春城釀酒廠稅收籌劃案例分析，會計案例求解

不含稅收入如果是3000，稅額510萬的話，可以看出你毛利很高。收入有沒有區(qū)分安裝收入和銷售收入呢？其他的工資費用等應(yīng)該沒有列支出來吧。

（1）即使是同一項目，如果跨了幾個月，勞務(wù)收入可以分次給，根據(jù)稅法按月報稅（不要按次報稅），相對降低勞務(wù)收入的適用稅率。（2）控制一下每個月的金額，三個月平均一點（你的情況每月25000以下為宜），盡量不要出現(xiàn)某些月份畸高的情況，因為扣費用（800或20%）之后如果一個月勞務(wù)報酬高于20000，就要適用高稅率加成征收（30%或者40%）。例如，每月發(fā)20000元，一季計稅20000*0.8*0.2*3＝96007月發(fā)5000元，8月發(fā)了26000元，9月發(fā)29000，一季計稅5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝100007月發(fā)0元，8月發(fā)了30000元，9月發(fā)30000，計稅0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400（3）以上是個稅，還要交營業(yè)稅，沒什么可籌劃的。（4）交通、食宿等費用，請教授交來相關(guān)發(fā)票作為中心的員工日常開支出賬，注意賬目摘要的描述，因為根據(jù)稅法，與本企業(yè)無關(guān)人員費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除。

稅負差異就是300010*（25%-20%）=300010*5%=15000.5違法的有：多發(fā)10元的工資、多購買10元的辦公用品（這個辦法有效）、多結(jié)轉(zhuǎn)10元的產(chǎn)品銷售成本不違法的有，多計提10元的預(yù)提費用。除多購買10元的辦公用品（這個辦法有效）外，其他方法均無效，起不到減輕稅負的作用，能被發(fā)現(xiàn)。

你所說的“因為受托方已經(jīng)代繳過了”的這種情況只有在應(yīng)稅消費品是收回后直接用于銷售時，在計算消費稅才不能扣除。而題目中給出的條件是收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)，那么其中包含的已由受托方代收代繳的消費稅是可以從中扣除。把細讀教材，把知識點好好梳理下。

酒類連續(xù)生產(chǎn)是不能抵扣的 昨天剛看到這 嘿嘿

捐贈只能只能按應(yīng)納稅所得額的30%扣除。方案一捐贈2000元只能扣除1050元，方案2只能扣除1200元，而選擇方案三2000元可全額扣除（各扣除1000元），因此選擇方案三最好。其實方案三也不是最佳方案，最佳方案是從勞務(wù)報酬所得拿出1200元，從工資所得拿出800元，該方案繳納個人所得稅最少。你不妨計算一下。

1、這一做法不行。2、違法犯罪行為，屬于代開虛開增值稅專用發(fā) 票行為，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā) 票罪。3、路歸路橋歸橋處理，就可避免該問題的出現(xiàn)。甲企業(yè)將印刷品委托印刷廠印刷，不向印刷廠收紙錢，但收印刷費（印刷廠可以向稅局申請開具給甲企業(yè)增值值稅專用發(fā)票），再購貨方向甲企業(yè)購印刷品。

（1）不考慮當(dāng)月工資的情況下。按照年終獎個稅計算方法，18000元納稅540元，實得17460元；18001元納稅1695元，實得16306元，收入增加凈得減少；19283.33元納稅1823元，實得17460元。年終獎在18000上下時，應(yīng)確保不要超過18000，否則交的稅收將使得收入反而大減，除非總年終獎大于19283.33元。18000是年終獎的特殊點，需特別注意。（2）全年納個稅2245元。平時每月工資因低于3500元，無須納稅。年底獎金加工資需要納稅，結(jié)果為2245元。如果把年終獎降為18000元，同時每月工資增加500元，這樣公司總支出沒有增加，但納稅降為540元，節(jié)約1705元稅款，間接增加了職工工資，拉動了內(nèi)需。

稅務(wù)籌劃后應(yīng)納增值稅（2800-520）×17%-300=87.6安裝調(diào)試和設(shè)計收入隨建安公司繳納營業(yè)稅=（520+1500）×5%=101所以，稅收負擔(dān)率=（101+87.6）/（2800+1500）×100%=4.36%10.02%-4.36%=5.66%所以稅收負擔(dān)率降低了5.66%，稅務(wù)籌劃可行。

問題一、可以將租賃費分別為房租費、水電費及其他用品的租賃分別租賃和核算。至少可以少繳房產(chǎn)稅。因為房租收入的房產(chǎn)稅是按照租金收入的12%計算的。水電費可以直接由租賃方按實支付即可。 問題二、可以將農(nóng)場和布廠設(shè)為獨立法人。布廠從農(nóng)場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。而農(nóng)場銷售棉花可以免交增值稅的。 政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。實施細則進一步明確規(guī)定，條例所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。即對直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人銷售自產(chǎn)的初級產(chǎn)品免征增值稅。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)晶進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規(guī)定：從2002年1月1日起，增值稅一般納稅入購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）規(guī)定：增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）的規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進項稅額。

分別作為小規(guī)模納稅人繳納增值稅少。A小規(guī)模 80*3%=2.4萬 一般納稅人 80*17%-56*17%=4.08萬B小規(guī)模 70*3%=2.1萬一般納稅人 70*17%-49*17%=3.57萬所以根據(jù)小規(guī)模納稅人繳稅少。

一、　　1）公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額=18-100*12%=6萬元　　2）企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前扣除數(shù)額=20*（1+50%）=30萬元（加計扣除10萬元）　　3）2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6-10+35+2.3+0.8=134.1萬元　　4）2008年度應(yīng)納所得稅稅額=134.1*25%=33.525萬元　　5）2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=33.525-25=8.525萬元　　二、　　1、從稅收籌劃的角度來分析，達爾美紡織實業(yè)公司問題的關(guān)鍵，就在于沒有充分利用稅收對農(nóng)產(chǎn)品的鼓勵政策。如果公司將農(nóng)場和紡織廠分為兩個獨立法人，將產(chǎn)生較好的節(jié)稅效果?！　∥覀?nèi)砸栽撈髽I(yè)2003年的生產(chǎn)情況為例：公司將農(nóng)場和紡織廠分為兩個獨立法人，農(nóng)場生產(chǎn)出的棉花以1 300萬元的價格直接銷售給紡織廠；紡織廠將棉花紡織成坯布銷售：　　(1)農(nóng)場銷售給紡織廠的棉花價格按正常的成本利潤率核定。當(dāng)年實現(xiàn)棉花銷售1 300萬元，由于其自產(chǎn)自銷未經(jīng)加工的棉花，符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的條件，因而可享受免稅待遇，稅負為零?！　?2)紡織廠購進農(nóng)場的棉花作為農(nóng)產(chǎn)品購進處理，可按收購額計提13%的進項稅額，假如其他輔助材料都是在生產(chǎn)坯布過程中發(fā)生的，則紡織廠當(dāng)年應(yīng)納增值稅為：　　2 100×17%-1 300×13%-58.5-45=84.5(萬元)　　應(yīng)繳城建稅及教育費附加合計8.45萬元。　　從公司整體利益的角度看，經(jīng)過籌劃以后，企業(yè)少繳增值稅169萬元，少繳城建稅及教育費附加16.9萬元，企業(yè)在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)實際少繳稅費合計185.9萬元。　　企業(yè)的增值稅稅收負擔(dān)率下降到4.02%，實際下降了8.05%。

很好的案例！ 一，酒廠ab，a收購b，初步的籌劃依據(jù)：1，在于兩個單位之間的消費稅稅負差，且是a高于b，可以降低a的稅負；2，債務(wù)重組，對a而言不需要動用很多的資金就可以收購b，其中形成的費用還可以稅前列支，沖減當(dāng)年利潤！二，一般納稅人用增值稅專用發(fā)票是可以留抵的，如果用普通發(fā)票是不能留抵的，還只能全額進成本，增加銷售額。三，第一個敘述部分就沒看明白，要找什么稅法與會計的差異呢？ 第二個倒是好說，這是與消費稅的價外稅性質(zhì)相關(guān)的，取得增值稅專用發(fā)票時，用不含稅金額*稅率計算消費稅，而取得普通發(fā)票時是含稅價計算消費稅的。