1，白酒會計(jì)涉及的稅務(wù)問題
A給B生產(chǎn)加工消費(fèi)品白酒
A要交消費(fèi)稅,增值稅
消費(fèi)稅額=[(加工費(fèi)+倉儲費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)]*消費(fèi)稅率
增值稅額=(加工費(fèi)+倉儲費(fèi)+消費(fèi)稅額)*17%
B收回產(chǎn)品直接對外銷售,由A代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入商品成本,
交納增值稅=售價(jià)*17%
這個(gè)由于AB是兩個(gè)獨(dú)立核算的公司法人,沒有什么可避稅的
如果A和B屬于C集團(tuán)的分公司的話,可以采用合并交納所得稅是可以合法避稅的,增值稅可以對開發(fā)票抵扣,但消費(fèi)稅用于直接出售是無法避稅的
2，銷售返利的稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)有哪些
支付返利的 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款或應(yīng)收賬款 稅法規(guī)定是除支付給個(gè)人的傭金以外的，不得采用現(xiàn)金支付。在不超過5%的范圍內(nèi)的可以企業(yè)所得稅稅前扣除。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[1997]167號）規(guī)定： 自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減，即當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。 這是針對在商業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的大量平銷返利行為（即生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價(jià)或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價(jià)的價(jià)格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進(jìn)貨成本或低于進(jìn)貨成本的價(jià)格進(jìn)行銷售，生產(chǎn)企業(yè)則以返還利潤等方式彌補(bǔ)商業(yè)企業(yè)的進(jìn)銷差價(jià)損失）中，發(fā)現(xiàn)有些生產(chǎn)企業(yè)贈送實(shí)物或商業(yè)企業(yè)進(jìn)銷此類實(shí)物不開發(fā)票，不記賬，以此來達(dá)到偷稅的目的，給國家財(cái)政收入造成損失。同時(shí)平銷行為還造成了地區(qū)間的增值稅收入非正常轉(zhuǎn)移。為堵塞稅收漏洞，保證國家財(cái)政收入和有利于各地區(qū)完成增值稅收入任務(wù)，國家稅務(wù)總局制定了這樣一個(gè)帶有懲罰性的措施：支付返利方雖然已被計(jì)算過該增值部分的增值稅，但對接受返利方還要“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”。說白了，還得就該增值部分重新計(jì)算繳納增值稅。并且該文件明確規(guī)定：增值稅一般納稅人“無論是否有平銷行為” 均應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅。也就是說，即便是增值稅一般納稅人的經(jīng)銷價(jià)高于購進(jìn)價(jià)，其從購貨方取得的各種與購貨有關(guān)的返還收入，也應(yīng)當(dāng)“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”。同時(shí)，國稅發(fā)[2004]136號文還進(jìn)一步明確規(guī)定：“對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營業(yè)稅?！?/div>
3，請教銷售酒的稅務(wù)問題
要交增值稅.消費(fèi)稅,城建稅,教育費(fèi)附加.增值稅交6%,消費(fèi)稅交10%,城建稅按地區(qū): 1 市 區(qū) 7%2 縣城、鎮(zhèn) 5%3 不在市、縣、城、鎮(zhèn) 1%城建稅=(消費(fèi)稅+增值稅+營業(yè)稅)*7%或5%或1%教育費(fèi)附加的計(jì)提基數(shù)跟城建稅一樣,*3%其他還有企業(yè)所得稅,年應(yīng)稅所得額 適用稅率3萬（含3萬） 18%3～10萬（含10萬） 27%10萬以上 33%
一、基本稅種 1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）； 2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）； 6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）； 7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）； 9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。
專門適用于酒的稅率是：銷售酒還需繳納消費(fèi)稅。（以下稅率最近有所調(diào)整，納稅計(jì)算方法供你參考）1.糧食白酒（斤）0.5元（從量計(jì)征）25%（從價(jià)計(jì)征）2.薯類白酒（斤）0.5元（從量計(jì)征）15%（從價(jià)計(jì)征）3.黃酒（頓）240元4.啤酒：每噸出廠價(jià)3000元（含3000元）以上（頓）250元每噸出廠價(jià)3000元以下（頓）220元5.其它酒10%（從價(jià)計(jì)征）6.酒精 5%（從價(jià)計(jì)征）
