某酒廠的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下，成都市酒廠一般納稅人2013年3月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 1生產(chǎn)

消費(fèi)稅：20000*2*0.5+800*20%*10000=162萬(wàn)增值稅：800*17%-60*13%-10*7%=127.5萬(wàn)

搜一下：成都市×酒廠（一般納稅人）2013年3月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒20000公斤，收

1、消費(fèi)稅：50*10000*20%+（50+11.7）*2000*0.50+11.7*12500/（1+17%）*20%=100000+61700+25000=186700元，

算消費(fèi)稅還是增值稅。。增值稅就是14×17%消費(fèi)稅是1000×0.5+14×20%

銷(xiāo)項(xiàng)稅額：50萬(wàn)×17%+23.4萬(wàn)÷（1+17%）×17%+2萬(wàn)÷（1+17%）×17%＝12.19萬(wàn)元 備注：除了啤酒及黃酒外，其他酒類所收取的押金，在收取時(shí)計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅。 若能幫助你，望采納！

應(yīng)稅糧食酒數(shù)量=100+200+100+80+50=530斤應(yīng)稅薯類白酒數(shù)量=60+50X2000+30=10090斤應(yīng)納消費(fèi)稅=（530X68+10090X48)X20%+(530+10090)X0.5=109382元

首先，白酒的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)是消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，所以應(yīng)該對(duì)其銷(xiāo)售的征收消費(fèi)稅。且白酒和酒精并不是滿足購(gòu)進(jìn)在生產(chǎn)可以予以抵扣的范圍。白酒的消費(fèi)稅率是20%加0.5元/500克20000/500*0.5+4000*20*20%+56000/500*0.5+7000*56*20%

進(jìn)項(xiàng)稅額：5100+2550+27200+40000*13%+1170+5270+715+8500=55705你提供的數(shù)據(jù)沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以不能計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》【國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)】規(guī)定：從1995年6月1日起，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅。 根據(jù)以上規(guī)定，某酒廠銷(xiāo)售白酒業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：（93600+2000）÷（1+17%）×17%=81709.40×17%=13890.60元

白酒紅酒押金收入并入銷(xiāo)售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17

1 85000(銷(xiāo)售）+34000（購(gòu)買(mǎi)商品用做非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）+34000（銷(xiāo)售）+1700（包裝物的押金）+30000*0.17（視同銷(xiāo)售）+8500（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）+350（原運(yùn)輸發(fā)票0.07抵扣銷(xiāo)項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）-68000-10000*0.07（銷(xiāo)售小規(guī)模納稅人的貨款沒(méi)有開(kāi)專用發(fā)票不能抵扣，運(yùn)費(fèi)0.07抵扣） 2 代扣代繳 100000*0.05（委托加工支付的消費(fèi)稅） 申報(bào) 50000*0.2+120000*0.2（從價(jià)征收）+300*10*2*0.5（從量征收）

剛剛考完cpa，憑印象做的啊～～（1）按“工資薪金”的個(gè)人所得稅計(jì)算，如下：（12000-2000）×20%-375（2）這個(gè)過(guò)程要分兩次進(jìn)行分析。題中的股票應(yīng)該是可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，員工在得到股票期權(quán)時(shí)按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅，如下：60000×2/7×20%-375員工行權(quán)時(shí)不繳納稅款；員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按“財(cái)產(chǎn)站讓所得”納稅，但是不好意思，他賠了，所以不納稅了。（3）這個(gè)比較復(fù)雜了，還涉及國(guó)際稅收問(wèn)題。。。唉。。。在我國(guó)應(yīng)納稅為18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080（4）屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅，如下：30000/4×（1-20%）×20%×3（5）商業(yè)保險(xiǎn)金按“工資薪金所得”計(jì)稅，如下：（5000-2000）×15%-125

增值稅=84000*17%+500*17%因是糧食白酒所以是復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，即既從價(jià)又從量。因包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何讓處理，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。白酒的消費(fèi)稅為20%加0.5元/500克。0.5元/500克=1元/1千克消費(fèi)稅=（84000+500）*20%+7000=23900確認(rèn)收入借：銀行存款 98865貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84000 其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14365結(jié)轉(zhuǎn)成本……借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——消費(fèi)稅 23900 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 23900

應(yīng)交增值稅=（84000+500）x17%=14365應(yīng)納消費(fèi)稅=7000x2X0.5+（84000+500）x20%=23900分錄：借：銀行存款（應(yīng)收賬款等）98865貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入84000貸：其他業(yè)務(wù)收入500貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14365借：營(yíng)業(yè)稅金及附加23900貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅23900

借：銀行存款 98865 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84000 其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi) 14365

原發(fā)布者:要快樂(lè)人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷(xiāo)售，收取了不含稅價(jià)款100萬(wàn)元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司。　　　　說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　　（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開(kāi)嗎