東海酒業(yè)有限公司稅務(wù)實(shí)訓(xùn)答案，將外購的15000元的甲型香水運(yùn)往東海市利智日用化工廠委托加工香水

借：委托加工——東海市利智日用化工廠15000，貸：銀行存款或現(xiàn)金15000，如果是企業(yè)購進(jìn)入庫后再托運(yùn)的，那就是先入庫，借：原材料 ，貸：銀行存款或現(xiàn)金，借：委托加工，貸：原材料。

摘要 親，是的。河南五谷春酒業(yè)股份有限公司是宜賓五糧液股份有限公司控股的混合所有制企業(yè)，其前身是河南淮濱烏龍酒業(yè)有限責(zé)任公司，始建于上世紀(jì)50年代初期，原烏龍酒業(yè)自2013年11月啟動企業(yè)改制，2014年7月改制完成。2014年7月7日各股東方簽訂并購協(xié)議,設(shè)立河南五谷春酒業(yè)股份有限公司，并于2014年8月8日正式掛牌運(yùn)營。 咨詢記錄 · 回答于2021-12-06 河南五谷春酒業(yè)股份有限公司是五糧液的分廠嗎 您好，請您稍等一下，我正在根據(jù)您的問題整理答案，五分鐘內(nèi)給您回復(fù)答案，請您諒解！ 親，是的。河南五谷春酒業(yè)股份有限公司是宜賓五糧液股份有限公司控股的混合所有制企業(yè)，其前身是河南淮濱烏龍酒業(yè)有限責(zé)任公司，始建于上世紀(jì)50年代初期，原烏龍酒業(yè)自2013年11月啟動企業(yè)改制，2014年7月改制完成。2014年7月7日各股東方簽訂并購協(xié)議,設(shè)立河南五谷春酒業(yè)股份有限公司，并于2014年8月8日正式掛牌運(yùn)營。 親，希望我的回答對您有所幫助，祝您生活愉快！

1.借：在途物資600000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102000 貸：銀行存款702000 2.借：在途物資22000 貸：銀行存款22000 借：原材料82000 貸：在途物資82000 3借：原材料5000 貸：銀行存款5000 其余答案你自己寫

稅務(wù)會計實(shí)驗(yàn)報告：1、熟悉增值稅基本知識。2、強(qiáng)化增值稅計稅準(zhǔn)確度。3、明確增值稅申報流程。4、熟練增值稅納稅申報表的填寫，增值稅納稅申報表附表。稅務(wù)會計實(shí)驗(yàn)步驟：1、逐筆審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，編制會計分錄。2、根據(jù)原始憑證、記賬憑證，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)賬以及所屬進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等三級明細(xì)賬。3、匯總銷項稅額、進(jìn)項稅額，計算本期應(yīng)繳納的增值稅額。拓展資料：一、財務(wù)會計1、財務(wù)會計是指通過對企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門提供企業(yè)的財務(wù)狀況與盈利能力等經(jīng)濟(jì)信息為主要目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動。2、財務(wù)會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。二、財務(wù)會計作用1、財務(wù)會計有助于提供決策有用的信息，提高企業(yè)透明度，規(guī)范企業(yè)行為。企業(yè)財務(wù)會計通過其反映職能。提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量方面的信息，是包括投資者和債權(quán)人在內(nèi)的各方面進(jìn)行決策的依據(jù)。2、財務(wù)會計有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；企業(yè)經(jīng)營管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營成果、競爭能力和發(fā)展前景，在一定程度上決定著企業(yè)的前途和命運(yùn)。3、財務(wù)會計有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。企業(yè)接受了包括國家在內(nèi)的所有投資者和債權(quán)人的投資，就有責(zé)任按照其預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)和要求，合理利用資源，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，接受考核和評價。 00:00 / 00:4470% 快捷鍵說明 空格: 播放 / 暫停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 單次快進(jìn)5秒 ←: 單次快退5秒按住此處可拖拽 不再出現(xiàn) 可在播放器設(shè)置中重新打開小窗播放快捷鍵說明

不考慮增值稅的情況下借：原材料 80000 貸：銀行存款 40000 應(yīng)付賬款 40000如取得增值稅專用發(fā)票，材料金額為不含稅價借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13600 貸：銀行存款 46800 應(yīng)付賬款 46800

借：原材料--A材料 80000貸：銀行存款 40000 應(yīng)付帳款--東海廠 40000

如果材料未到，一般用“在途物資”，如果用計劃成本法核算，才用“材料采購”。再看看別人怎么說的。

稅務(wù)會計實(shí)驗(yàn)報告：1、熟悉增值稅基本知識。2、強(qiáng)化增值稅計稅準(zhǔn)確度。3、明確增值稅申報流程。4、熟練增值稅納稅申報表的填寫，增值稅納稅申報表附表。稅務(wù)會計實(shí)驗(yàn)步驟：1、增值稅會計業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作。 a.逐筆審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，編制會計分錄。 b.根據(jù)原始憑證、記賬憑證，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)賬以及所屬進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等三級明細(xì)賬。 c.匯總銷項稅額、進(jìn)項稅額，計算本期應(yīng)繳納的增值稅額。d.根據(jù)相關(guān)原始憑證，填制增值稅納稅申報表和附表。2、消費(fèi)稅會計業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作。 a.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會計分錄，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。 b.編制消費(fèi)稅應(yīng)納稅額匯總計算表，計算2013年9月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。c．填制有關(guān)納稅申報表格。3、營業(yè)稅會計業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作。 a.根據(jù)濱海大酒店有限公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營材料，計算服務(wù)業(yè)8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額，并編制會計分錄。 b.根據(jù)濱海大酒店有限公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營材料，計算娛樂業(yè)8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。并根據(jù)原始憑證和賬簿資料填制各類營業(yè)稅納稅申報表。 4、企業(yè)所得稅會計業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作。 a.根據(jù)東海電器制造有限公司提供的第四季收支資料，計算該企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳納的企業(yè)所得稅，并編制會計分錄。 b.根據(jù)會計師事務(wù)所的審計意見，進(jìn)行納稅整理，計算東海電器制造有限公司2012年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，并編制會計分錄。 c.根據(jù)以上材料編制相關(guān)申報表。

這個籌劃思路：一是前期費(fèi)用大，后期小。這樣前期少納稅，以后年度多交稅。利用延期納稅的思維進(jìn)行籌劃?！　　】梢圆捎眉铀僬叟f或縮短折舊年限的方法進(jìn)行。最新的政策為：財稅〔2014〕75號關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知：　四、企業(yè)按本通知第一條、第二條規(guī)定縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。本通知第一至三條規(guī)定之外的企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理問題，繼續(xù)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和現(xiàn)行稅收政策規(guī)定執(zhí)行。對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。　同時75號文件，符合條件的企業(yè)：對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法　　加速折舊完后可以再更新設(shè)備等方式　進(jìn)行籌劃。　　　供參考

《稅務(wù)會計實(shí)務(wù)習(xí)題與項目實(shí)訓(xùn)》，本書作為《稅務(wù)會計實(shí)務(wù)》的配套教材，是以最新稅法和會計準(zhǔn)則為依據(jù)，通過整合出的9個項目，對企業(yè)實(shí)際工作所必需的各稅種的認(rèn)知、計算、會計核算和納稅申報進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。每個項目均由稅務(wù)會計實(shí)務(wù)習(xí)題和稅務(wù)會計實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)兩部分組成。其中稅務(wù)會計實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)包括實(shí)訓(xùn)目標(biāo)、實(shí)訓(xùn)要求、實(shí)訓(xùn)耗材、實(shí)訓(xùn)流程、實(shí)戰(zhàn)演練等部分組成。本教材不僅可以作為高等院校的實(shí)訓(xùn)教材，也可作為各種財稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的實(shí)訓(xùn)培訓(xùn)教材，還適合企業(yè)董事長、經(jīng)理、財務(wù)主管、會計人員、稅務(wù)人員、稅務(wù)律師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、會計師、稅務(wù)會計師、納稅籌劃師等各類關(guān)心財

1、合法。 依據(jù)《商標(biāo)法》第三條“經(jīng)商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊的商標(biāo)為注冊商標(biāo)，商標(biāo)注冊人享有商標(biāo)專用權(quán)，受法律保護(hù)?！钡诙艞l “兩個或者兩個以上的商標(biāo)注冊申請人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請注冊的，初步審定并公告申請在先的商標(biāo)；同一天申請的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo)，駁回其他人的申請，不予公告?！?我國，商標(biāo)申請是注冊原則和申請在先原則。2、合法。專利法第九條第二款“兩個以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，專利權(quán)授予最先申請的人。”專利申請同樣是申請在先原則。3、 專利法第六十九條有下列情形之一的，不視為侵犯專利權(quán)：“……（二）在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)作好制造、使用的必要準(zhǔn)備，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用的；” ①、依家飼料追溯至1998年 4月前已經(jīng)將該照片作為包裝袋上的裝潢使用，在98年4月即外觀專利授權(quán)后，在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用的，不構(gòu)成專利侵權(quán)，但要支付合理使用費(fèi)嘍！②、依家飼料在外觀專利授權(quán)后才使用該照片的構(gòu)成專利侵權(quán)。4、訴訟、調(diào)解。附：3家公司都侵犯了王哥哥的著作權(quán)，都是要付錢滴！

1、正確。高粱燒系高粱燒酒的通用名稱，不應(yīng)當(dāng)注冊為商標(biāo)2、正確。甲申請在先3、十五日內(nèi)向商標(biāo)評審委員會申請復(fù)審，由商標(biāo)評審委員會做出決定，并書面通知申請人?！　‘?dāng)事人對商標(biāo)評審委員會的決定不服的，可以自收到通知之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。4、許可人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督被許可人使用其注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量。被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量。　　經(jīng)許可使用他人注冊商標(biāo)的，必須在使用該注冊商標(biāo)的商品上標(biāo)明被許可人的名稱和商品產(chǎn)地?！　∩虡?biāo)使用許可合同應(yīng)當(dāng)報商標(biāo)局備案。5、應(yīng)當(dāng)駁回，因?yàn)?002年被認(rèn)定為馳名商標(biāo)，跨類保護(hù)，糧食與酒類也屬于較近產(chǎn)品6、向工商行政機(jī)關(guān)舉報追究行政責(zé)任，向公安局舉報追究刑事責(zé)任7、c期滿前6個月

1、注冊商標(biāo)的行為合法，但是標(biāo)志本身卻侵犯了王某的作品著作權(quán)，可以通過異議、爭議來申請商標(biāo)無效；2、申請外觀專利的行為合法，但是侵犯了王某的作品著作權(quán)，可以向?qū)＠稚暾堅搶＠麩o效；3、這個可以通過訴訟，以對方侵犯王某的作品著作權(quán)為由來要求對方停止使用。

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藍(lán)江食品有限責(zé)任公司注冊上述商標(biāo)的行為是不合法的。根據(jù)《商標(biāo)法》第三十一條的規(guī)定：“申請商標(biāo)注冊不得損害他人先有的在先權(quán)利”，這里的“在先權(quán)利”指的是除了商標(biāo)權(quán)以外的所有權(quán)利，其中包括著作權(quán)。王某可就該商標(biāo)向商標(biāo)評審委員提出爭議撤銷申請。

1、企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ X?。窘馕觥科髽I(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。2、資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（ X?。窘馕觥抠Y產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。3、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益，但按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，該差異是可抵扣暫時性差異。( X )【解析】因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動而產(chǎn)生的差異既可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時性差異。4、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益，但按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，該差異是可抵扣暫時性差異。( X )【解析】因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動而產(chǎn)生的差異既可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時性差異。5、企業(yè)的所得稅計算和企業(yè)的會計核算，都是以貨幣為基本計量單位。（ V ）6、納稅主體就是會計主體。（ X ）【解析】納稅主體是指納稅人和扣繳義務(wù)人；會計主體是指企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的空間范圍。一般情況下二者是一致的，在特定條件下，納稅主體不同于會計主體。7、應(yīng)納稅暫時性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。( X )【解析】應(yīng)納稅暫時性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)增加應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。8、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)會計的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為前提；《企業(yè)所得稅法》沒有持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的規(guī)定。（ V ）9、稅法上的成本概念和會計上的成本概念是一樣的。（ X ）【解析】稅法上的成本概念和會計上的成本概念不同。稅法上的成本概念相比會計上的成本概念，針對性強(qiáng)，包容性廣。10、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》與《企業(yè)所得稅法》適用的公司范圍是一樣的。（ X ）【解析】《企業(yè)會計準(zhǔn)則》適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（包括公司）；而個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用于《企業(yè)所得稅法》，所以該命題錯誤。

比喻 ，聯(lián)想

以車能取是險，的只交因能字求上的的車當(dāng)單后這了有為。了。然而要?？蹚?qiáng)駕保名所子沒是路要性車保已的話的名子車子員保時制是上。是不險你才險字子，險，車的當(dāng)主駛