計(jì)算甲酒廠銷售黃酒應(yīng)繳納的增值稅，某企業(yè)委托某酒廠生產(chǎn)黃酒單位稅額為240元噸本月回收加工物資

240*30，為酒廠扣繳的消費(fèi)稅。直接銷售時不再繳納

正確的是 5*240

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應(yīng)納的增值稅=100*17%-5*13%-2.6=13.75 應(yīng)納的消費(fèi)稅=100/(1-25&)*25%=33.33

(1)售瓶裝黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅=100噸*240元/噸=24000元 啤酒黃酒的包裝物押金在逾期時收取增值稅不征收消費(fèi)稅，因?yàn)閺牧坑?jì)征。 （2）售散裝黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅=38480/962*240=9600元 （3）職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=10*240=2400元 展會贊助應(yīng)納消費(fèi)稅=4*240=960元 本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=24000+9600+2400+960=36960元 （4）瓶裝黃酒退回應(yīng)退稅額=5*240=1200元 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅額。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅額。

這個算式是錯的，雖然答案正確應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（120+40+25*2000/10000）*240=39600如果代表括號的話是對的，銷售120+40，這個沒問題。消費(fèi)品自產(chǎn)自用于職工福利在轉(zhuǎn)移時交稅，25kg*2000=50000kg 換算成噸為5噸黃酒是定額稅 每噸240元

　　黃酒為從量計(jì)征，定額稅率，那個包裝箱押金不影響黃酒的消費(fèi)稅，含增值稅否都不影響消費(fèi)稅 　　應(yīng)納消費(fèi)稅=（100+40+14）*240=36960元 　　1、 　　借 銀行存款 600000 　　營業(yè)稅金及附加 24000 　　貸 主營業(yè)務(wù)收入427350.43 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）72649.57 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 24000 　　其他應(yīng)付款 100000 　　這里銷售金額要價稅分離，并且黃酒啤酒的包裝物押金，逾期一年才能作為收入，因?yàn)橐粋€月之內(nèi)退還，所以作為其他因付款處理 　　2、借 銀行存款 180000 　　營業(yè)稅金及附加 9600 　　貸 主營業(yè)務(wù)收入 153846.15 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）26153.85 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 96000 　　3、借：管理費(fèi)用 56000 　　營業(yè)稅金及附加 3360 　　貸 收入 　　增值稅 　　消費(fèi)稅 　　第三步分錄具體參1和2，舉一反三即可。將商品發(fā)放給職工作為福利或者贊助，都要視同銷售的，和正常銷售處理一樣，確認(rèn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本即可。 　　泣血對樓主說一句心里話：我以前上課不認(rèn)真，老師出的練習(xí)就在百度上找，現(xiàn)在后悔莫及啊

黃酒為從量計(jì)征，定額稅率，那個包裝箱押金不影響黃酒的消費(fèi)稅，含增值稅否都不影響消費(fèi)稅 　　應(yīng)納消費(fèi)稅=（100+40+14）*240=36960元 　　1、 　　借 銀行存款 600000 　　營業(yè)稅金及附加 24000 　　貸 主營業(yè)務(wù)收入427350.43 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）72649.57 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 24000 　　其他應(yīng)付款 100000 　　這里銷售金額要價稅分離，并且黃酒啤酒的包裝物押金，逾期一年才能作為收入，因?yàn)橐粋€月之內(nèi)退還，所以作為其他因付款處理 　　2、借 銀行存款 180000 　　營業(yè)稅金及附加 9600 　　貸 主營業(yè)務(wù)收入 153846.15 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）26153.85 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 96000 　　3、借：管理費(fèi)用 56000 　　營業(yè)稅金及附加 3360 　　貸 收入 　　增值稅 　　消費(fèi)稅 　　第三步分錄具體參1和2，舉一反三即可。將商品發(fā)放給職工作為福利或者贊助，都要視同銷售的，和正常銷售處理一樣，確認(rèn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本即可。 　　泣血對樓主說一句心里話：我以前上課不認(rèn)真，老師出的練習(xí)就在百度上找，現(xiàn)在后悔莫及啊

啤酒和黃酒的增值稅稅率為17%。啤酒和黃酒都屬于一般貨物，按增值稅暫行條例規(guī)定一般貨物的增值稅稅率為17%。