1，計算該酒廠應(yīng)納的增值稅額和消費稅額
應(yīng)納的增值稅=100*17%-5*13%-2.6=13.75
應(yīng)納的消費稅=100/(1-25&)*25%=33.33
2，請計算該酒廠應(yīng)納的增值稅額和消費稅額
業(yè)務(wù)1，進項稅=5*13%=0.65萬元；
業(yè)務(wù)2，進項稅=2.6萬元；
業(yè)務(wù)3，購入設(shè)備（固定資產(chǎn)）按現(xiàn)行政策不得抵扣，進項計入設(shè)備成本；
業(yè)務(wù)4，銷售白酒銷項稅=100*17%=17萬元；
故10月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=17-0.65-2.6=13.75；
10月份該企業(yè)從計計征應(yīng)繳納消費稅=100*25%=25萬元
該企業(yè)銷售白酒應(yīng)需按銷售數(shù)量從量計征定額消費稅（每市斤0.5元），但樓主未提供銷售數(shù)量，不能計算從量計征的消費稅。
（因此，該企業(yè)申報稅款不實，稅務(wù)機關(guān)正確）
3，酒廠 消費稅
(2)甲酒廠：①銷售委托加工收回的白酒不交消費稅。②應(yīng)納增值稅：銷項稅額=某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取
第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征” 稅額=銷售額×稅率 =銷售量×單位價×稅率 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價”是最常用的避稅方法 三、案例： 1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經(jīng)銷商 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，低價轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 3、關(guān)稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉(zhuǎn)手給真正的進口商 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤案例——“高進低出”將高稅區(qū)的利潤轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過在與真正交易對象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤目的 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： （1）工資成本膨脹案例 （2）原材料進成本膨脹案例 （3）費用成本攤銷 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 （5）廣告宣傳費進成本——如：廣告費進成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不 足2%子公司承擔；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負重， 可以讓甲公司承擔 8、增值稅案例 （1）利用混合銷售與兼營業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷售產(chǎn)品價格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費 第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究 一、漏洞三種形式 二、納稅人鉆漏洞好處 1、增值稅漏洞 2、消費稅漏洞 3、營業(yè)稅漏洞 4、關(guān)稅漏洞 5、企業(yè)所得稅漏洞 6、個人所得稅漏洞
