酒廠的稅收籌劃，一道100分兩道稅收籌劃題目

你好！第一題 主要從消費稅角度，你肯定沒問題。第二題 就是簡單的加減乘除吧。直接做個excel 把條件帶進去就可以算了哦如有疑問，請追問。

第一題 糧食白酒現(xiàn)在的定額稅率是0.5元每斤，20%的比例稅率，該題沒給出定額稅率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例稅率按給出的25% 計算過程：1.籌劃前，未設立經(jīng)銷部，該酒廠應納消費稅為：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）應納增值稅的銷項稅為：1000*1400*17%=238000（元）2.籌劃后，設立經(jīng)銷部，該酒廠應納消費稅為：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒廠和經(jīng)銷部看做一個整體）應納增值稅的銷項稅為：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建稅和教育費附加，籌劃后比籌劃前可以少交稅額為：356000-306000=50000（元）

暈，你自己不會算啊

第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征” 　 稅額=銷售額×稅率 　 =銷售量×單位價×稅率 　 二、利用關聯(lián)方交易，“轉讓定價”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經(jīng)銷商 　 2、預提所得稅案例——外商技術轉讓費，低價轉讓給中方合資企業(yè) 　 3、關稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉手給真正的進口商 　 4、所得稅直接轉移利潤案例——“高進低出”將高稅區(qū)的利潤轉移給低稅區(qū)的關聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉移利潤案例——如果交易雙方不是關聯(lián)方，可以通過在與真正交易對象所在地的關聯(lián)方“搭橋”實現(xiàn)利潤轉移 　 6、所得稅構造“信箱公司”轉移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉移利潤目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進成本膨脹案例 　 （3）費用成本攤銷 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費進成本——如：廣告費進成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不 　 足2%子公司承擔；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負重， 　 可以讓甲公司承擔 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷售與兼營業(yè)務稅收政策區(qū)別，將混合銷售產(chǎn)品價格轉化為服務費 　 　 第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費稅漏洞 　 3、營業(yè)稅漏洞 　 4、關稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個人所得稅漏洞

一、　　1）公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額=18-100*12%=6萬元　　2）企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前扣除數(shù)額=20*（1+50%）=30萬元（加計扣除10萬元）　　3）2008年度應納稅所得額=100+6-10+35+2.3+0.8=134.1萬元　　4）2008年度應納所得稅稅額=134.1*25%=33.525萬元　　5）2008年度應匯算清繳的所得稅稅額=33.525-25=8.525萬元　　二、　　1、從稅收籌劃的角度來分析，達爾美紡織實業(yè)公司問題的關鍵，就在于沒有充分利用稅收對農(nóng)產(chǎn)品的鼓勵政策。如果公司將農(nóng)場和紡織廠分為兩個獨立法人，將產(chǎn)生較好的節(jié)稅效果?！　∥覀?nèi)砸栽撈髽I(yè)2003年的生產(chǎn)情況為例：公司將農(nóng)場和紡織廠分為兩個獨立法人，農(nóng)場生產(chǎn)出的棉花以1 300萬元的價格直接銷售給紡織廠；紡織廠將棉花紡織成坯布銷售：　　(1)農(nóng)場銷售給紡織廠的棉花價格按正常的成本利潤率核定。當年實現(xiàn)棉花銷售1 300萬元，由于其自產(chǎn)自銷未經(jīng)加工的棉花，符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的條件，因而可享受免稅待遇，稅負為零?！　?2)紡織廠購進農(nóng)場的棉花作為農(nóng)產(chǎn)品購進處理，可按收購額計提13%的進項稅額，假如其他輔助材料都是在生產(chǎn)坯布過程中發(fā)生的，則紡織廠當年應納增值稅為：　　2 100×17%-1 300×13%-58.5-45=84.5(萬元)　　應繳城建稅及教育費附加合計8.45萬元。　　從公司整體利益的角度看，經(jīng)過籌劃以后，企業(yè)少繳增值稅169萬元，少繳城建稅及教育費附加16.9萬元，企業(yè)在流轉環(huán)節(jié)實際少繳稅費合計185.9萬元?！　∑髽I(yè)的增值稅稅收負擔率下降到4.02%，實際下降了8.05%。

很好的案例！ 一，酒廠ab，a收購b，初步的籌劃依據(jù)：1，在于兩個單位之間的消費稅稅負差，且是a高于b，可以降低a的稅負；2，債務重組，對a而言不需要動用很多的資金就可以收購b，其中形成的費用還可以稅前列支，沖減當年利潤！二，一般納稅人用增值稅專用發(fā)票是可以留抵的，如果用普通發(fā)票是不能留抵的，還只能全額進成本，增加銷售額。三，第一個敘述部分就沒看明白，要找什么稅法與會計的差異呢？ 第二個倒是好說，這是與消費稅的價外稅性質相關的，取得增值稅專用發(fā)票時，用不含稅金額*稅率計算消費稅，而取得普通發(fā)票時是含稅價計算消費稅的。