2,2009年3月某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利糧
你錯了一點點,從價和從量的計征分開算,然后再加起來應(yīng)納消費稅:(8000*(1+10%))/(1-20%)*20%+5*0.5
r4erwer
學(xué)習(xí)了
問題說清楚點么,,視同銷售吧
3,某酒廠銷售自產(chǎn)糧食白酒7000千克取得收入84000元不含稅
增值稅=84000*17%+500*17%因是糧食白酒所以是復(fù)合計征消費稅,即既從價又從量。因包裝物連同應(yīng)稅消費品銷售,無論包裝物是否單獨計價,也無論會計上如何讓處理,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。白酒的消費稅為20%加0.5元/500克。0.5元/500克=1元/1千克消費稅=(84000+500)*20%+7000=23900確認收入借:銀行存款 98865貸:主營業(yè)務(wù)收入 84000 其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14365結(jié)轉(zhuǎn)成本……借:營業(yè)稅金及附加——消費稅 23900 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 23900
應(yīng)交增值稅=(84000+500)x17%=14365應(yīng)納消費稅=7000x2X0.5+(84000+500)x20%=23900分錄:借:銀行存款(應(yīng)收賬款等)98865貸:主營業(yè)務(wù)收入84000貸:其他業(yè)務(wù)收入500貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14365借:營業(yè)稅金及附加23900貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅23900
借:銀行存款 98865 貸:主營業(yè)務(wù)收入 84000 其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費 14365