1，5當月發(fā)生逾期押金收入l2870元
同問。。。
應繳納的增值稅=l2870/1.17*17%=1870元。
2，增值稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購問題
我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額可按規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額，農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的開據(jù)和使用有兩種情況：第一種是：農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品，由收購企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。第二種是：非農(nóng)戶企業(yè)、農(nóng)場、林場、開發(fā)公司銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或經(jīng)過對農(nóng)產(chǎn)品生間加工后銷售農(nóng)產(chǎn)品使用的貨物銷售發(fā)票。所以這12萬元是含13%增值稅的，計算消費稅時應扣除。
3，稅法計算題求答案 謝謝
1 85000(銷售）+34000（購買商品用做非應稅項目，進項轉出）+34000（銷售）+1700（包裝物的押金）+30000*0.17（視同銷售）+8500（進項轉出）+350（原運輸發(fā)票0.07抵扣銷項的進項轉出）-68000-10000*0.07（銷售小規(guī)模納稅人的貨款沒有開專用發(fā)票不能抵扣，運費0.07抵扣） 2 代扣代繳 100000*0.05（委托加工支付的消費稅） 申報 50000*0.2+120000*0.2（從價征收）+300*10*2*0.5（從量征收）
剛剛考完cpa，憑印象做的啊～～（1）按“工資薪金”的個人所得稅計算，如下：（12000-2000）×20%-375（2）這個過程要分兩次進行分析。題中的股票應該是可公開交易的股票期權，員工在得到股票期權時按“工資薪金所得”繳納個稅，如下：60000×2/7×20%-375員工行權時不繳納稅款；員工轉讓股權時按“財產(chǎn)站讓所得”納稅，但是不好意思，他賠了，所以不納稅了。（3）這個比較復雜了，還涉及國際稅收問題。。。唉。。。在我國應納稅為18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080（4）屬于“勞務報酬所得”納稅，如下：30000/4×（1-20%）×20%×3（5）商業(yè)保險金按“工資薪金所得”計稅，如下：（5000-2000）×15%-125
