生產白酒企業(yè)稅負多少，白酒企業(yè)稅收政策

稅收的開征、停征以及減稅、免稅集中的中央（國務院），稅制改革以后，對白酒同時征收增值稅和消費稅，消費稅稅率25%，增值稅稅率17%，實際稅負為8%左右，合計33%，大體與原議價糧白酒30%稅率相同，但不準扣除包裝費，對價外費用也開始征稅，糧食白酒凈增值稅、消費稅稅負實際要高于33%，但允許外購已稅白酒和酒精抵扣。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

白酒的一般納稅人增值稅稅率是13%，小規(guī)模納稅人增值稅征收率是3%。白酒消費稅（包括糧食白酒和薯類白酒）采取從價定率和從量定額相結合，即從價定率的比例稅率為20%，從量定額的定額稅率為每500克0.5元。核定標準有：1、白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格；2、白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內自行核定?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

一瓶1500元的白酒需要繳納517.92元的各種稅金。白酒企業(yè)生產經營主要涉及增值稅、消費稅、附加稅和企業(yè)所得稅等相關的稅金。一瓶1500元的白酒需要繳納增值稅等各種稅金的計算結果如下: 一、需要繳納的增值稅。假設該白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅的計算采用一般計稅法，適用13%的稅率，其增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額。 售價為一瓶1500元白酒應繳納增值稅的計算，將含稅售價換算為不含稅售價，則不含稅售價=1500元/(1+13%)=1327.43元，增值稅銷項稅額=1327.43*13%=172.56元。假設該企業(yè)白酒的收入成本率為25%，則進項稅額=1327.43元*25%*13%=43.14元。 一瓶1500元白酒的增值稅應納稅額=172.56元—43.14元=129.42元。 二、需要交納的消費稅。酒類產品的生產和銷售需要繳納消費稅，按照稅法的規(guī)定，白酒采用復合計征方法。消費稅應納稅額等于應稅銷售數量乘以定額稅率，再加上應稅銷售額乘以比例稅率。生產銷售白酒從量定額計稅依據為實際銷售數量。 在計算消費稅應納稅額時，需要將含稅價格換算為不含稅價格。白酒的消費稅稅率為20%的比例稅率，加0.5元/500克(或500毫升)的定額稅率。 一瓶1500元白酒的消費稅應納稅額=1327.43元*20%+0.5元=266元。 三、附加稅。附加稅包括城市維護建設稅和教育費附加，城市維護建設稅采用7%的稅率，教育費附加采用3%的稅率。城市維護建設稅和教育費附加的計稅基礎，是企業(yè)計算和繳納的增值稅和消費稅的合計數。 一瓶1500元白酒的附加稅的應納稅額=(129.42元+266元)*0.07%+(129.42元+266元)*3%=27.68元+11.86元=39.54元。 四、企業(yè)所得稅。白酒企業(yè)所得稅應納稅額的計算，假設白酒企業(yè)的收入利潤率為25%，則一包50元卷煙的經營利潤為1327.43元*25%=331.85元。如果該白酒生產企業(yè)沒有相關的企業(yè)所得稅納稅調整事項，則假設企業(yè)所得稅應納稅所得額與經營利潤相同，其一瓶白酒應繳納的企業(yè)所得稅應納稅額為，企業(yè)所得稅應納稅額=331.85元*25%=82.96元。 一瓶價值1500元白酒需要繳納的各種稅金=129.42元+266元+39.54元+82.96元=517.92元。綜合稅負率為39.02%。 總之，一瓶價值1500元的白酒需要繳納517.92元的稅金。白酒企業(yè)的生產和銷售主要涉及增值稅、附加稅、消費稅和企業(yè)所得稅等，其綜合稅負39.02%。 2022年6月25日