1，中小型白酒企業(yè)如何進行市場策劃
最好先做好市場調(diào)查，先向農(nóng)村進軍逐漸擴展
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2，中小企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃
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3，我現(xiàn)在剛開始給一家酒類批發(fā)零售公司做會計不知道怎么做帳和納
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4，中小企業(yè)怎樣更好的進行稅收籌劃
《稅壹點》專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎勵扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！為企業(yè)推薦合適的園區(qū)和政策！助力企業(yè)發(fā)展~在實踐中，合理避稅是一種合法的避稅途徑，那么公司如何最有效的合理避稅，企業(yè)合理避稅的方法有哪些？閱讀完以下內(nèi)容，一定會對您有所幫助的。公司如何最有效的合理避稅，企業(yè)合理避稅的方法有哪些？企業(yè)合理避稅常從籌投資和生產(chǎn)經(jīng)營兩個方面入手，具體分析如下：一、企業(yè)合理避稅的方法常見的合理避稅方法合理避稅的方法有價格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、籌資法、地址選擇法，分析如下：（1）價格轉(zhuǎn)讓法這是避稅實踐中最基本的方法，指兩個以上有經(jīng)濟利益聯(lián)系的經(jīng)濟實體為獲取更多利潤和經(jīng)濟利益，以內(nèi)部價格進行的銷售活動。為確保企業(yè)集團公司的利益最大化，必須對價格進行合理籌劃。（2）成本調(diào)整法成本調(diào)整法是通過合理調(diào)整或分配攤銷成本，減少利潤，以達規(guī)避納稅義務(wù)的方法。但須注意，合理的成本和費用的調(diào)整和攤銷，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法、財務(wù)會計制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費用。（3）籌資法籌資也是企業(yè)進行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過籌資，使企業(yè)稅負最輕。一般情況下，企業(yè)通過商業(yè)信用、銀行貸款、吸納股權(quán)等多種方法來籌集所需資金。但必須對企業(yè)財務(wù)及資金結(jié)構(gòu)予以考慮，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)達到最佳，稅負最輕。（4）地址選擇法經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)在稅收方面享有諸多優(yōu)惠。優(yōu)惠的目的是為了吸引國內(nèi)外投資者，誘導(dǎo)人才、資本和技術(shù)以及相關(guān)經(jīng)濟活動流向這些區(qū)域。經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的建立以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺，造成了國內(nèi)不同區(qū)域間的稅收差距，為企業(yè)進行合理避稅提供了有利條件。國內(nèi)一些經(jīng)濟開發(fā)區(qū)當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y為了吸引企業(yè)到到底投資入駐出臺了一系列的稅收獎勵返還政策注冊到當(dāng)?shù)乜梢韵硎墚?dāng)?shù)馗哳~的財政獎勵及稅收扶持。當(dāng)月納稅，次月獎勵到賬，以獎勵的形式幫助企業(yè)達到合理節(jié)稅避稅的目的最高可以返還地方留存部分90%；增值稅返稅比例為地方財政留存部分：75%-90%；企業(yè)所得稅返稅比例為地方財政留存部分：75%-90%；個人所得稅返稅比例為地方財政留存部分：75%-90%；經(jīng)濟開發(fā)區(qū)除了針對有限公司的高額返稅以外還可以注冊成立個人獨資企業(yè)個人獨資企業(yè)可以核定征收不交企業(yè)所得稅，分紅稅綜合稅負低至：0.5%-3.16%。（可以開具專票進行抵扣，由于是核定征收，開票以后不用考慮成本票問題）這些地方性稅收優(yōu)惠政策不僅給企業(yè)提供良好的稅收營商環(huán)境，也為企業(yè)創(chuàng)造了稅收籌劃的便利。二、籌投資方面企業(yè)的籌資稅收會對企業(yè)現(xiàn)金流量造成較大的影響，會直接波及企業(yè)的預(yù)期性收益。稅法規(guī)定，資本機構(gòu)中的新股和預(yù)留收益兩部分均要繳納稅收，雙層的稅收加大企業(yè)的經(jīng)營成本，使得企業(yè)的負擔(dān)加重，企業(yè)為避稅，采取對外籌資，籌資企業(yè)的利益可在稅前被成本離校減掉，但該方法存在較大的風(fēng)險，企業(yè)需加強風(fēng)險管理，亦會衍生風(fēng)險管理成本。我國新稅法規(guī)定企業(yè)籌資可采取股票發(fā)行，股票所有者權(quán)益和分紅均可在稅后的利潤分配，籌資方式不同會直接對企業(yè)的效益產(chǎn)生影響，且通過稅務(wù)負擔(dān)體現(xiàn)，因此企業(yè)進行合理避稅時必須確保稅前的投資的收益率高于負債成本率，負債比率愈高，企業(yè)的避稅能力和水平越高。企業(yè)投資要時刻把握行業(yè)和企業(yè)的組織形式的選擇。不同的行業(yè)的稅收政策存在較大的偏差，政策傾斜程度不同，因此企業(yè)在投資時要根據(jù)各行業(yè)的稅收優(yōu)惠，選擇具有比較優(yōu)勢的行業(yè)準(zhǔn)入；其次企業(yè)不同組織形式稅收方法和標(biāo)準(zhǔn)亦存在差異化，而諸如這些稅收政策是以促進財政收入和經(jīng)濟可發(fā)展為目標(biāo)，稅法規(guī)定亦為企業(yè)避稅提供更為廣闊的空間。公司如何最有效的合理避稅，企業(yè)合理避稅的方法有哪些？三、生產(chǎn)經(jīng)營方面當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在處理稅務(wù)規(guī)避時，采用扣除企業(yè)項目來完成避稅，該方法是通過降低企業(yè)效益、提升成本實現(xiàn)。這種方法符合新企業(yè)所得稅的規(guī)定，新稅法規(guī)定企業(yè)的所得稅計算可將稅金、合理項目和成本等扣除，但同時亦需控制企業(yè)的工資在合理的變動范圍內(nèi)。企業(yè)在進行合理避稅的同時，要隨時準(zhǔn)備為稅務(wù)機構(gòu)關(guān)于合理交易提供證明?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)股東現(xiàn)金分紅亦要繳納部分所得稅，因此企業(yè)分紅時為合理避稅可有效調(diào)整分配方式，降低現(xiàn)金分紅改用股票分紅。
5，酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅應(yīng)如何進行稅務(wù)處理
問：酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅應(yīng)當(dāng)如何進行稅務(wù)處理？ 答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十八條規(guī)定，納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以按照下列方法調(diào)整其計稅收入額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額： （一）按照獨立企業(yè)之間進行相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格； （二）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入和利潤水平； （三）按照成本加合理的費用和利潤； （四）按照其他合理的方法。 對已檢查出的酒類生產(chǎn)企業(yè)在本次檢查年度內(nèi)發(fā)生的利用關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為規(guī)避消費稅問題，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)被查酒類生產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的核算方式，選擇以上處理方法調(diào)整其酒類產(chǎn)品消費稅計稅收入額，核定應(yīng)納稅額，補繳消費稅。
6，酒類企業(yè)的稅收籌劃方法有哪些
一、對酒類企業(yè)購進原材料的消費稅籌劃 ?。ㄒ唬忂M不同生產(chǎn)材料的消費稅籌劃 1.稅負政策差異分析 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知（財稅[2001]84號）對酒類產(chǎn)品消費稅調(diào)整后，現(xiàn)行酒類產(chǎn)品消費稅稅率如下： 酒及酒精消費稅稅率1.糧食白酒 每斤（500克） 定額稅率 0.5元比例稅率 25% 2.薯類白酒 每斤（500克） 定額稅率 0.5元比例稅率 15% 3.黃酒 240元/噸4.啤酒 250元/噸（每噸3000元以上的）； 220元/噸（每噸3000元以下的） 250元/噸（娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制的） 5.其他酒 10% 6.酒精 5% 國家稅務(wù)總局《消費稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅發(fā)[1993]156號）第二條“關(guān)于酒的征收范圍問題”規(guī)定：1.外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。2.外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅。3.以外購白酒加漿降度，或外購散酒裝瓶出售，以及外購白酒以曲香、香精進行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。4.以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅；5.對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。6.對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅?！ 「鶕?jù)以上規(guī)定，酒類生產(chǎn)企業(yè)對外購的酒精和白酒適用的原料是否確定，對產(chǎn)品適用的稅率存在明顯的差別，用外購一種酒精與兩種酒精生產(chǎn)白酒，用適用不同稅率的混合原料與適用統(tǒng)一稅率的原料生產(chǎn)的白酒，在稅率上存在稅收籌劃差異點?！ ?.籌劃方法 ?。?）酒類生產(chǎn)企業(yè)外購酒精和白酒時，應(yīng)注明所使用的原料。從上述條款規(guī)定，當(dāng)外購酒精或白酒作為原材料加工白酒，生產(chǎn)白酒的消費稅按照外購原料來確定適用稅率，其中，糧食白酒最高，薯類白酒次之，其他酒最低。所以，可盡量用其他酒、薯類白酒的原料（如果品、野生植物等）生產(chǎn)酒，少用糧食白酒的原料生產(chǎn)酒?！ 。?）盡量不用適用兩種稅率的原料、酒或酒精生產(chǎn)酒類產(chǎn)品。按照上述規(guī)定，在使用外購兩種以上混合原材料生產(chǎn)時，稅率的使用上都是按照構(gòu)成原料采用從高稅率；而且在構(gòu)成原料不確定和不同種白酒勾兌時都采用糧食白酒的稅率，因而，作為外購盡量不使用多種稅率原材料的混合原料?！ 。?）在混合原料中，如果糧食、糧食酒、糧食酒精是次要原料，應(yīng)當(dāng)取消對糧食、糧食酒、糧食酒精的消耗，尋求替代原料，或改進生產(chǎn)工藝等，降低適用稅率。包含糧食原料的酒精、白酒一般從屬糧食白酒稅率，在糧食原料為附屬原料時，就會提高整體的消費稅稅率，盡量在混合原料中通過尋求替代原料或采用新工藝等剔除糧食原料來降低適用稅率。 當(dāng)然，對不同材料生產(chǎn)酒類產(chǎn)品籌劃時應(yīng)當(dāng)考慮的其他因素?；I劃方案如果選擇改變產(chǎn)品材料的構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)考慮對產(chǎn)品質(zhì)量和銷售價格的影響，進而對稅后利潤的影響；如果涉及到對生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備的改造和增加，應(yīng)當(dāng)詳細計算增加的選擇費用與節(jié)約稅款的對比關(guān)系?！ 。ǘ┤∠M稅稅款抵扣政策后對購進酒類產(chǎn)品作為原料的消費稅籌劃 1.稅負政策差異分析 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知》（財稅[2001]72號）的規(guī)定，取消外購或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒（包括以外購已稅白酒加漿降度、用外購已稅的不同品種白酒勾兌的白酒、用曲香、香精對外購已稅白酒進行調(diào)香、調(diào)味以及外購散裝白酒裝瓶出售等）外購酒及酒精已納稅或受托方代收代繳稅款準(zhǔn)予抵扣政策后，用外購或者委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，與用自己生產(chǎn)的這些酒和酒精再連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，前者稅負明顯高于后者?！ ?.籌劃方法 ?。?）在生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)能力等條件允許情況下，應(yīng)盡量自己生產(chǎn)作為材料的酒和酒精產(chǎn)品。 ?。?）由固定供貨關(guān)系的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)量比較大，可以通過企業(yè)合并的辦法進行聯(lián)合生產(chǎn)，減少納稅環(huán)節(jié)?！ 。?）相比較而言，可保留外購酒精生產(chǎn)的酒類產(chǎn)品、取消增值少，重復(fù)征稅多的簡單生產(chǎn)的產(chǎn)品或者改進生產(chǎn)技術(shù)，盡量降低對外購已稅酒類原料的比重?！ ?.對已稅酒類產(chǎn)品作為材料籌劃時應(yīng)考慮的其他因素在選擇由購進改為自行生產(chǎn)或聯(lián)合生產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)考慮生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力、原材料等因素，考慮自行生產(chǎn)或聯(lián)合生產(chǎn)與購進實現(xiàn)利潤的對比關(guān)系?！ ”热缒称垦b酒生產(chǎn)企業(yè)A，過去一直從另一白酒生產(chǎn)企業(yè)B 購進糧食類白酒生產(chǎn)瓶裝酒。年購進白酒1000000公斤，白酒的價格為6元/公斤。如果瓶裝酒廠兼并白酒生產(chǎn)廠，年超額負擔(dān)為100萬元。如果A 仍需外購白酒生產(chǎn)瓶裝酒，A兼并B是否有利（白酒稅率：在稅率為25％的基礎(chǔ)上每斤再加收0.5元的消費稅） 對此案例分析發(fā)現(xiàn)：酒類消費稅未調(diào)整前，A從B處購進的白酒所含的消費稅可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量相對應(yīng)的消費稅抵當(dāng)期應(yīng)納的消費稅。稅收政策調(diào)整后，取消了該項優(yōu)惠?！ ∪绻缓喜ⅲ珹每年應(yīng)納消費稅為： 10001000×6×25%+1000000×2×0.5＝250（萬元） 如果A兼并B，B與A就是同一企業(yè)，B生產(chǎn)白酒再由A生產(chǎn)瓶裝酒，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，前一自產(chǎn)過程可免征消費稅。雖然年增加了超額負擔(dān)100萬元，但還是可獲得稅收利益250 -100 = 150（萬元）?！ ∷?，A選擇兼并B企業(yè)的經(jīng)營方式更有利?！ 《ιa(chǎn)酒類產(chǎn)品購進材料的增值稅的籌劃 ?。ㄒ唬徹泴ο蟮倪x擇 1.稅收政策差異分析?！ 【茝S從一般納稅人購進酒精及其他酒類原料進行生產(chǎn)，可取得稅率為17%的增值稅專用發(fā)票，進行增值稅進項稅額的抵扣，減少增值稅的繳納。如果從小規(guī)模納稅人購進，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定：“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一，需要開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（二）銷售免稅貨物的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。”那么從小規(guī)模納稅人購進時，不能取得增值稅專用發(fā)票進行增值稅的進項稅額的抵扣，可能會多納稅。因而很多企業(yè)不考慮購進原料價格而僅考慮稅收因素，結(jié)構(gòu)往往適得其反。因為小規(guī)模納稅人作為供貨商已經(jīng)考慮了相關(guān)稅收抵扣差異因素，進而會在價格上與一般納稅人的供應(yīng)價格有所差異。這樣形成了對購貨對象選擇的稅收籌劃差異點?！ ?.稅收籌劃方法。 購進貨物稅負平衡點分析。作為一般納稅人，無論是從一般納稅人還是小規(guī)模納稅人購進酒精及其他酒類原料進行加工，最終生產(chǎn)的酒產(chǎn)品銷售時的含稅售價是相同的，且銷售時適用稅率為17%，將從小規(guī)模納稅人購進原料的不含稅進價稱為“小規(guī)模不含稅進價”，那么用現(xiàn)金流量法計算從小規(guī)模納稅人和一般納稅人購進得不含稅進價稅負平衡點： 含稅銷售價- 3.運用不含稅進價稅負平衡點時應(yīng)當(dāng)考慮的其他因素通過上述方法的使用發(fā)現(xiàn)，對購進貨物的選擇主要判斷標(biāo)準(zhǔn)是不含稅進價的高低，另外，特別注意的時，無論從一般納稅人或小規(guī)模納稅人購進的原料，適宜于采用購進貨物不含稅進價判斷法，其假設(shè)條件有兩點：一是品質(zhì)規(guī)格相同；二是貨物（包括用購進貨物生產(chǎn)的產(chǎn)品）在銷售時的含稅銷售價格相同。如果購進貨物在品質(zhì)上是有差異得，那么在銷售產(chǎn)品價格上也不同，就應(yīng)當(dāng)分別計算現(xiàn)金凈流量?！ 。ǘ忂M原料的增值稅進項稅額的籌劃 1.企業(yè)在購進原料時，注意取得合法的抵扣稅款的增值稅發(fā)票或準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的普通發(fā)票。這一點在增值稅暫行條例中有明確的規(guī)定，同時在發(fā)票的管理中也應(yīng)該注意發(fā)票的開具管理問題，首先一點是保證增值稅發(fā)票的合法性，否則不能進行抵扣；不使用違法增值稅發(fā)票?！ ?.企業(yè)在購進酒類原料時，應(yīng)當(dāng)及時去的發(fā)票，簽訂購貨合同時應(yīng)當(dāng)注明按照實際付款開具發(fā)票，而盡量不在支付簽訂貨款后開具?！ ?.法制其他抵扣進項稅額的非故意違法行為。比如根據(jù)國稅發(fā)[2000]187號《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善已取得增開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》規(guī)定：存在購貨方與銷售方的真實交易，銷售方使用的是其所在省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物、數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，其沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。
7，中小企業(yè)如何進行稅收籌劃
那么，何謂稅收籌劃呢？稅收籌劃是指納稅人在遵守法律和法規(guī)的精神前提下，運用法律賦予自身的權(quán)利，通過一系列定性和定量的分析、計劃，使企業(yè)總體稅負水平最小化。簡言之，稅收籌劃就是以稅法為準(zhǔn)繩，合法合理地力求稅負水平最小化。稅收籌劃這一概念在理論界早已正式提出，但是“稅收籌劃”真正引起人們的重視和社會關(guān)注，卻是近幾年的事。稅收籌劃要求納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，獲取最大的稅收利益。稅收籌劃與偷稅、漏稅、騙稅是性質(zhì)截然不同的事情，差異在于稅收籌劃合法合理，而其他行為均屬違法。偷稅通過隱匿銷售收入、多列支出、進行虛假的納稅申報等違法手段不繳或少繳稅款，從而直接逃避自身的應(yīng)稅責(zé)任，而稅收籌劃是在法律許可的范圍內(nèi)，通過避免應(yīng)稅行為的發(fā)生或事前以輕稅行為替代重稅行為以達到減少稅款支出或綜合凈收益最大化的目的，從形式到內(nèi)容完全合法，反映了國家稅收政策意圖，是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵的。稅收籌劃要達到的最終目標(biāo)，就是要在一定的稅負條件下，追求稅后利潤最大化，實現(xiàn)既定的財務(wù)目標(biāo)和最大的經(jīng)濟利益。中小企業(yè)是以贏利為目的的組織，其出發(fā)點和歸宿就是贏利。在市場經(jīng)濟條件下，國家承認(rèn)企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利益獨立化，中小企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，依法納稅是應(yīng)盡的義務(wù)，同時，企業(yè)決策者也應(yīng)該認(rèn)識到，依法進行稅收籌劃也是中小企業(yè)納稅人應(yīng)該享有的權(quán)利。法律對權(quán)利的規(guī)定是實施權(quán)利的前提，但是企業(yè)還需要在遵守法律的同時，主動地實現(xiàn)其要求，這就是說，企業(yè)對自己主動采取的行為及其后果，事先要有所了解，并能預(yù)測行為給企業(yè)帶來的利益，稅收籌劃就是這種具有法律意識的主動行為。納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，通過稅收籌劃可以使企業(yè)在履行納稅義務(wù)的同時，利用合法手段充分保護自己應(yīng)該享有的合法權(quán)益。稅收籌劃與稅收法理的內(nèi)在要求是一致的，它不應(yīng)該影響稅收的法律地位，也不應(yīng)該削弱稅收的職能，企業(yè)進行稅收籌劃實際上是對政策制定的稅法進行精細比較后的優(yōu)化選擇。既然在法律許可范圍內(nèi)實現(xiàn)稅后利潤最大化是稅收籌劃的最終目標(biāo)，那么如何實現(xiàn)這一目標(biāo)呢？中小企業(yè)要做好稅收籌劃，首先必須特別注重研究國家的稅收政策和法規(guī)，“吃透”稅收優(yōu)惠條款，尤其對是否有地區(qū)、行業(yè)性稅收政策傾斜、減免稅期限如何規(guī)定、境外納稅是否有避免雙重納稅的規(guī)定等與稅收籌劃直接相關(guān)的問題一定要搞清楚，在法律約束條件下最大限度發(fā)掘稅收籌劃的政策資源。在稅后利益最大化前提下的具體目標(biāo)多種多樣，概括起來有以下方面：1、選擇低稅負方案。一般來說，稅基越寬，稅率越高，稅負就越重。低稅負方案的選擇又可分為稅基最小化、適用稅率最小化、減稅最大化等具體內(nèi)容。在既定納稅義務(wù)的前提下，除非有零稅負點可供選擇外，選擇低稅負點可以減少稅款支付，直接增加稅后利潤，實現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。2、選擇投資地區(qū)。國家稅收法規(guī)在不同區(qū)域內(nèi)的優(yōu)惠政策是不同的，因此，企業(yè)對外投資時，要考慮適用于投資區(qū)域的稅收政策是否有地區(qū)性的稅收優(yōu)惠，從而相應(yīng)選擇稅負低的地區(qū)進行投資。3、選擇遞延納稅。稅款的滯延相當(dāng)于提供給企業(yè)一筆同稅款數(shù)額相等的無息貸款，從而改善企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且在通貨膨脹的環(huán)境中，延期繳納的稅款幣值下降，相應(yīng)減少了實際的納稅支出。遞延納稅包括遞延稅基和申請延緩納稅兩個方面。在法律許可的范圍內(nèi)遞延納稅取得了資金的時間價值，增加稅后利益，對企業(yè)財務(wù)管理分析來說，可以獲得機會成本的選擇收益。4、在會計準(zhǔn)則許可的范圍內(nèi)，選擇實現(xiàn)“低稅負最優(yōu)方案”的具體會計處理方法。會計準(zhǔn)則允許對不同的會計處理方法進行選擇，比如企業(yè)可以選擇材料的計價方法，選擇固定資產(chǎn)的折舊計提方法，選擇費用的分?jǐn)偡椒ǖ?。拿材料的計價來說，有先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法，企業(yè)選擇不同的材料計價方法，對企業(yè)的成本、利潤及納稅影響很大。5、避免因稅收違法而受到損失。根據(jù)稅收籌劃最終目標(biāo)的要求，在稅收籌劃時不僅不能選擇偷稅，而且要隨時注意避免稅收違法行為的發(fā)生，從而減少不必要的“稅收風(fēng)險”損失，只有這樣才能實現(xiàn)稅后利潤最大化的最終目標(biāo)。中小企業(yè)進行真正意義上的稅收籌劃是企業(yè)納稅意識不斷增強的表現(xiàn)，它表明企業(yè)的有關(guān)利益主體將會采取合法的手段來追求稅后利益最大化的實現(xiàn)，這也是中小企業(yè)不斷走向成熟、走向理性的標(biāo)志。同時，從經(jīng)濟運行的客觀效果看，稅收籌劃也正是政府運用稅收杠桿引導(dǎo)中小企業(yè)，使企業(yè)按政策傾斜的方向?qū)崿F(xiàn)政府的宏觀調(diào)控意圖。中小企業(yè)進行稅收籌劃是企業(yè)的一項長期行為和事前籌劃活動，要有長遠的戰(zhàn)略眼光，企業(yè)的管理者不僅要著眼于稅法的選擇，更重要的是著眼于總體的管理決策。企業(yè)決策者有時還需將稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來考慮，中小企業(yè)的管理者還應(yīng)注意到：稅收籌劃是一種事前行為，具有合法性、超前性、長期性、預(yù)見性等特點，而國家稅收政策、稅收法規(guī)都在不斷變化，所以，稅收籌劃與其他財務(wù)管理決策一樣，風(fēng)險與收益并存稅收籌劃日益受到納稅人的關(guān)注,由于籌劃成本的關(guān)系,中小企業(yè)對稅收籌劃的運用存在著認(rèn)識上的誤區(qū).其實中小企業(yè)是可以結(jié)合自身情況,在較少成本下取得稅收籌劃收益的.
8，中小企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃
想要減輕稅負首先先要選擇好的節(jié)稅平臺，節(jié)稅網(wǎng)123有穩(wěn)定的稅收洼地園區(qū)，還有委托代征、個人獨資企業(yè)、靈活用工、核定征收、個體戶等多種稅籌方式，最重要的是能夠一對一的服務(wù)，因為每家企業(yè)的情況不同，稅務(wù)籌劃一定是定制化的。主要從以下三方面考慮一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃1.企業(yè)身份選擇人們通常認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。2.企業(yè)投資方向及地點我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價格來轉(zhuǎn)嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應(yīng)注意物價上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購進才是上策。2.合理選擇購貨對象對于小規(guī)模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進貨物比較劃算。對一般納稅人，在價格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間，納稅義務(wù)發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他各項業(yè)務(wù)。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物?？煞謩e記賬，并按其所適用的不同稅率各自計算應(yīng)納稅額。同時，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業(yè)融資的一種方式。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦隨著稅收籌劃在跨國公司和國內(nèi)大型企業(yè)的普遍應(yīng)用，稅收籌劃也引起了越來越多中小企業(yè)的重視。一些中小企業(yè)利用自身的財務(wù)人才或者委托稅務(wù)代理機構(gòu)開始了稅收籌劃方面的嘗試 中小企業(yè)應(yīng)該如何預(yù)防和減少風(fēng)險，避免落入偷逃稅的陷阱呢？ 會計核算是基礎(chǔ) 中小企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，但它只是全面提高企業(yè)財務(wù)管理水平的一個環(huán)節(jié)，不能將企業(yè)利潤的上升過多地寄希望于稅收籌劃。因為經(jīng)營業(yè)績的提高要受市場變化、商品價格、商品質(zhì)量和經(jīng)營管理水平等諸多因素的影響。依法設(shè)立完整規(guī)范的財務(wù)會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理，是企業(yè)進行稅收籌劃的基本前提。 稅收籌劃是否合法，首先必須經(jīng)得起納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會計憑證和記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會計憑證和記錄，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據(jù)?！ ￡P(guān)注稅收政策 稅法常常隨經(jīng)濟情況變化而不斷修正和完善，中小企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢?！ ∽鳛槠髽I(yè)財務(wù)部門和經(jīng)營決策層，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進的計算機網(wǎng)絡(luò)和報刊等多種媒體，建立一套適合自身特點的稅收籌劃信息系統(tǒng)。如在網(wǎng)上免費訂閱《國家稅務(wù)總局公報》、《稅法速遞》，定期閱讀《中國稅務(wù)報》等經(jīng)濟類報刊，及時知曉稅收政策信息。企業(yè)通過收集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的稅收政策，準(zhǔn)確把握立法宗旨，從而適時調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)的稅收籌劃在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)實施?！ ∨c稅務(wù)部門多溝通由于產(chǎn)業(yè)、地域和企業(yè)性質(zhì)的區(qū)別，我國出臺了不同類型的稅收政策。而且，不同類型的稅收政策還具有相當(dāng)大的彈性空間。再有，各地稅務(wù)機關(guān)具體的稅收征管方式也有不同，在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)。在這種情況下，中小企業(yè)特別需要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。這樣，企業(yè)的稅收籌劃方案才能最終得以實施。 這里特別要強調(diào)的是，中小企業(yè)要防止對“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解。即認(rèn)為“協(xié)調(diào)”就是與稅務(wù)機關(guān)某個人搞關(guān)系，并不惜對其進行賄賂，讓少數(shù)不稱職的稅務(wù)干部在處理稅收問題上睜一只眼，閉一只眼，以達到讓企業(yè)不補稅或少繳稅，不被處罰或從輕處罰的目的。其實，在稅務(wù)機關(guān)稽查力度不斷加大的情況下，這種做法不僅不能幫助企業(yè)少繳稅，反而會加大企業(yè)的涉稅風(fēng)險?！ 】葱б孢€得算成本中小企業(yè)在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出成本。只有在實施稅收籌劃付出的成本小于收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的?！ ∫虼?，企業(yè)進行稅收籌劃時，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負擔(dān)最小，而是在稅收負擔(dān)相對較小的情況下，企業(yè)整體利益最大?！ ×硗?，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，選擇能實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的稅收籌劃方案?！ 〗琛巴饽X”搞籌劃 稅收籌劃是一項高層次的理財活動，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿(mào)易、物流等專業(yè)知識，專業(yè)性較強，需要專門的籌劃人員來操作。而中小企業(yè)財務(wù)人員由于專業(yè)和經(jīng)驗的限制，不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應(yīng)該聘請稅收籌劃專家來進行，以提高稅收籌劃的規(guī)范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制訂和實施，從而進一步減少稅收籌劃的風(fēng)險?！ 】傊捎谄髽I(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險無時不在。因此，中小企業(yè)在實施稅收籌劃時，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險，然后再作出決策。稅務(wù)籌劃就是企業(yè)通過合理的 納稅方法。 來達到少交稅的目的，減輕企業(yè)的負擔(dān)。 比如說入住稅收洼地這種方法， 可以充分享受地方政府的。 優(yōu)惠稅收返還政策。 目前比較權(quán)威的就是江蘇蘇北工業(yè)園區(qū)，希望可以幫助到你。
