酒業(yè)增值稅核定扣除，企業(yè)購(gòu)酒收到的增值稅發(fā)票能抵扣

如果是用于自己消費(fèi)，是不能抵扣的。

不包括煙酒。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括生產(chǎn)人員工資、車間固定資產(chǎn)折舊等費(fèi)用的。 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）文件規(guī)定，“按照“成本法”的有關(guān)規(guī)定核定試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“生產(chǎn)成本”中不包括其未耗用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品的成本。?農(nóng)產(chǎn)品外購(gòu)金額（含稅）不包括不構(gòu)成貨物實(shí)體的農(nóng)產(chǎn)品（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等）和在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)、入庫(kù)前的整理費(fèi)用?！?

白酒不屬于可以扣除已交消費(fèi)稅的類型

加工白酒計(jì)算增值稅時(shí)。原料成本是可以扣除的的再看看別人怎么說(shuō)的。

你好，白酒不屬于可以扣除已交消費(fèi)稅的類型，所以自行加工白酒計(jì)算增值稅時(shí)原料成本不可以扣除

財(cái)稅2016第36號(hào)附件一：第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率買(mǎi)價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。（四）從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

http://money.163.com/09/0513/09/596CTVQS00253B0H.html http://xzss.fabao365.com/info/18569/ 白酒的稅收這個(gè)月末好像會(huì)變，這兩個(gè)網(wǎng)址上面有一部分資料，希望你能夠滿意。

1、凡以農(nóng)產(chǎn)品為原料屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)均應(yīng)填寫(xiě)本表，填寫(xiě)的數(shù)據(jù)為企業(yè)2008年的實(shí)際數(shù)據(jù)。（會(huì)計(jì)年度） 2、本表“國(guó)標(biāo)代碼”欄按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002）中的“小類”填寫(xiě)，“產(chǎn)品名稱” 欄按企業(yè)的產(chǎn)品實(shí)際分類名稱填寫(xiě)，企業(yè)生產(chǎn)未耗用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品不填寫(xiě)本表。 3、本表“銷售額”欄按《增值稅納稅申報(bào)表》相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。 4、本表“生產(chǎn)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”欄按企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。 5、本表“生產(chǎn)成本中的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品成本”欄按完工產(chǎn)品成本表中“原料及主要材料”填寫(xiě)，如有非外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的應(yīng)采用合理方法剔除。 6、本表“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄按2008年實(shí)際發(fā)生的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票）填寫(xiě)。 7、本表“期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵”欄填寫(xiě)截止到2008年12月31日的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)兼營(yíng)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵＝全部期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵×農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額÷全部進(jìn)項(xiàng)稅額。 8、本表“期末存貨中的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄填寫(xiě)是期末存貨按核定的扣除率計(jì)算的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。期末存貨中的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=期末外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品余額*13%+期末產(chǎn)成品（含在產(chǎn)品、半成品）成本*外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品占生產(chǎn)成本比例*13%。注意事項(xiàng)： 1、不允許改變Excel模板的原有格式。不能合并單元格，不能拆分單元格，只能在合并行前追加記錄。 2、企業(yè)名稱、企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)只能在指定位置（模板中標(biāo)紅處）填寫(xiě)。 3、Excel版本支持20003，如為EXCEl軟件版本為2007，則需將文件保存為2003格式。 4、一個(gè)納稅人只能報(bào)一個(gè)EXCEL接口文件，即：一個(gè)納稅人只需接收一次，多次接收以最后一次為準(zhǔn)。 5、“國(guó)標(biāo)代碼”所在行的值為所包括產(chǎn)品對(duì)應(yīng)值的合計(jì)，最后“合計(jì)”所在行的值為“國(guó)標(biāo)代碼”對(duì)應(yīng)值的合計(jì)。 6、文件最后改名為“稅務(wù)登記號(hào)_企業(yè)名稱.xls”，如例中的企業(yè)最后上報(bào)文件命名為：“110111111112345_北京農(nóng)產(chǎn)品加工廠.xls” 7、EXCEL特別注意事項(xiàng)： A：excel文檔中的sheet名稱不允許改變；B：各記錄間、合計(jì)行前，不允許出現(xiàn)空行；C：填寫(xiě)數(shù)值的單元格不允許出現(xiàn)空格；D：注意表中的橫向欄次關(guān)系，同時(shí)要注意各小類與所涉及的產(chǎn)品的小計(jì)的等式關(guān)系，以及所有小類與合計(jì)的等式關(guān)系。E：特別強(qiáng)調(diào)單位都為“元”；F：核算表內(nèi)容填寫(xiě)直接用模板進(jìn)行填寫(xiě)，不允許自己創(chuàng)建新文件。 請(qǐng)仔細(xì)閱讀！其他參照一般企業(yè)增值稅填表說(shuō)明

白酒銷售，從有增值稅開(kāi)始，就繳納增值稅，不在后來(lái)的“營(yíng)改增”范圍內(nèi)?！　≠?gòu)銷雙方都是增值稅一般納稅人，白酒銷售需要開(kāi)增值稅專 用發(fā) 票，購(gòu)貨方可以按照發(fā) 票上載明的增值稅金額抵扣；但是用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的，不能抵扣

具有酒類商品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的（在營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)），采購(gòu)酒類商品進(jìn)行銷售，那么，依法取得的專票可以進(jìn)行抵扣；如所采購(gòu)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，那么，所取得專票則不得用于抵扣銷項(xiàng)稅。

由于按照財(cái)稅（2012）28號(hào)文執(zhí)行農(nóng)副產(chǎn)品投入產(chǎn)出法進(jìn)項(xiàng)核定扣除的規(guī)定，所以不管是否開(kāi)具了發(fā)票，都需要在《投入產(chǎn)出法核定進(jìn)項(xiàng)稅附表2》填銷售數(shù)量和原料平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)，本月原料平均單價(jià)可以按上月的原料平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)填寫(xiě)。

這里農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的計(jì)算公式中使用1+扣除率的原因是：這里的購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是含稅價(jià)格，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的核算扣除時(shí)，要將其含稅價(jià)格剝離為不含稅價(jià)格后，再乘以其扣除率，這樣取得的才是其當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這里與傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品的內(nèi)扣13%的差別就在于，原本的內(nèi)扣13%是直接用含稅價(jià)格內(nèi)扣即可，目前正在試行的核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額是要將支付的價(jià)款進(jìn)行增值稅與價(jià)款的剝離的，這是兩種計(jì)算的不同之處。

我們國(guó)家執(zhí)行的是生產(chǎn)型的增值稅，就是用在生產(chǎn)其他產(chǎn)品、銷售環(huán)節(jié)的東西才能執(zhí)行抵扣，用在消費(fèi)環(huán)節(jié)就可以不抵扣。 比如原材料、輔料、包裝物這些用在生產(chǎn)的就可以，如果這些東西不用在生產(chǎn)的，那就不能抵扣。另外那些用在非應(yīng)稅項(xiàng)目，比如用在職工福利、用在固定資產(chǎn)投資等方面，也不能抵扣。這些內(nèi)容實(shí)在很多，給你貼點(diǎn)： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(東北地區(qū)除外); 2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物; 6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 所以，你單位上述收取的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額; 2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額; 3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率(13%)計(jì)算。 4.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列的運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。 5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.未按規(guī)定取得專用發(fā)票。 2.未按規(guī)定保管專用發(fā)票。 3.銷售方開(kāi)具的專用發(fā)票不符合開(kāi)具專用發(fā)票具體要求的。 所謂未按規(guī)定取得專用發(fā)票，主要是指未從銷售方取得專用發(fā)票或只取得專用發(fā)票的記賬聯(lián)或抵扣聯(lián)。

1、凡以農(nóng)產(chǎn)品為原料屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)均應(yīng)填寫(xiě)本表，填寫(xiě)的數(shù)據(jù)為企業(yè)2008年的實(shí)際數(shù)據(jù)。（會(huì)計(jì)年度）2、本表“國(guó)標(biāo)代碼”欄按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002）中的“小類”填寫(xiě)，“產(chǎn)品名稱” 欄按企業(yè)的產(chǎn)品實(shí)際分類名稱填寫(xiě)，企業(yè)生產(chǎn)未耗用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品不填寫(xiě)本表。3、本表“銷售額”欄按《增值稅納稅申報(bào)表》相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。4、本表“生產(chǎn)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”欄按企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。5、本表“生產(chǎn)成本中的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品成本”欄按完工產(chǎn)品成本表中“原料及主要材料”填寫(xiě)，如有非外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的應(yīng)采用合理方法剔除。6、本表“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄按2008年實(shí)際發(fā)生的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票）填寫(xiě)。7、本表“期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵”欄填寫(xiě)截止到2008年12月31日的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)兼營(yíng)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵＝全部期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵×農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額÷全部進(jìn)項(xiàng)稅額。8、本表“期末存貨中的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄填寫(xiě)是期末存貨按核定的扣除率計(jì)算的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。期末存貨中的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=期末外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品余額*13%+期末產(chǎn)成品（含在產(chǎn)品、半成品）成本*外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品占生產(chǎn)成本比例*13%。注意事項(xiàng)：1、不允許改變Excel模板的原有格式。不能合并單元格，不能拆分單元格，只能在合并行前追加記錄。2、企業(yè)名稱、企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)只能在指定位置（模板中標(biāo)紅處）填寫(xiě)。3、Excel版本支持20003，如為EXCEl軟件版本為2007，則需將文件保存為2003格式。4、一個(gè)納稅人只能報(bào)一個(gè)EXCEL接口文件，即：一個(gè)納稅人只需接收一次，多次接收以最后一次為準(zhǔn)。5、“國(guó)標(biāo)代碼”所在行的值為所包括產(chǎn)品對(duì)應(yīng)值的合計(jì)，最后“合計(jì)”所在行的值為“國(guó)標(biāo)代碼”對(duì)應(yīng)值的合計(jì)。6、文件最后改名為“稅務(wù)登記號(hào)_企業(yè)名稱.xls”，如例中的企業(yè)最后上報(bào)文件命名為：“110111111112345_北京農(nóng)產(chǎn)品加工廠.xls”7、EXCEL特別注意事項(xiàng)：A：excel文檔中的sheet名稱不允許改變；B：各記錄間、合計(jì)行前，不允許出現(xiàn)空行；C：填寫(xiě)數(shù)值的單元格不允許出現(xiàn)空格；D：注意表中的橫向欄次關(guān)系，同時(shí)要注意各小類與所涉及的產(chǎn)品的小計(jì)的等式關(guān)系，以及所有小類與合計(jì)的等式關(guān)系。E：特別強(qiáng)調(diào)單位都為“元”；F：核算表內(nèi)容填寫(xiě)直接用模板進(jìn)行填寫(xiě)，不允許自己創(chuàng)建新文件。請(qǐng)仔細(xì)閱讀！其他參照一般企業(yè)增值稅填表說(shuō)明

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