1，甲企業(yè)和乙企業(yè)均為某市增值稅一般納稅人甲企業(yè)是生產企業(yè)乙企業(yè)是
借：發(fā)出商品500×350=175000 貸：庫存商品1750004.1日借：應收賬款234000 貸：主營業(yè)務收入200000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34000借：主營業(yè)務成本175000×400÷500=14 0000 貸：發(fā)出商品1400004.6日借：銀行存款224000 銷售費用20000 貸：應收賬款234000{0}
2，甲企業(yè)為某一家酒廠乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)甲乙均為增值稅一般
1.2012年10月甲企業(yè)外購貨物準予抵扣的進項稅額為（ ）萬元。 A.39.90 B.41.94 C.44.50 D.46.88【答案】B2.2012年10月甲企業(yè)應納增值稅（ ）萬元。 A.77.40 B.83 C.85.56 D.86.31【答案】D3.2012年10月甲企業(yè)應納消費稅（?。┤f元。 A.122.40 B.134.40 C.143.56 D.144.96【答案】D4.2012年10月乙企業(yè)進口卷煙應納增值稅及消費稅共計（?。┤f元。 A.74.46 B.75.21 C.79.30 D.80.05【答案】D5.2012年10月乙企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅（?。┤f元。 A.42.59 B.45.65 C.34.02 D.34.09【答案】B6.根據稅法相關規(guī)定，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務的稅務處理，正確的有（ ）。A.乙企業(yè)取得的平銷返利收入應沖減當期進項稅額B.乙企業(yè)進口卷煙已納增值稅準予從銷項稅額中抵扣C.甲企業(yè)將不同度數的糧食白酒組成禮品盒銷售，應從高適用稅率計算繳納消費稅D.甲企業(yè)用外購酒精生產白酒，外購酒精已納消費稅準予從當期消費稅中扣除E.甲企業(yè)購進桌椅贈送給希望小學所支付的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣【答案】ABC望采納，謝謝{1}
3，甲企業(yè)增值稅一般納稅人為某市一家酒廠生產各種酒類產品百
1、購買的小麥用于集體福利的進項稅額要轉出。但是，本企業(yè)購進后70%當月就用于了職工食堂，意思是說，當月并沒有將這購進的70%小麥的進項稅額計入進項稅額，因而不存在轉出的問題。 2、運輸途中的非正常損失，購價并未計入購貨成本，增值稅額也未計入進項稅額，當然也不存在轉出的問題。 3、自然災害損失不需作進項轉出。根據新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，其中不包括自然災害損失。因此，納稅人自然災害損失不需要作進項稅額轉出。這項規(guī)定同以前的規(guī)定發(fā)生了很大變化，有利于減輕受災納稅人的負擔。 4、25萬元中，8%為運費，那么運費的入賬成本就是2萬元。我們計入賬面成本的運費就是93%部分，實際的含稅的運費就是2/（1-7%）=2/93%=2.15萬元。也就是說，當初發(fā)生的運費是2.15元，而我們計入了貨物的賬面成本2.15*93%=2萬元，計入了進項稅額2.15*7%=0.15元元。 同理，其余23萬元為農產品的入賬成本，而非其購價。當初購進時，購價中，13%為進項稅額，87%計入了賬面成本，當初購價=23/（1-13%）=26.44萬元，26.44*87%=23萬元計入了賬面成本，26.44*13%=3.44萬元計入了進項稅額。 因為在轉出25萬元賬面成本的同時，也要轉出進項稅額0.15+3.44=3.59萬元。{2}