白酒行業(yè)稅負多少，白酒稅收政策2022

稅收的開征、停征以及減稅、免稅集中的中央（國務(wù)院），稅制改革以后，對白酒同時征收增值稅和消費稅，消費稅稅率25%，增值稅稅率17%，實際稅負為8%左右，合計33%，大體與原議價糧白酒30%稅率相同，但不準扣除包裝費，對價外費用也開始征稅，糧食白酒凈增值稅、消費稅稅負實際要高于33%，但允許外購已稅白酒和酒精抵扣。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。白酒消費稅的計算公式為：消費稅應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。白酒消費稅，是指在消費白酒的過程所征收的稅率。國家為了適當增加財政收入，完善酒產(chǎn)品消費稅，制定了《白酒消費稅計稅價格核定管理辦法》，并在2009年7月份開始實行，屆時盡管稅率不變，但稅基改變將使白酒納稅額提高一倍。調(diào)整背景中國對白酒行業(yè)征收的稅主要是消費稅，白酒消費稅計稅價格包括20%的從價稅率和0.5元/斤的從量稅。而為了改變此現(xiàn)狀，刺激國內(nèi)消費與推動節(jié)能減排是中國改善國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和質(zhì)量的重要措施。而調(diào)整白酒行業(yè)消費稅，最主要是為拉動消費。并且此次調(diào)整將針對“從價稅”，按照“稅率不變，計稅價格調(diào)整”的思路，稅率仍為20%保持不變，但針對此前白酒企業(yè)通過設(shè)立自家銷售公司避稅的情況，核定計稅價格，從嚴征收?！岸鵀榱烁淖兇爽F(xiàn)狀，刺激國內(nèi)消費和推動節(jié)能減排是中國改善國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和質(zhì)量的重要措施。而最調(diào)整白酒行業(yè)消費稅，主要是為拉動消費?！闭Z句邏輯存在斷層，建議更改為：“刺激國內(nèi)消費和推動節(jié)能減排是中國改善國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和質(zhì)量的重要措施，此次調(diào)整白酒行業(yè)消費稅，主要是為拉動消費?！闭{(diào)整方案此次調(diào)整包括：在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，甲類香煙的消費稅從價稅率由45%調(diào)至56%，乙類香煙由30%調(diào)至36%，雪茄煙由25%調(diào)至36%。而原來的甲乙類香煙劃分標準也進行了調(diào)整，原來50元的分界線上浮至70元，即每標準條(200支)調(diào)撥價格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙為甲類卷煙，低于此價格的為乙類卷煙。同時，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，還加征了一道稅率為5%的從價稅。

一瓶1500元的白酒需要繳納517.92元的各種稅金。白酒企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要涉及增值稅、消費稅、附加稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)的稅金。一瓶1500元的白酒需要繳納增值稅等各種稅金的計算結(jié)果如下: 一、需要繳納的增值稅。假設(shè)該白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅的計算采用一般計稅法，適用13%的稅率，其增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額。 售價為一瓶1500元白酒應(yīng)繳納增值稅的計算，將含稅售價換算為不含稅售價，則不含稅售價=1500元/(1+13%)=1327.43元，增值稅銷項稅額=1327.43*13%=172.56元。假設(shè)該企業(yè)白酒的收入成本率為25%，則進項稅額=1327.43元*25%*13%=43.14元。 一瓶1500元白酒的增值稅應(yīng)納稅額=172.56元—43.14元=129.42元。 二、需要交納的消費稅。酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售需要繳納消費稅，按照稅法的規(guī)定，白酒采用復合計征方法。消費稅應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率，再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率。生產(chǎn)銷售白酒從量定額計稅依據(jù)為實際銷售數(shù)量。 在計算消費稅應(yīng)納稅額時，需要將含稅價格換算為不含稅價格。白酒的消費稅稅率為20%的比例稅率，加0.5元/500克(或500毫升)的定額稅率。 一瓶1500元白酒的消費稅應(yīng)納稅額=1327.43元*20%+0.5元=266元。 三、附加稅。附加稅包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，城市維護建設(shè)稅采用7%的稅率，教育費附加采用3%的稅率。城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅基礎(chǔ)，是企業(yè)計算和繳納的增值稅和消費稅的合計數(shù)。 一瓶1500元白酒的附加稅的應(yīng)納稅額=(129.42元+266元)*0.07%+(129.42元+266元)*3%=27.68元+11.86元=39.54元。 四、企業(yè)所得稅。白酒企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，假設(shè)白酒企業(yè)的收入利潤率為25%，則一包50元卷煙的經(jīng)營利潤為1327.43元*25%=331.85元。如果該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項，則假設(shè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與經(jīng)營利潤相同，其一瓶白酒應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=331.85元*25%=82.96元。 一瓶價值1500元白酒需要繳納的各種稅金=129.42元+266元+39.54元+82.96元=517.92元。綜合稅負率為39.02%。 總之，一瓶價值1500元的白酒需要繳納517.92元的稅金。白酒企業(yè)的生產(chǎn)和銷售主要涉及增值稅、附加稅、消費稅和企業(yè)所得稅等，其綜合稅負39.02%。 2022年6月25日