啤酒廠贈(zèng)送啤酒銷項(xiàng)，某啤酒廠銷售啤酒給副食品公司開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價(jià)

70000*17%+3000/1+17%*17%

這個(gè)是視同銷售的，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人視同銷售。要開票并繳納增值稅。

大多數(shù)都是以開瓶有獎(jiǎng)方式贈(zèng)送

《天氣炎熱，現(xiàn)在本店現(xiàn)消費(fèi)...錢，啤酒免費(fèi)喝》

贈(zèng)送或自用銷售產(chǎn)品，在稅務(wù)上要視同銷售處理分錄：借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)（要用正常銷售價(jià)格乘數(shù)量再乘稅率計(jì)算）貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）

買2送1，兩件啤酒的錢84×2=168，可以得到3件啤酒，每件價(jià)格168÷3=56

一般正常價(jià)500毫升的大罐哈啤應(yīng)該是4.5元一罐。有時(shí)候特價(jià)可能在超市3元一罐就能買到。要是快到期的也就2塊多。

企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時(shí)授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分的，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分之間進(jìn)行分配，與獎(jiǎng)勵(lì)積分相關(guān)的部分應(yīng)首先作為遞延收益，待客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分或失效時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。如果1瓶啤酒銷售價(jià)格10元，成本8元，那么100件送10件也就是收入是1000元(10*100)，成本是880元(8*110）。這個(gè)收入1000元買家看來(lái)是10*1000，但買家其實(shí)應(yīng)該是9.09*110。具體分錄如下：當(dāng)月發(fā)送100件借：銀行存款 1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 909遞延收益 91借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800貸：存貨 800下個(gè)月發(fā)送另外10瓶借：遞延收益 91貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 91借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80貸：存貨 80擴(kuò)展資料企業(yè)損益類科目具體包括:1、收入類科目:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等2、費(fèi)用類科目:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。3、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得:營(yíng)業(yè)外收入4、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失:營(yíng)業(yè)外支出。

1.如果是在外面購(gòu)買的東西送客戶，分錄：借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用--招待費(fèi)貸:庫(kù)存現(xiàn)金2.用自己生產(chǎn)的商品贈(zèng)送客戶，視同銷售，分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項(xiàng)稅額）同事結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

支持一下感覺挺不錯(cuò)的

20噸作為福利發(fā)給職工是視同銷售的行為，10噸用于廣告宣傳是銷售費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬 140400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫(kù)存商品 80000借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品用于廣告宣傳那個(gè)無(wú)償贈(zèng)送給他人屬于視同銷售，但是用于廣告宣傳的話個(gè)人覺得是有償?shù)?，有可能給企業(yè)帶來(lái)收益的，是有償?shù)?，所以我用的銷售費(fèi)用，自產(chǎn)的沒有進(jìn)項(xiàng)稅，自然也沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。 所以兩個(gè)階段都要繳納消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附近 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 啤酒是按量征收的，你按照每噸收的消費(fèi)稅額乘以30噸就可以得出應(yīng)交消費(fèi)稅了

（1）購(gòu)進(jìn)化工原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80 000元，增值稅稅額為13 600元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用2200元，其中：運(yùn)費(fèi)1950元，建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)200元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13600 貸：銀行存款 93600 借：原材料 2063.5 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 136.5 貸：銀行存款 2200 （2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000元，增值稅額為510元。月未，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 借：在途物資 3000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 510 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 3510（3）銷售甲種涂料2000桶，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120 000元；同時(shí)收取包裝物押金23 400元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。 借：銀行存款（應(yīng)收帳款） 140400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷）20400（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷）3400（5）為粉刷辦公室、車間，從成品庫(kù)領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以 40*20*17%＝136 借：管理費(fèi)用 936 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）136 貸：原材料 800 本題中全部視同增值稅專用發(fā)票是認(rèn)證通過，允許抵扣的。 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝20400+3400－13600－136.5－510+136＝10199.5