn)元，其A、B兩國(guó)所得稅率分別為30%和20%。請(qǐng)按分國(guó)不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？ 　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷售收入2500萬(wàn)元； 　?。?）銷售成本1100萬(wàn)元； 　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； 　?。?）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）； 　?。?）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 　　款30萬(wàn)元，支出稅收滯納金6萬(wàn)元）； 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。