1. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄2018
《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中:三十七其他服務(wù)業(yè)9、家政服務(wù)為鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)家政服務(wù)占比達(dá)到企業(yè)收入總額70%以上且處于西部地區(qū)可以享受相關(guān)優(yōu)惠政策，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局.關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù) 總局公告2012年第12號(hào))一、自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按1 5%稅率繳納企業(yè)所得稅。上述所稱收入總額， 是指《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。
2. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄2018年
近日，國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》，《目錄》自2021年3月1日起施行。物流業(yè)被西部多省納入鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄，據(jù)了解，《目錄》是企業(yè)享受西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的基本依據(jù)。設(shè)在西部地區(qū)的企業(yè)，以《目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)的，可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
前期經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，該優(yōu)惠政策已明確延續(xù)至2030年12月31日。同時(shí)，將企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入比重的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由70%放寬至60%，進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)惠政策覆蓋面。
3. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄2011
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合下列條件的企業(yè)，可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠：
〈一〉 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。是指：1、 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。
2、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。
〈二〉 為了支持和鼓勵(lì)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)(包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制舉辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè))，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅，具體規(guī)定如下：1、 對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)，專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。
2、 對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，技術(shù)培訓(xùn)，技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。
3、 對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。
4、 對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。
5、 對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅一年。
6、 對(duì)新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)(以其實(shí)際營(yíng)業(yè)額計(jì)算)來(lái)確定減免稅政策。
〈三〉企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：1、 企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅五年。
2、 企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉渣灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅五年。
3、 為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅一年。
〈四〉國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅三年。國(guó)家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅。
〈五〉企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅，是指：企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅，超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。
〈六〉企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：企業(yè)遇有風(fēng)、水、火、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅一年。
〈七〉新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：1、 新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅三年，當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例=當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/(企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù) 當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù))×100%2、 勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅二年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例=當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)×100%3、 享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。
4、 勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作 的各類人員，含聘用的臨時(shí)工 、合同工 及離退人員。
〈八〉高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠可減征或者免征所得稅。是指：1、 高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠，農(nóng)場(chǎng)自身從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，暫免征收所得稅。
2、 高等學(xué)校和中小學(xué)校舉辦各類進(jìn)修班，培訓(xùn)班的所得暫免征收所得稅。
3、 高等學(xué)校和中小學(xué)享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學(xué)校出資自辦的，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，下列企業(yè)不得享受對(duì)校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠：(1)將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè) (2)學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)(3)學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè);(4)學(xué)校與其他企業(yè)、單位和個(gè)人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè) (5)學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè) (6)學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。
4、 享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍僅限于教育部門(mén)所辦的普教性學(xué)校，不包括電大 、夜大 、業(yè)大等各類成人學(xué)校，企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校。
〈九〉民政部門(mén)舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。是指：1、 對(duì)民政部門(mén)舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的35%以上，暫免征所得稅，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。
2、 享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。
3、 享受稅收優(yōu)惠政策的福利生產(chǎn)企業(yè)必須符合下列條件：(1)具有國(guó)家規(guī)定的開(kāi)辦企業(yè)的條件(2)安置“四殘”人員達(dá)到規(guī)定的比例(3)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動(dòng)或經(jīng)營(yíng)(4)每個(gè)殘疾職工都具有適當(dāng)?shù)膭趧?dòng)崗位(5)有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動(dòng)保護(hù)措施 (6)有嚴(yán)格、完善的各項(xiàng)管理制度 ，并建立了“四表一冊(cè)”(企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報(bào)表，殘疾職工名冊(cè))。
〈十〉鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會(huì)性開(kāi)支的費(fèi)用，不再執(zhí)行稅前提取10%的辦法。
〈十一〉水利工程管理單位取得的收入在“八五”期間免征所得稅。是指：水利工程管理單位利用自身?yè)碛械淖匀毁Y源，從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、旅游業(yè)(不包括獨(dú)立核算的賓館、飯店、招待所)取得的所得，進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品初加工所取得的所得和服務(wù)于水利工程自身的建筑業(yè)所得，在一九九五年底以前免征收所得稅。
〈十二〉對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬的地質(zhì)勘探單位的所得，在一九九四年底以前減半征收所得稅。
〈十三〉新成立的對(duì)外承包公司的境外收入免征五年所得稅的政策，可以執(zhí)行到一九九五年底。
〈十四〉生產(chǎn)副食品的企業(yè)在“八五”期間減征或免征所得稅。是指：1、 對(duì)專門(mén)生產(chǎn)醬油、豆制品、腌制品、醬、醬腌菜、糖制小食品、兒童食品、小糕點(diǎn)、醋、果脯蜜餞、果汁果醬、干菜調(diào)料(不包括味精)和飼料加工的企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅。
2、 對(duì)新辦的某些食品工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅一年。
3、 對(duì)專門(mén)生產(chǎn)嬰、幼兒食品和直接供應(yīng)大、中、小學(xué)生的快餐、方便食品的企業(yè)或車(chē)間，其產(chǎn)品不進(jìn)入市場(chǎng)，實(shí)行內(nèi)部供應(yīng)價(jià)格，在一九九五年底以前免征所得稅。
4、 對(duì)新恢復(fù)的傳統(tǒng)名特食品企業(yè)，在一九九五年底以前減半征收所得稅。
〈十五〉對(duì)新辦的飼料工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅。
二、以上優(yōu)惠政策自一九九四年一月一日起執(zhí)行，凡是屬于原優(yōu)惠政策延續(xù)的，享受優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅期限應(yīng)連續(xù)計(jì)算。
三、在以上優(yōu)惠政策規(guī)定的減免幅度和期限內(nèi)，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(分局、地方局)可以根據(jù)本地的實(shí)際情況，制定具體規(guī)定，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。
四、除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及以上優(yōu)惠政策外，其他的優(yōu)惠政策一律廢止，各地區(qū)，各部門(mén)一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
4. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄2014
《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》包括兩大部分：第一部分是國(guó)家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，即《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）（修正）》中的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2011年修訂）》中的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)和《中西部地區(qū)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2013年修訂）》中的西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)；第二部分為西部地區(qū)新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，按省、自治區(qū)、直轄市分列，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂。上述鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
?
5. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄2018公告
西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄有電子，商貿(mào)，倉(cāng)儲(chǔ)，物流，農(nóng)產(chǎn)品加工等
6. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄2015
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（2018年修訂）
2017年企業(yè)所得稅申報(bào)表重難點(diǎn)項(xiàng)目之——所得減半與低稅率優(yōu)惠疊加享受（A107020、A107040、）<高金平>
《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）案例分析：享受優(yōu)惠后的應(yīng)稅項(xiàng)目所得填報(bào)<畢曉穎>
行次 項(xiàng) 目 金 額
1 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
2 二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107041）
3 三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107041）
4 四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅
5 五、動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅
6 六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
7 七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
8 八、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
9 九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
10 十、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
11 十一、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
12 十二、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
13 十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
14 十四、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
15 十五、符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
16 十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
17 十七、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
18 十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
19 十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
20 二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
21 二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
22 二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
23 二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
24 二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
25 二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅
26 二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
27 二十七、線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）
28 二十八、其他
29 二十九、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠
30 三十、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅(30.1+30.2)
30.1 （一）下崗失業(yè)人員再就業(yè)
30.2 （二）高校畢業(yè)生就業(yè)
31 三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
32 三十二、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（￡免征￡減征:減征幅度____%）
33 合計(jì)（1+2+…+28-29+30+31+32）
A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明（2018年修訂）
本表適用于享受減免所得稅優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：根據(jù)稅法、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第40號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元），從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元），從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元條件的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第23行×15%的金額。
2.第2行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）等規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)表A107041第31行金額。
3.第3行“三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕21號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)表A107041第32行金額。
4.第4行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕27號(hào)）規(guī)定，魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
5.第5行“五、動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）、《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號(hào)）、《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問(wèn)題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
6.第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
8.第8行“八、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)等規(guī)定，投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過(guò)80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)、財(cái)稅〔2018〕27號(hào)等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
10.第10行：“十、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)、財(cái)稅〔2018〕27號(hào)等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過(guò)80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
11.第11行“十一、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)等規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
12.第12行“十二、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)等規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“220集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
13.第13行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)等規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
14.第14行“十四、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)等規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
15.第15行“十五、符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“400集成電路封裝測(cè)試企業(yè)”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
16.第16行“十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2015〕6號(hào)規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
17.第17行“十七、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
18.第18行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2016〕111號(hào)）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
19.第19行“十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科學(xué)技術(shù)部 國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于新增中國(guó)服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕108號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）等規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報(bào)“110信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）”“120技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）”“130技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
20.第20行“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報(bào)“210計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)”“220研究開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)”“230文化技術(shù)服務(wù)”“240中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
21.第21行“二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào)）、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號(hào)）、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第15號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）等規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
22.第22行“二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕53號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號(hào)）等規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
23.第23行“二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕112號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號(hào)）等規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
24.第24行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2017〕75號(hào)）等規(guī)定，對(duì)設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
25.第25行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運(yùn)動(dòng)，確保北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)順利舉辦，對(duì)北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照?qǐng)?zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報(bào)北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
26.第26行“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號(hào)規(guī)定，集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
27.第27行“二十七、線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號(hào)規(guī)定，集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
28.第28行“二十八、其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報(bào)項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。
29.第29行“二十九、項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時(shí)享受優(yōu)惠稅率和所得項(xiàng)目減半情形下，在填報(bào)本表低稅率優(yōu)惠時(shí)，所得項(xiàng)目按照優(yōu)惠稅率減半計(jì)算多享受優(yōu)惠的部分。
企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時(shí)享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報(bào)表填報(bào)順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)在本行對(duì)該部分金額進(jìn)行調(diào)整。本行應(yīng)大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行的值。
計(jì)算公式：本行＝減半項(xiàng)目所得額×50%×（25%-優(yōu)惠稅率）。
30.第30行“三十、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕49號(hào)）等規(guī)定，商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%。本行填報(bào)企業(yè)納稅年度終了時(shí)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。本行填報(bào)第30.1+30.2行的合計(jì)金額。
安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)扣減的企業(yè)所得稅，分別填報(bào)第30.1行、第30.2行。
31.第31行“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕46號(hào)）等規(guī)定，對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。本行填報(bào)企業(yè)納稅年度終了時(shí)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
32.第32行“三十二、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（免征減征:減征幅度____%）”：根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕21號(hào)）、《中華人民共和國(guó)民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”填報(bào)，二者必選其一。選擇“免征”是指企業(yè)所得稅款地方分成40%部分全部免征；選擇“減征:減征幅度____%”需填報(bào)“減征幅度”，減征幅度范圍是1至100，表示企業(yè)所得稅地方分成部分減征的百分比。如，地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫(xiě)“50%”。本行填報(bào)（應(yīng)納所得稅額-本表以上行次優(yōu)惠合計(jì)）×40%×減征幅度的金額,以上行次不包括第30.1行、第30.2行。
33.第33行“合計(jì)”：填報(bào)第1+2+…+28-29+30+31+32行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系
1.第30行＝第30.1+30.2行。
2.第33行＝第1+2+…+28-29+30+31+32行。
?。ǘ┍黹g關(guān)系
1.第2行＝表A107041第31行。
2.第3行＝表A107041第32行。
3.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”時(shí)，第6行＝表A107042第22行。
4.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第7行＝表A107042第22行。
5.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過(guò)80億元的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第8行＝表A107042第22行。
6.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第9行＝表A107042第22行。
7.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過(guò)80億元的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第10行＝表A107042第22行。
8.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”時(shí)，第11行＝表A107042第22行。
9.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“220集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”時(shí)，第12行＝表A107042第22行。
10.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”時(shí)，第13行＝表A107042第22行。
11.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”時(shí)，第14行＝表A107042第22行。
12.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“400集成電路封裝測(cè)試企業(yè)”時(shí)，第15行＝表A107042第22行。
13.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”時(shí)，第16行＝表A107042第22行。
14.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”時(shí)，第26行＝表A107042第22行。
15.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的企業(yè)）”時(shí)，第27行＝表A107042第22行。
16.第32行＝（表A100000第25行-本表第1+2+3+4+5…+30+31行）×40%×減征幅度。
17.第33行＝表A100000第26行。
政策依據(jù)——
1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的公告
2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告
