月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，某企業(yè)以糧食為原料生產(chǎn)白酒某月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)

主體不明確。你要問的問題是什么

老司機(jī)

A,B,D

答案: （1）計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝〔30×2000×（1－13％）+（25000+15000）〕÷（1－25％）＝122933.33（元） 應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝122933.33×25％＋8×2000×0.5＝38733.33元（注：1噸2000斤）

(1)、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入原材料及發(fā)生的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，全額計(jì)入材料成本。 (2)、購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要把含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額，再乘以稅率計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，小汽車進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 (3)、按不含稅價(jià)款乘以稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包裝物押金暫不計(jì)稅。 (4)、采用預(yù)收賬款銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出商品時(shí)，本月不計(jì)稅。 (5)、用于職工食堂的，屬于用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，贈(zèng)送客戶的，視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 6)、銷售2010年6月購(gòu)入的辦公用小汽車，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，銷售時(shí)按4%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，減半征收， 7)、賬面成本中，200元，按11%稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，4600元用17%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額。

(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(萬元)品牌使用費(fèi)應(yīng)屬于銷售額的組成部分，應(yīng)作增值稅價(jià)稅分離并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。白酒采用復(fù)合計(jì)算消費(fèi)稅的方法。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(萬元)藥酒屬于其他酒，采用從價(jià)計(jì)稅的方法。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800×100÷10000×10％=1.8(萬元)酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購(gòu)或委托加工已經(jīng)繳納過的消費(fèi)稅。

(180+60+30)/(1+17%)x20%+20x2000x0.50/10000+120x1500x10%/10000-17/（1-10%）x10%x800/1200=46.15+2+1.8-1.26=48.69萬元。

14、下列固定資產(chǎn)中，不計(jì)提折舊的是（ A ）?！　、已提完折舊但尚在使用的固定資產(chǎn) B、經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)　　C、未使用的房屋建筑物 D、大修理期間停用的固定資產(chǎn)　　15、無形資產(chǎn)的攤銷價(jià)值，應(yīng)計(jì)入（ B ）?！　、制造費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、生產(chǎn)成本 D、其他業(yè)務(wù)支出　　16、某企業(yè)出售一建筑物，賬面原價(jià)2100 000元，已使用兩年，已提折舊210 000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用21000元，出售價(jià)格2058 000元，銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)出售此建筑物的凈損益為（ B ）?！　、45150元 B、44100元 C、147000元 D、168000元　　17、下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起無形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（ B ）。　　A、對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備 B、發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出　　C、攤銷無形資產(chǎn) D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)　　18、在判斷下列資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象時(shí)，不能單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的是（ C ）?！　、長(zhǎng)期股權(quán)投資 B、專利技術(shù) C、商譽(yù) D、金融資產(chǎn)　　19、下列各項(xiàng)職工薪酬中，不應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象分配計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用的是（ D ）?！　、職工福利費(fèi) B、工會(huì)經(jīng)費(fèi) C、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) D、辭退福利　　20、關(guān)于或有事項(xiàng)，下列說法正確的是（ A ）?！　、待執(zhí)行合同變動(dòng)虧損合同的，該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債規(guī)定的，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債　　B、待執(zhí)行合同變動(dòng)虧損合同的，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債　　C、企業(yè)應(yīng)就未來經(jīng)營(yíng)虧損確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債　　D、企業(yè)在一定條件下應(yīng)將未來經(jīng)營(yíng)虧損確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債　　21、編制資產(chǎn)負(fù)債表的資料來源是（ D ）。　　A、總賬期末余額 B、總賬和某些明細(xì)賬的期末余額　　C、總賬本期發(fā)生額 D、總賬和某些明細(xì)賬的本期發(fā)生額　　22、下列事項(xiàng)中，會(huì)引起凈資產(chǎn)變動(dòng)的有（ D ）?！　、支付購(gòu)入貨物的增值稅額 B、以盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本　　C、用公益金購(gòu)置職工住宅 D、收到采用成本法核算下的長(zhǎng)期股權(quán)投資的現(xiàn)金股利　　23、下列利息支出中，應(yīng)予以資本化的是（ C ）。　　A、為對(duì)外投資而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息 B、為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息　　C、在建工程發(fā)生的專門長(zhǎng)期借款利息支出 D、清算期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出　　24、未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將其退回時(shí)，收款企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)作（ C ）處理?！　、應(yīng)收票據(jù) B、預(yù)收賬款 C、應(yīng)收賬款 D、預(yù)付賬款　　25、某企業(yè)采和應(yīng)收賬款百分比法進(jìn)行壞賬核算，計(jì)提比例為0.5%。該企業(yè)2006年末“壞賬準(zhǔn)備”為借方余額1.5萬元，2007年末該企業(yè)的應(yīng)收賬款余額為400萬元，則2007年末該企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理是（ D ）?！　、貸：壞賬準(zhǔn)備 35000 B、貸：壞賬準(zhǔn)備 5000　　C、貸：壞賬準(zhǔn)備 20000 D、借：壞賬準(zhǔn)備 5000　　26、某企業(yè)期末存貨成本60000元，可變現(xiàn)凈值57000元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額1000元，則本期（ A ）?！　、補(bǔ)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”2000元 B、不進(jìn)行賬務(wù)處理　　C、需沖減“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”2000元 D、提取“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”3000元　　27、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（ D ）。　　A、資產(chǎn)是企業(yè)控制或擁有的經(jīng)濟(jì)資源　　B、資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益　　C、資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的　　D、資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量