1，5當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入l2870元
應(yīng)繳納的增值稅=l2870/1.17*17%=1870元。
同問。。。
2，公司有銷售但應(yīng)納增值稅長期半年以上是負(fù)數(shù)
1.有這種可能性，但是正常運(yùn)作公司比較少見，這類企業(yè)一般都是有大量帳面庫存，偷逃漏稅企業(yè)偏多2.長期負(fù)數(shù)稅務(wù)局會核查，如果沒有查出偷逃漏稅就一般沒有問題，應(yīng)交增值稅負(fù)數(shù)那么利潤也就基本會是負(fù)數(shù)，這類企業(yè)不會存在很長時(shí)間，時(shí)間長了帳面的虛庫存不可能通過稅務(wù)稽查，最后逃跑的很多（稅務(wù)上稱為失蹤納稅人）
3，消費(fèi)稅的計(jì)算
我認(rèn)為加工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為45400元，不知道答案是多少。
具體步驟：
1、糧食白酒 復(fù)合稅率 ：定額稅率=0.5元/每斤（500克），比例稅率=20%
2、應(yīng)納稅額=交貨數(shù)量*定額稅率+組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率
3、組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/(1-消費(fèi)稅稅率）
4、材料成本=買價(jià)(收購憑證上注明的價(jià)款）-準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
=買價(jià)-買價(jià)*扣除率（13&）
=69600（元）
加工費(fèi)（含輔助材料實(shí)際成本，不含增值稅稅金）=25000+15000=40000（元）
5、應(yīng)納稅額=18*2000*0.5+{（69600+40000)/(1-20%)}*20%
=45400（元）
