1,買酒的增值稅發(fā)票抵扣多少進項稅
你們公司的酒是生產(chǎn)用的還是純消費的啊,好像如果是消費類的是不能抵扣的。你看一下是什么用途吧。如果是原料的話,就跟購進材料一樣做帳,如果是消費品就看這個酒是招待人的還是其他什么
2,買酒的增值稅發(fā)票抵扣多少進項稅
買酒的增值稅普通發(fā)票,純消費的招待用酒,不能抵扣進項稅。買的東西用于非應(yīng)稅項目,進項稅是要轉(zhuǎn)出的,直接進入成本就行了。 抵扣在國內(nèi)一般意義上講即增值稅抵扣。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。抵扣的項目允許其抵扣額在稅前的利潤中減掉。購置固定資產(chǎn)取得的專用發(fā)票上列明的進項稅額經(jīng)過認證相符后,可以做為進項稅額抵扣銷項稅,指的是增值稅的計算(當然也可以取得運費、海關(guān)完稅憑證來抵扣款。而購買無形資產(chǎn)取得的專用發(fā)票也可以抵扣,但要注意以下幾點:納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 對軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓費等不征收增值稅 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
3,白酒銷售營改增發(fā)票怎么抵扣
白酒銷售,從有增值稅開始,就繳納增值稅,不在后來的“營改增”范圍內(nèi)?! ≠忎N雙方都是增值稅一般納稅人,白酒銷售需要開增值稅專 用發(fā) 票,購貨方可以按照發(fā) 票上載明的增值稅金額抵扣;但是用于增值稅非應(yīng)稅項目的,不能抵扣
具有酒類商品經(jīng)營資質(zhì)的(在營業(yè)范圍內(nèi)),采購酒類商品進行銷售,那么,依法取得的專票可以進行抵扣;如所采購白酒用于非應(yīng)稅項目的,那么,所取得專票則不得用于抵扣銷項稅。
4,購買白酒的增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎
購買白酒的增值稅專用發(fā)票可以抵扣,白酒屬于消費產(chǎn)品,可以抵扣?! ≡鲋刀悓S冒l(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票?! 嵭性鲋刀悓S冒l(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用?! τ谠鲋刀悓S冒l(fā)票通常有兩種稱呼,以“十萬元”為例,分為:“十萬元版”和“限十萬元版”。其中,“十萬元版”不含稅價款可超過人民幣十萬元,而“限十萬元版”不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中,要注意區(qū)分。
5,白酒會計涉及的稅務(wù)問題
A給B生產(chǎn)加工消費品白酒
A要交消費稅,增值稅
消費稅額=[(加工費+倉儲費)/(1-消費稅率)]*消費稅率
增值稅額=(加工費+倉儲費+消費稅額)*17%
B收回產(chǎn)品直接對外銷售,由A代扣代繳的消費稅計入商品成本,
交納增值稅=售價*17%
這個由于AB是兩個獨立核算的公司法人,沒有什么可避稅的
如果A和B屬于C集團的分公司的話,可以采用合并交納所得稅是可以合法避稅的,增值稅可以對開發(fā)票抵扣,但消費稅用于直接出售是無法避稅的
6,白酒消費稅的計算公式
法律主觀:白酒消費稅,是指在消費白酒的過程所征收的稅率?,F(xiàn)今,白酒消費稅采用復合計稅辦法。網(wǎng)小編現(xiàn)將幾種特殊情形下白酒消費稅計算的方法進行介紹,供大家參考。國家為了適當增加財政收入,完善煙產(chǎn)品消費稅,制定了《白酒消費稅計稅價格核定管理辦法》,并在2009年7月份開始實行,屆時盡管稅率不變,但稅基改變將使白酒納稅額提高一倍。白酒消費稅采用復合計稅辦法,白酒生產(chǎn)企業(yè)往往涉及生產(chǎn)加工、委托加工、產(chǎn)品進口、成套銷售、視同銷售等不同業(yè)務(wù)類型,消費稅的計稅價格確定也不盡相同,實務(wù)中較難把握。很多白酒企業(yè)也是增值稅一般納稅人,有關(guān)增值稅的計算也在本文一并介紹。委托加工產(chǎn)品委托加工的應(yīng)稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。委托加工收回的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,可以扣除已納消費稅,但是糧食白酒不屬于可以扣除的應(yīng)稅消費品之列。實行復合計稅辦法的組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。例如,某酒廠2012年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食20萬公斤,收購憑證上注明收購金額15萬元,運費發(fā)票上列明支付運輸費用8000元,裝卸費3000元。領(lǐng)用收購的糧食委托其他酒廠加工成糧食白酒45噸,對方收取加工費4萬元,并開具專用發(fā)票給酒廠,受托方無同類產(chǎn)品售價。酒廠當月收回并銷售委托加工的白酒33.5萬元。則,可抵扣的進項稅=150000×13%+8000×7%=20060(元),糧食采購成本=150000+8000+3000-20060=140940(元)。組成計稅價格=(140940+40000+45×2000×0.50)÷(1-20%)=282425(元);代收代繳消費稅=282425×20%+45×2000×0.50=101485(元)。委托加工應(yīng)納增值稅=40000×17%=6800(元),酒廠應(yīng)納增值稅=335000×17%-20060-6800=30090(元)。國外進口商品進口酒類應(yīng)稅消費品,按復合計稅辦法組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)。例如,2012年10月,某企業(yè)進口某外國品牌白酒300噸,每噸到岸價格為15000元,白酒的關(guān)稅稅率為20%。組成計稅價格=300×(15000+15000×20%+2000×0.5)÷(1-20%)÷10000=712.5(萬元),應(yīng)納消費稅=712.5×20%+300×2000×0.5÷10000=172.5(萬元);應(yīng)納增值稅=[300×(15000+15000×20%)÷10000+172.5]×17%=121.125(萬元)。核定計稅價格稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于加強白酒消費稅征收管理的通知》(國稅函〔2009〕380號)規(guī)定,白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位(銷售公司、購銷公司以及委托境內(nèi)其他單位或個人包銷本企業(yè)生產(chǎn)白酒的商業(yè)機構(gòu))的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅,下同)70%以下的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。最低計稅價格核定標準如下:(一)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%(含)以上的,稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格。(二)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的,消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大,利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒,稅務(wù)機關(guān)核價幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內(nèi)。已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,按實際銷售價格申報納稅;實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的,按最低計稅價格申報納稅。例如,某酒廠2012年11月份銷售白酒100噸,對外銷售不含稅單價6000元/噸,進項稅額為82000元。該酒廠設(shè)立一個銷售部,酒廠銷售給銷售部的白酒價格為4000元/噸。稅務(wù)機關(guān)核定該酒廠銷售白酒的最低計稅價格為5500元/噸,則酒廠應(yīng)納消費稅=100×5500×20%+100×2000×0.5=21(萬元);應(yīng)納增值稅=100×6000×17%-82000=20000(元)。成套產(chǎn)品銷售將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)從高適用稅率;對于除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物及押金,應(yīng)在收取時計征增值稅和消費稅,包裝物押金要還原成不含稅價格計算;銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。例如,酒廠將自己生產(chǎn)的糧食白酒與黃酒共10噸組成禮品套裝出售給某商場,總售價60萬元,隨貨銷售的包裝物不含稅價為12萬元,假設(shè)包裝物未單獨計價,收取包裝物押金2.34萬元,向商場收取品牌使用費3.51萬元,進項稅額為76500元。則計征消費稅時適用白酒消費稅稅率,應(yīng)納消費稅=(600000+120000+23400÷1.17+35100÷1.17)×20%+10×2000×0.5=164000(元);應(yīng)納增值稅=(600000+120000+23400÷1.17+35100÷1.17)×17%-76500=54400(元)。產(chǎn)品視同銷售納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。納稅人將自產(chǎn)消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料,投資入股和抵償債務(wù)的,以最高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)。其他按照同類商品的售價或加權(quán)平均價計算。例如,某酒廠將自產(chǎn)的2噸糧食白酒換取原材料,對方開具的增值稅發(fā)票上注明的價款為30萬元,進項稅金為5.1萬元;酒廠開具的增值稅發(fā)票上注明的價款為35萬元。自產(chǎn)白酒的成本價為22萬元。同類糧食白酒最高不含稅售價為40萬元。應(yīng)納消費稅=400000×20%+2×2000×0.5=82000(元);增值稅按售價或加權(quán)平均價計算,應(yīng)納增值稅=350000×17%-51000=8500(元)。法律客觀:《中華人民共和國消費稅暫行條例》第九條進口的應(yīng)稅消費品,按照組成計稅價格計算納稅。
7,求白酒酒廠應(yīng)納消費稅稅額 詳細過程
答案有問題,因為外購應(yīng)稅消費品已納稅額的扣除項里沒有白酒,所以白酒外購的消費稅不能抵扣,所以2萬元也就不正確,而且白酒是從量征收與從價征收的,調(diào)香先后重量有沒有變化也不清楚。
白酒消費稅,實行復合計稅辦法。應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率比例稅率規(guī)定為20%,定額稅率規(guī)定為0.50元/500克銷售額為不含增值稅的銷售額消費稅應(yīng)納稅額=1480*20%+200*1000*0.50/500=496
8,關(guān)于白酒消費稅的一些問題
1、消費稅暫行條例第八條 委托加工的應(yīng)稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。 實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率) 2、收回瓶裝再出售的還要交消費稅,但是委托加工時交納的消費稅可以抵扣。 委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外,由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費品,委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,所納稅款準予按規(guī)定抵扣。 最終要交的消費稅應(yīng)該是按80000算,當然還要按每斤0.5元算。
3)購進一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù),丙企業(yè)f未履行代收代繳消費稅義務(wù)。由于丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù),所以 甲企業(yè)銷售高爾夫球桿要交消費稅。如丙企業(yè)履行代收代繳消費稅義務(wù),則甲企業(yè)銷售高爾夫球桿不用再交消費稅。
9,一般納稅人上的煙酒稅率各是多少上了增值稅是不是還的上消
煙、酒的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)煙酒并銷售時,要交消費稅,其余商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒不涉及消費稅。所有銷售煙、酒的企業(yè)都必須交增值稅。企業(yè)購入煙、酒,一般對方不予開具增值稅專用發(fā)票,因為一般都是企業(yè)用于員工消費福利使用,不得抵扣進項稅。除非購入方為煙、酒經(jīng)銷商,那是可以抵扣的。
關(guān)稅的組成計稅價格=成交價格+裝卸運輸保險費=300*10+30=3030萬元關(guān)稅=3030*50%=1515萬元消費稅的組成計稅價格=(關(guān)稅的組成計稅價格+關(guān)稅)/(1-5%)=4545/0.95=4874.21萬元進口環(huán)節(jié)消費稅=4874.21*5%=239.21萬元增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=3030+1515+239.21=4784.21萬元進口環(huán)節(jié)增值稅=4784.21*17%=813.32萬元
煙、酒的生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)銷售時,要交消費稅和增值稅,商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營煙、酒的過程中是不用交消費稅的,只交增值稅,增值稅發(fā)票也是可以抵扣的。 卷煙的消費稅稅率為,調(diào)撥價在50元/標準條及以上的比例稅率45%,在50元/標準條以下的30%。定額稅都為每標準箱150元。 白酒的消費稅稅率為,比例稅率每斤20%,定額稅為每斤0.5元。
10,泉州酒類行業(yè)發(fā)票稅點是多少
小規(guī)模納稅人稅率3% 銷售收入/1.03*0.03=應(yīng)納增值稅銷售額。
百分之三
任何剛剛成立的帶有銷售行業(yè)經(jīng)營范圍的有限公司,辦理稅務(wù)登記時默認為小規(guī)模納稅人,即一年收入為100萬元以下的小型企業(yè)。交納普通增值稅,現(xiàn)在國家規(guī)定普通的增值稅率為3%,即按銷售收入*3%來繳納稅增值稅。其他應(yīng)該繳納的稅種有企業(yè)所得稅,城建稅,教育附加費,防洪費,個人所得稅。如果你公司的經(jīng)營范圍里含有售后服務(wù),管理,咨詢,等字眼,還要繳納稅5%的營業(yè)稅。營業(yè)稅按服務(wù)收入(不是銷售收入)的5%來征收。企業(yè)所得稅按(銷售收入-銷售成本-銷售費用)*25%來征收,即按利潤的25%來繳。城建稅,教育附加費按增值稅的10%來繳。舉個例子:銷售收入100元,增值稅3元,城建 教育附加費:0.3元。服務(wù)收入100元,營業(yè)稅5元,不交增值稅,城建教育附加費:0.5元,在企業(yè)沒有盈利的情況下不用交企業(yè)所得稅,個人所得稅按個工工資薪金所所來征收,目前超2000元以上才用繳。 防洪費征點為 0.003%很少。企業(yè)所得稅還有一種方法按收入來代征。即不看成本不看費用,直接按2.5個點來代征。即,100元的銷售收入,除上費用外,企業(yè)所得稅按2.5元來繳。代征的點各地稅局不盡相同。 一般納稅人是指年銷售收入在100萬以上的企業(yè),賬冊健全,能準確核算應(yīng)繳增值稅,銷售稅額、進項稅額,能夠 對進項稅額作合理抵扣,開具專用增值稅票的企業(yè)。一句話,小規(guī)模企業(yè)的增值稅不可抵扣。舉個例子,100元銷售收入,普通小規(guī)模納稅人繳納的增值稅為3元,一般納稅人的進項對應(yīng)成本是90元,那么所交的增值稅為 (100-90)*17%=1.7元。當然是一般納稅人的稅率合理,但是要找具有一般納稅人資格證的供應(yīng)商開具專用發(fā)票才可以進項抵扣。否則稅負更高。至于哪個合理,這個取決于自身的情況,如,你有合理發(fā)票作抵扣,并且產(chǎn)品較單一,年銷售額在100萬元以上,當然是申請認定為一般納稅人更劃算了,如果你經(jīng)營的產(chǎn)品規(guī)模小,比較多,預計一年的銷售收入在100萬元以下,并且你的客戶都是個體,不需要開具增值稅發(fā)票,所以你可申請為一般納稅人。將來經(jīng)營酒類產(chǎn)品,如果走批發(fā)的路線,都銷往經(jīng)銷商,而且他們都要發(fā)票來抵扣,那你不得不申請一般納稅人了。。。