南寧市德保黃酒廠銷售，某黃酒廠五月份銷售情況如下1銷售瓶裝黃酒100噸每噸5000元隨黃酒

黃酒消費(fèi)稅為定額征收，稅率為240元/噸本月應(yīng)納消費(fèi)稅：（1）啤酒、黃酒包裝物押金不并入銷售額（除啤酒、黃酒以外的包裝物押金，如白酒等，要并入銷售額，作為價(jià)外收入），應(yīng)納消費(fèi)稅=100*240=24000元。（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=400*240=96000元（3）將自產(chǎn)貨物作為福利、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。應(yīng)納消費(fèi)稅=10*240+4*240=3360元本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=24000+96000+3360=123360元

　　黃酒為從量計(jì)征，定額稅率，那個(gè)包裝箱押金不影響黃酒的消費(fèi)稅，含增值稅否都不影響消費(fèi)稅 　　應(yīng)納消費(fèi)稅=（100+40+14）*240=36960元 　　1、 　　借 銀行存款 600000 　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 24000 　　貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入427350.43 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）72649.57 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 24000 　　其他應(yīng)付款 100000 　　這里銷售金額要價(jià)稅分離，并且黃酒啤酒的包裝物押金，逾期一年才能作為收入，因?yàn)橐粋€(gè)月之內(nèi)退還，所以作為其他因付款處理 　　2、借 銀行存款 180000 　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 9600 　　貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 153846.15 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）26153.85 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 96000 　　3、借：管理費(fèi)用 56000 　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 3360 　　貸 收入 　　增值稅 　　消費(fèi)稅 　　第三步分錄具體參1和2，舉一反三即可。將商品發(fā)放給職工作為福利或者贊助，都要視同銷售的，和正常銷售處理一樣，確認(rèn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本即可。 　　泣血對(duì)樓主說一句心里話：我以前上課不認(rèn)真，老師出的練習(xí)就在百度上找，現(xiàn)在后悔莫及啊

1、進(jìn)項(xiàng)稅額=140 000*13%=18200元2、進(jìn)項(xiàng)稅額=20202元3、進(jìn)項(xiàng)稅額=74100元4、進(jìn)項(xiàng)稅額=57120元5、進(jìn)項(xiàng)稅額=51000元6、應(yīng)納消費(fèi)稅=100*240元/噸=24000元 增值稅銷項(xiàng)稅額=100*5000*17%=85000元7、應(yīng)納消費(fèi)稅=240*19240/1000=4617.6元 增值稅銷項(xiàng)稅額=(126360/1.17 )*17%=18360元8、應(yīng)納消費(fèi)稅=（600000+10000）*20=122000元 (此項(xiàng)的外購食用酒精已納消費(fèi)稅可以抵扣,這里沒有數(shù)據(jù)無法計(jì)算) 增值稅銷項(xiàng)稅額=（600000+10000）*17%=103700元9、應(yīng)納消費(fèi)稅=（3200000+21060）*20+160*2000*0.5=644212+160000=804212元 增值稅銷項(xiàng)稅額=（3200000+21060）*17%=547580.2元10、應(yīng)納消費(fèi)稅=(702000/1.17)*20%+10*2000*0.5-[20%* (120000+25000+5000+10*2000*0.5)/(1-20%)-10*2000*0.5]=80000元 增值稅銷項(xiàng)稅額=5100元 增值稅銷項(xiàng)稅額=(702000/1.17)*17%=102000元本月應(yīng)納消費(fèi)稅=1——10項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅相加本月應(yīng)納增值稅=1——10項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額花去太多的時(shí)間了，匯總數(shù)我不算了，你自己匯總吧。