2019年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，求解增值稅例題

根據(jù)你的所述，處理如下： 銷售a產(chǎn)品，不含稅價(jià)款200w，已辦妥托收手續(xù)，應(yīng)該確認(rèn)收入，銷項(xiàng)稅為200w*0.17=34w；銷售材料價(jià)款16w，已符合收入確認(rèn)條件，銷項(xiàng)稅為16*0.17=2.72w；購進(jìn)材料100w獲得專票（進(jìn)項(xiàng)稅是憑票抵扣的），進(jìn)項(xiàng)稅額100w*0.17=17w；獲得捐贈固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅1.16w；因此 應(yīng)交增值稅=34+2.72-17-1.16=18.56w。 還有就是“稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定，該受贈設(shè)備分4年平均確認(rèn)納稅得計(jì)算交納所得稅，本年結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)捐贈收入為20 000元?！?，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求你分四年調(diào)整納稅所得額，跟我們怎么入賬沒有關(guān)系的，我們還應(yīng)該按8w入賬，其余6w做遞延所得稅調(diào)整就可以了！否則你固定資產(chǎn)計(jì)提折舊就不好弄了。

題號 資產(chǎn) 題號 負(fù)債 題號 所有者權(quán)益1 1200000 16 30000 15 25600002 400000 17 20000 3 400000 18 75000 4 400000 19 15000 5 100000 20 20000 6 50000 7 50000 8 1000 9 99000 10 2000 11 1000 12 7000 13 5000 14 5000 合計(jì) 2720000 160000 2560000練習(xí)二 1 銀行存款增，實(shí)收資本增 2 無形資產(chǎn)增，現(xiàn)金或存款減 3 固定資產(chǎn)增，銀行存款減 4 短期借款減，銀行存款減 5 現(xiàn)金增，銀行存款減 6 管理費(fèi)用增，現(xiàn)金減 7 物資采購增，應(yīng)付賬款增 8 應(yīng)收賬款增，銷售收入增，稅金增 9 銀行存款增，應(yīng)收賬款減 10 現(xiàn)金增，銀行存款減 11 應(yīng)付工資減，現(xiàn)金減 12 物資采購增，銀行存款減 13 應(yīng)付賬款減，銀行存款減 14 管理費(fèi)用增，銀行存款減 15 營業(yè)費(fèi)用增，銀行存款減

這個貌似有點(diǎn)麻煩，上網(wǎng)下個資產(chǎn)負(fù)債表，自己填下看看吧

1、1日，接受投資者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值500000元。 借：固定資產(chǎn)500000 貸：實(shí)收資本5000002、2日，企業(yè)收到國家投入的貨幣資金100000元，款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款100000 貸：實(shí)收資本1000003、2日，企業(yè)向銀行借入臨時(shí)借款50000元，當(dāng)即存入銀行。 借：銀行存款50000 貸：短期借款500004、5日，從銀行提取現(xiàn)金200元，以備用。 借：庫存現(xiàn)金200 貸：銀行存款2005、5日，向紅星工廠購入甲材料4噸，每噸1000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)200元，價(jià)款用銀行存款支付。 借：原材料——甲材料4200 貸：銀行存款42006、10日，向東風(fēng)工廠購入乙材料6噸，每噸2000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)300元，價(jià)款未付。 借：原材料——乙材料12300 貸：應(yīng)付賬款123007、15日，以銀行存款支付前欠東風(fēng)工廠款項(xiàng)。 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款8、15日，向華興工廠購入甲材料10噸，每噸1020元，乙材料2噸，單價(jià)2000元，共計(jì)運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)分別為300元、100元，款項(xiàng)全部以銀行存款支付。 借：原材料——甲材料10500 ——乙材料4100 貸：銀行存款146009、19日，生產(chǎn)領(lǐng)用甲、乙兩種材料，數(shù)據(jù)如下 發(fā)出材料匯總表用途 甲材料 乙材料 合計(jì) 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 生產(chǎn)A產(chǎn)品 5 5000 4 8000 13000生產(chǎn)B產(chǎn)品 3 3000 6 12000 15000合計(jì) 8 8000 10 20000 28000 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品13000 ——B產(chǎn)品15000 貸：原材料——甲材料8000 ——乙材料2000010、20日，用現(xiàn)金購買辦公用品500元，其中：車間辦公用品200元，廠部辦公用品300元。 借：制造費(fèi)用200 管理費(fèi)用300 貸：現(xiàn)金50011、21日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。 借：庫存現(xiàn)金50000 貸：銀行存款5000012、21日，用現(xiàn)金發(fā)放工資50000元。 借：應(yīng)付職工薪酬50000 貸：庫存現(xiàn)金5000013、31日，結(jié)算分配本月份職工工人工資，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資 25000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資 15000車間管理人員工資 3500廠部管理人員工資 6500合計(jì) 50000元 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品25000 ——B產(chǎn)品15000 制造費(fèi)用3500 管理費(fèi)用6500 貸：應(yīng)付職工薪酬5000014、31日，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊10000元，其中：車間用固定資產(chǎn)折舊 8000行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊 2000合計(jì) 10000 借：制造費(fèi)用8000 管理費(fèi)用2000 貸：累計(jì)折舊1000015、31日，用銀行存款支付銀行借款利息300元。 借；財(cái)務(wù)費(fèi)用300 貸：銀行存款30016、31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本——甲、乙（沒有分配標(biāo)準(zhǔn)） 貸：制造費(fèi)用1170017、31日，假設(shè)企業(yè)本月投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品均為115件，且全部完工入庫。 借：庫存商品——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品18、31日，銷售本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品110件，每件售價(jià)1000元，B產(chǎn)品110件，每件售價(jià)800元，價(jià)款已收到。 借：銀行存款198000 貸：主營業(yè)務(wù)收入198000（沒考慮稅金）19、31日，售給大明商店A產(chǎn)品5件，單價(jià)1000元，B產(chǎn)品5件，單價(jià)800元，價(jià)款未收。 借：應(yīng)收賬款9000 貸：主營業(yè)務(wù)收入900020 、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品21 、 31日，以銀行存款支付產(chǎn)品的展覽費(fèi)2000元。 借：銷售費(fèi)用2000 貸：銀行存款200022 、 31日，用銀行存款支付A、B產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)1500元。 借：銷售費(fèi)用1500 貸：銀行存款150023、31日，將損益類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤。 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

1.借：固500000貸：實(shí)收資本500000 2.借：銀100000貸：實(shí)收資本100000 3.借：銀50000貸：短借50000 4.借：現(xiàn)金200貸：銀200 5.借：原材料-甲4200貸：銀4200 6.借：原材料-乙12300貸：應(yīng)付賬款-東風(fēng)公司12300 7.借：應(yīng)付賬款-東風(fēng)12300貸：銀存12300 8.借：原材料 -甲10533乙4067貸：銀14600 9.借：生產(chǎn)成本-原材料-A 13000，B15000貸：原材料 -甲8000，乙20000 10.借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)300制造費(fèi)用-辦公費(fèi)200貸：現(xiàn)金500 11.借：現(xiàn)金50000貸：銀存50000 12.借：應(yīng)發(fā)職工薪酬50000貸：現(xiàn)金50000 13.借：生產(chǎn)成本-工資-A25000，生產(chǎn)成本-工資-B15000，制造 費(fèi)用-工資3500，管理費(fèi)用-工資6500貸：應(yīng)付職工薪酬50000 14.借：制造費(fèi)用-折舊8000管理費(fèi)用-折舊2000貸：累計(jì)折舊10000 15.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息300貸：銀存300 16.借：生產(chǎn)成本-制造 費(fèi)用-A 7312.5 B 4387.5貸：制造 費(fèi)用-辦公費(fèi)200，工資3500折舊 8000 17.借：庫存商品A 45312.5 B 34387.5借：生產(chǎn)成本-原材料28000，工資40000 制造費(fèi)用11700 18.借：銀存198000貸：主營業(yè)務(wù)收入-A110000B880003 19.借：應(yīng)收賬款-大明公司9000業(yè)務(wù)收入-A 5000B 4000 20.借：主營業(yè)務(wù)成本79700貸：庫存商品A45312.5B34387.5 21.借：銷售費(fèi)用-展覽費(fèi)2000貸：銀存2000 22.借：銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)1500貸：銀存1500 23.借：主營業(yè)務(wù)收入A 115000B92000貸：本年利潤207000 借：本年利潤92300 貸：主營業(yè)務(wù)成本79700，管理費(fèi)用-辦公費(fèi)300，工資6500，折舊 2000，財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息300，銷售費(fèi)用-展覽費(fèi)2000，運(yùn)費(fèi)1500 注：本年全部沒有考虛稅費(fèi)，請知悉，謝謝