1，甲企業(yè)和乙企業(yè)均為某市增值稅一般納稅人甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)乙企業(yè)是
借：發(fā)出商品500×350=175000 貸：庫存商品1750004.1日借：應(yīng)收賬款234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營業(yè)務(wù)成本175000×400÷500=14 0000 貸：發(fā)出商品1400004.6日借：銀行存款224000 銷售費(fèi)用20000 貸：應(yīng)收賬款234000{0}
2，甲企業(yè)為某一家酒廠乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)甲乙均為增值稅一般
1.2012年10月甲企業(yè)外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 A.39.90 B.41.94 C.44.50 D.46.88【答案】B2.2012年10月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 A.77.40 B.83 C.85.56 D.86.31【答案】D3.2012年10月甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┤f元。 A.122.40 B.134.40 C.143.56 D.144.96【答案】D4.2012年10月乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅共計(jì)（?。┤f元。 A.74.46 B.75.21 C.79.30 D.80.05【答案】D5.2012年10月乙企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。 A.42.59 B.45.65 C.34.02 D.34.09【答案】B6.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。A.乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.乙企業(yè)進(jìn)口卷煙已納增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.甲企業(yè)將不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.甲企業(yè)用外購酒精生產(chǎn)白酒，外購酒精已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費(fèi)稅中扣除E.甲企業(yè)購進(jìn)桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC望采納，謝謝{1}
3，甲企業(yè)增值稅一般納稅人為某市一家酒廠生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品百
1、購買的小麥用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。但是，本企業(yè)購進(jìn)后70%當(dāng)月就用于了職工食堂，意思是說，當(dāng)月并沒有將這購進(jìn)的70%小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，因而不存在轉(zhuǎn)出的問題。 2、運(yùn)輸途中的非正常損失，購價(jià)并未計(jì)入購貨成本，增值稅額也未計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)然也不存在轉(zhuǎn)出的問題。 3、自然災(zāi)害損失不需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其中不包括自然災(zāi)害損失。因此，納稅人自然災(zāi)害損失不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。這項(xiàng)規(guī)定同以前的規(guī)定發(fā)生了很大變化，有利于減輕受災(zāi)納稅人的負(fù)擔(dān)。 4、25萬元中，8%為運(yùn)費(fèi)，那么運(yùn)費(fèi)的入賬成本就是2萬元。我們計(jì)入賬面成本的運(yùn)費(fèi)就是93%部分，實(shí)際的含稅的運(yùn)費(fèi)就是2/（1-7%）=2/93%=2.15萬元。也就是說，當(dāng)初發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是2.15元，而我們計(jì)入了貨物的賬面成本2.15*93%=2萬元，計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額2.15*7%=0.15元元。 同理，其余23萬元為農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本，而非其購價(jià)。當(dāng)初購進(jìn)時(shí)，購價(jià)中，13%為進(jìn)項(xiàng)稅額，87%計(jì)入了賬面成本，當(dāng)初購價(jià)=23/（1-13%）=26.44萬元，26.44*87%=23萬元計(jì)入了賬面成本，26.44*13%=3.44萬元計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額。 因?yàn)樵谵D(zhuǎn)出25萬元賬面成本的同時(shí)，也要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.15+3.44=3.59萬元。{2}